社会保障相关专科毕业论文范文,与刺激居民消费的税收政策效应相关毕业论文开题报告

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[摘 要 ] 消费是拉动经济增长的“三架马车”之一,主要包括政府消费和居民消费,其中居民消费约占80%的比重,其对经济增长有着更为强劲的拉动作用,进一步扩大消费特别是居民消费对经济的拉动作用已成为广泛共识.税收政策作为重要的宏观调控手段,在调整消费结构、引导消费方向、调节居民收入分配、促进扩大消费等方面发挥着积极效应.

[关 键 词 ] 居民消费 税收政策 效应

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一、税收政策影响居民消费的理论分析

要分析税收政策对居民消费的影响,需要从消费函数理论入手.著名的消费函数理论有两个,一个是凯恩斯的消费函数,公式为C等于cYD,其中,C为消费,c为边际消费倾向,YD为即期私人可支配收入；另一个是弗里德曼的消费函数,公式为C等于cYP,其中,c为长期平均边际消费倾向,YP为长期平均收入即持久收入.从这两个公式中可以看出,消费总量主要受边际消费倾向c、即期可支配收入YD和持久收入YP的影响.税收政策可以通过改变边际消费倾向、即期可支配收入和持久收入等因素对消费总量构成影响.

1.税收政策对边际消费倾向的影响

(1)税收政策可以改变收入分配状况.众所周知,对于人均收入水平一定的国家而言,收入分配越平均,社会的边际消费倾向越高,而税收政策可以改变收入分配状况.税收政策可以通过制定相关政策措施,改变由初次分配形成的不同收入、不同地区、不同身份人群的收入状况,从而改变整个社会的收入分配形态,进而改变社会边际消费倾向.(2)税收政策可以改变未来不确定性.如果税收制度可以筹措充足的社会保障资金,从而形成较完善的社会保障制度,私人就会因未来不确定性的降低而减少预防性储蓄,从而提高边际消费倾向.

2.税收政策对居民即期可支配收入的影响

居民即期可支配收入YD等于Y+TR-TA,其中,Y为收入,TR为转移支付,TA为税收.从公式中可以看出,转移支付TR和税收额TA两个因素对居民可支配收入起着关键性作用,而税收政策对这两个因素会产生一定的影响.

(1)税收政策对转移支付TR的影响.转移支付是政府财政支出的重要组成部分,其来源主要是税收收入.因此,转移支付的规模除受政府财政支出政策的影响外,税收收入的多寡也是制约转移支付数量的重要因素.

(2)税收政策对税收额TA的影响.税收政策对税收额TA的影响体现在宏观税负水平的高低上.若宏观税负水平较高,则最终产出中属于政府的份额将增加,私人可支配收入就会相应减少.

3.税收政策对居民持久收入的影响

居民持久收入主要取决于收入的稳定程度,而影响收入稳定程度的因素众多,如经济的波动、国家的工业化程度、就业的稳定性等社会性原因及个人素质等个人原因,其中就业的稳定性是一个很重要的因素,因为一个人只有拥有一份稳定的工作,才能取得稳定持续的收入.税收政策能够通过其自身或者通过其他积极因素对就业产生直接和间接的影响,主要表现在对劳动需求和劳动供给的影响上.

(1)税收对劳动需求的影响.税收对劳动总需求量的影响主要体现在两个方面,一是通过促进经济发展增加就业岗位.经济发展是增加就业必不可少的条件,也是扩大劳动需求的根本所在.二是直接扩大就业需求.主要是通过对于企业多雇佣人员或者多雇佣特定对象（主要是弱势群体）进行税收优惠来实现的..

(2)税收对劳动供给的影响.税收对劳动供给的影响,一方面表现为对劳动的收入效应和替代效应.收入效应是指征税后减少了个人可支配收入,促使其为了维持既定的收入和消费水平而减少或放弃闲暇,增加工作时间.替代效应是指由于征税使劳动价格下降、闲暇价格上升,促使人们以闲暇代替工作.另一方面,税收影响劳动供给结构.劳动的供给结构是指社会上能够提供的各种劳动的构成,主要是指劳动力的年龄结构、教育程度等等.税收对劳动供给结构的影响也主要体现在两方面：一是提高劳动力素质,一般而言,失业人群主要由素质较低的劳动者构成,税收政策可以通过鼓励教育和对劳动者的培训来提高劳动者的素质.二是为失业者提供资助,如开征社会保障税可以给工作的人免除后顾之忧,增加劳动力的合理流动,创造出更多的就业机会.

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二、不同税类对居民消费的影响分析

具体到不同税类对居民消费的影响,主要表现在：在收入来源阶段,通过个人所得税的累进课税制度及合理费用扣除办法,可相对减少高收入阶层收入,增加低收入阶层收入,缩小收入差距；在收入使用阶段,通过消费税抑制高消费,进一步调节可支配收入；在财富占有阶段,可以通过财产税等调节收入的存量,避免财富过度集中,鼓励即期消费；在未来收入阶段,通过社会保障税可以增加居民收入预期,解除消费者的后顾之忧,增加即期消费.

三、我国现有税收政策刺激居民消费的效应分析

近年来,为了刺激居民消费,我国相继进行了税收政策的改革与调整,取得了一定成效.

1.消费税改革对刺激居民消费的积极效应

从2006年4月1日起,调整了消费税的征税范围和税率,取消了与居民生活密切相关的护肤护发品税目,增加了高尔夫球、高档手表、游艇等税目,降低了小排量汽车与汽车轮胎的税率.通过改革,降低了部分消费品的税负,提高了人们的消费,同时通过对高档消费品的征税,调节了贫富差距.

2.个人所得税改革对刺激居民消费的积极效应

为了抑制居民的储蓄欲望,增加消费,同时也为了调节个人收入差距,于1999年11月对存款利息征收利息税；为了降低中低收入阶层的税收负担,自2006年1月1日起,将个人的工资、薪金所得征税的免征额由800元提高到1600元,此项政策使中国约2000余万人因为月工资、薪金所得未达到1600元的纳税标准,因而不必缴纳个人所得税,中低收入者的税收负担有所减轻,可支配收入得到提高,从而有利于提高消费水平,增加即期消费.有专家估计,仅此一项政策,可以使全年居民消费的增长速度超过0.5个百分点.

3.农村税费改革对刺激居民消费的积极效应

为了减轻农民负担,提高其收入水平和消费能力,“十五”（2000年～2005年）之初,中国开始了以减轻农民负担为中心,取消“三提五统”等税外收费、改革农业税收为主要内容的农村税费改革,自2006年1月1日起正式废止《农业税条例》.通过一系列改革,一方面,农民负担得到了大幅度减轻,财政部部长金人庆表示,2006年全面取消农业税后,与农村税费改革前的1999年相比,农民每年减负总额将超过1000亿元,人均减负120元左右.另一方面,取消农业税后,农民可支配收入得到很大提高,可大大增强购买能力,使其潜在购买力转化为巨大的现实消费需求,拉动经济持续增长.

4.促进就业的税收政策对刺激居民消费的积极效应

为解决下岗失业人员的生活困难,提高他们的收入水平,财政部和国家税务总局相继制定了一系列促进下岗失业人员再就业的税收政策.2002年12月27日财政部、国家税务总局颁发《关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》,规定自2003年1月1日至2005年12月31日, 对吸收下岗失业人员达到规定比例的服务型企业、商贸企业以及从事个体经营的下岗失业人员等给予定期免除营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠；2005年11月4日,国务院又发布《关于进一步加强就业再就业工作的通知》,对2005年底即将到期的有关下岗再就业税收优惠政策延长三年执行,规定对招用持《再就业优惠证》的人员的商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠,定额标准为每人每年4000元,可上下浮动20%；对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外),按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税.通过上述一系列政策的实行,部分下岗失业人员和低收入群体的收入水平得到很大提高,生活得到极大改善,消费能力有所提高,同时也稳定了社会大局.

当然应该看到,我国现有税收政策在刺激居民消费方面还存在一定的不足,主要表现在：现行消费税的征税范围设置不够科学,未能更好地引导合理消费,抑制奢侈消费；现行个人所得税制度不够健全,未能更好地调节收入分配；相关财产税仍然缺失,未能有效调节贫富差距；社会保障税尚未开征,无法筹集到足额、稳定的社会保障资金；城乡税制不统一,农民仍然承担较高的税负；促进就业的税收政策仍不完善.今后应进一步改革和

社会保障相关论文范文例文完善刺激居民消费的税收政策,使税收这一重要的宏观调控手段在促进居民消费稳定增长方面发挥重要作用.

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参考文献：

[1]李文:《中国税收政策对私人消费的影响――从持久收入消费理论入手》,cache.省略

[2]张秀敏:《“消费型”税制设计》.《经济体制改革》,2004年第3期

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