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［摘 要］世界各国国家贸易活动交易的增加,使得国际税收问题受到了各国的重视.我国在安排国际税收工作时由于涉及到不同的项目,使得国际税收遇到了较大的阻碍,阻碍了国际贸易的快速运行.当前,我国与世界各种之间都建立了经济合作关系,国际税收将会变得更加普遍,这直接增大的税收人员的工作量.为提高中国国际税收的运作效率,本文重点分析了优化国际税收的有关问题,且在此基础上制定了合理化策略.
［关 键 词 ］贸易 国际税收 优化 策略
现代经济学中对“国际税收”的定义为,它是几个贸易国家按照自己的政治制度,对跨国纳税人的跨国所得或财产征收的税务,其本质上是一种税收分配关系.在经济全球化不断发展的今天,国际税收开始被人们所熟知,同时也成为了我国财政收入的来源之一.
一、掌握税收内涵是基础
从大的范围说,国际税收本质上还是税收的范畴,这种税收是在经济贸易全球化背景下形成的.由于国际税收形成的经济活动情况特殊,其与我国常规的税收行为又存在着较多的差异.掌握国际税收的内涵是提高优化国际税收的基础条件,可以为税收工作提供依据.
1.税收分支.若以经济学理论为划分依据,国际税收并非是新的经济名字,其也是税收的分支形式.但与国家税收的区别在于,国内税收是在政治管辖范围内向纳税人征得税务；国际税收则是对纳税人跨国获得的财产征收的税务,最大特点就是纳税人性质不一样.
2.要素齐全.国内纳税的要素包括了：纳税人、纳税金额、纳税对象等,国际税收的各项要素都有.纳税人为跨国经营的企业或个体；纳税金额根据企业或个人的所得财产而定；纳税对象则是跨国经营得到的财产.尽管国际税收是小的分支,但其都具备了国内税收的各要素.
3.分配关系.这种分配关系不是国内税收中的企业或个人、国家两者之间的分配,而是国家、国家之间的税收分配.因此,每个国家都不在对方的政治管辖范围内,所征得的税收金额必须要通过双方国家的谈判、商讨等过程,最终以协议的方式规定好的税额征收.
4.财政增收.作为现代社会经济的新“税种”,国际税收对于我国经济增长同样具有很大的促进作用.且随着我国对外贸易活动的增加,许多发达国家都将与中国建立贸易合作关系,国际税收额将迅速增长.相信几十年后,国际税收将成为财政的重要来源.
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二、创建新型模式是保证
国际税收不仅当前增长趋势明显,对我国今后的经济发展作用更为显著.当我国对外贸易达到一定水平后,国际税收将会为中国创造巨大的经济财富.国家需从长远利益考虑,创造新型的模式来调整国际税收工作,保证国际贸易畅通运行.在创建新的税收模式中,需注意以下几点：
1.平等互利.周恩来在我国对外合作中提出了“平等互利”原则,主张合作两国都能获得理想的经济利益.在制定国际税收制度时,我国需和贸易国展开深入沟通,就税收的相关问题全面协商,在税收金额、优惠政策等方面达成一致,创建友好贸易局面.
2.确定目标.国际税收工作的开展应该制定符合实际的目标,从税收中得到理想的经济利益是对外贸易的根本目标.我国的进口、出口贸易都必须对税收有所考虑,根据进出口总额来征收或缴纳税额.只有立足于实际情况才能让我国的国际税收“有利可途”.
税收学术论文的写作
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3.掌握权力.政治权力是我国自始至终都要坚定的立场.在与其它国家交谈中,对在我国管辖内部进行经济活动的国家,应当在活动、纳税过程中掌握主动权,维护本国政治权利的独立性、自主性、统一性.如：坚决抵制其它国家干涉我国内政,不得干涉税收政策的制定.
4.科学指导.财务部门需对税收工作人员给予科学的指导,让大家熟悉这种新税收形式.指导税收工作时,财政领导需结合国内、国外经济发展趋势.全面分析国际税收形成的时代背景,为国际税收工作提出合理化建议,而税务工作者需严格执行国家的指示.
三、优化财务管理是手段
国际税收部门在对外税收的同时,还需要完善内部财务管理工作.财务管理可以对征收到的税务金额详细记录,并对存在的问题及时反映出来以调整.优化财务管理是国际税收环节的主要手段,能为国际税收创造良好运行环境.
1.引进网络技术.税收部门可结合计算机网络技术,对国际税收采取自动化处理方法.如：税收额大小的计算等,自动化税务核算、征收可以避免人工操作带来的错误,防止税收出现误差.
2.建立正确意识.把国际税收作为我国财政的重点收入,让税收人员体会到财务工作的意义.从而提高自己参与工作的积极性,让每比税收都能够及时到位,为社会主义现代化建设提供依据.
3.市场信息调查.国家财务部门可安排调查员到市场上,以及世界各国开展贸易调查,掌握各国的贸易信息.收集其他国家的资料能为我国国际税收政策提供真实的市场资料.
4.强化队伍能力.整体办事效率的提高才能提高财务管理效率,才能优化国际税收工作效率.我国需加大对税收部门的投资,为税收工作者提供必要的设备,创造良好的工作环境.
经济全球化促进了贸易全球化发展,国际税收成为了新的税收种类.国际税收虽是国家税收的一个分支,但两者在有些要素上还存在一定的差异.优化国际税收管理工作,应该掌握国际税收的内涵,结合我国实际情况制定国际税收计划,为我国财政赢得更多的利益.
参考文献：
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[2]许民伟：国家对外贸易发展带来的新税收策略[J].商业研究,2009,13（8）：29-30
[3]常福强：探究国际税收是未来财政收入的重点来源[J
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[4]王海平：摸索我国国际税收的科学策略[J].经济与管理,2009,30（11）：52-53
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