关于企业会计论文范文文献,与关于银行企业会计对账工作的相关论文摘要怎么写

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近年来,我国商业银行逐步与国际接轨,为了防范和控制金融风险,各商业银行都在加强内部控制体系的建设.本文从银行企业会计对账工作存在的问题人手,分析了银行企业会计对账工作不及时、不有效的原因,并提出加强银行企业会计对账工作的措施和建议,对保障银行和客户资金安全具有一定的现实意义.

银行企业会计对账(以下简称“银企会计对账”)是银企双方加强相互监督、维护结算纪律、防范案件事故发生,确保银行和客户资金安全的一项不可或缺的基础性会计工作.实际工作中银行与企业客户间的对账,主要包括对存款、贷款、委托款项、转贷款、投资、结算、垫款等所有账户的核对,对账对象包括存款人、借款人、委托人、被投资机构及其他相关客户.流程主要为银行及时打印出对账单、发送对账单、企业核对账户资金并编制未达账务调节表并返回、回收对账单和回执管理等工作流程.

一、银企会计对账工作存在的问题

(一)银企会计对账不及时

不法分子通过如制造假账、伪造票据、贪污、挪用和盗用客户银行资金等手段进行作案,长时间未发现的主要原因之一,就是银企会计对账不及时.根据商业银行内部管理规定,银企存贷款对账单应在月后15个工作日内对账工作结束,并进行装订保管.但实际工作中,这个要求很难被有效执行.许多客户在收到对账单后,并不立即进行对账,而是拖到月末一次性地核对,导致银企会计对账不及时.

(二)银企会计对账率不高

根据商业银行内部管理规定,企业账户余额在30万元以下的对账率应该达到80％,企业账户余额在30万元以上的对账率应该达到100％,但在实际工作中,有很多客户在拿到对账单后,认为双方账户对平就可以了,不用再向银行反馈回执,有时会在传递过程中将回执联丢失,这样使得银行不能完成对账工作,造成银企会计对账率低的局面.另外,许多银行采用欺骗方式来保证银企会计对账率.有的银行几个月才与企业对一次账,但为了应付对账工作,每次都补足以前并未对账的对账单.这些做法都降低了银企的实际对账率.

(三)银企会计对账单管理混乱

根据商业银行内部管理规定,对账单应按存贷款种类进行分别装订保管.但实际工作中,很多银行的对账单并未进行装订,对发出收回的及未发出对账单往往混乱地交叉在一起.还有的银企会计对账单管理更是混乱,对存款户、贷款户、长期不动户统统地放在一起,就连经办人员一时都分不清哪些是存款户,哪些是贷款户,哪些是已对账的,哪些是未对账的.

二、存在问题的原因

(一)银行方面

1．基层银行对银企会计对账工作的重要性认识不足.由于银行、企业内部及外部的犯罪分子伪造票据、制造假账案件的发生,上级行三令五申要求加强规范银企会计对账工作.但是,基层机构往往把主要精力放在业务发展上,只安排少数人员兼职办理银企会计对账工作,并没有从防范金融案件的高度来认识银企会计对账工作.银企会计对账工作作为一项基础性工作,从表面上看工作程序相对比较单一、容易办理,基层金融机构不同程度地存在敷衍了事,导致日常工作不主动、做表面文章,工作不深不细的局面.

2．采取的对账方式方法落后、单一,科技含量不高.大多数银行主要是从会计系统按月或季打出相对滞后对账单,然后与企业进行对账.这种方式下银行不能对一些大额资金流动频繁的账户适时与企业对账.虽然,电子对账是互联网高度发达及电脑普及后的产物,可以实现适时对账,但是,目前我国许多地区会计电算化还没有普及,上级管理部门缺乏统一的管理平台,无法对整个对账过程进行监控和管理.同时,电子信息系统容易遭受黑客的攻击和篡改数据信息.

3．银行业机构片面追求对账率,导致实际工作“上有政策,下有对策”.上级银行要求提高对账率指标,基层银行为了达到要求,前台人员经常参与对账工作,由于前台人员与企业财务人员接触较多,更比较方便地处理银企会计对账工作,前台人员直接发放对账单,企业将对账单返回前台人员,实际上弱化了或取消了应有的内部监督制约机制.

(二)企业方面

1．客户缺乏对银企会计对账工作的认识.在实际工作中,相当一部分客户把银企会计对账单纯看作是银行的工作,心安理得地被动接受银行对账服务,认为有银行财会人员的把关,永远应该不会发生什么意外和差错.

2．企业缺乏开展银企会计对账所必须的基础条件.一是有些企业会计基础工作不规范,财务管理混乱,有章不循,执章不严,账务处理极不规范,比如记账不及时、随意压票等.二是有些企业业务发生较少,甚至数月不发生业务.银行无法发出对账单,因而也无法保证对账率.三是一些企业会计人员业务素质低、业务能力不能达到要求,不能够把银行对账单与企业账目相核对.于是,银行对账调节表编制调整上提供的信息不准确,从而使得银行无法有效利用企业反馈的信息.

三、推进银企会计对账工作的措施和建议

(一)加强银企合作,提高对银企会计对账的认识

做好会计对账工作是确保资金和经营安全重要条件,必须纳入银行和企业财务和资金管理的重要内容.尤其对银行来说,通过银企会计对账工作提高账户的质量和使用效率,细分客户,逐户分析、及时更新和完善客户信息,加强与客户的沟通和联系,真正做到“服务你的客户,了解你的客户”.通过各种方式大力宣传对账工作对双方有重要意义,要使客户真正认识到及时反馈对账单的职责和义务.

由于银企会计对账工作是成百上千的企业只与一个银行对账,所以,银行必须在对账工作中处于主导地位.企业通过对账,可以有效加强其财务管理,避免企业财会人员挪用资金情况的发生.因而,银企会计对账是银企双方相互监督,相互促进,提高经济效益、保护财产安全的重要手段.

(二)加强银企会计对账工作的制度建设

银行和企业都必须在财务部门下设置专职的对账员岗位.银企双方都必须安排职业道德高、业务素质强的人员担任工作.要制定出明确的银企会计对账工作的质量要求,做到银行对账单、单位往来账和余额调节表三者核对相符,并且要对未达账项注明未达的原因.对账员要深入到企业或者把企业对账员请进银行,双方采取面对面的方式当面对清账项,并到企业核实未达账项,对会计基础工作薄弱,核算混乱的单位,要联系银行及企业的相关部门予以指导.另外,要在不违背会计核算制度的前提下,尽量简化手续,方便客户查询并及时给予答复,以便企业能够迅速调整账务,为银企会计对账工作打下良好的基础.同时,业务发生机构的上级行统一负责管理银企会计对账工作,上一级分行负责集中办理与本行及辖属机构、营业网点外部客户的对账工作.

(三)加大银企会计对账工作的科技含量

现在一些科技公司开发出许多有效“银企会计对账”系统,每日营业结束直接从会计系统导人数据,可以生成统一格式的对账单,根据不同的客户群采取不同的发送方式,大额、频繁发生资金交易可以按周或按季发送,重点客户通过客户经理上门核对,非重点可以以邮寄等不同方式发送.这些对账系统的推广,会提高银企会计对账的速度和质量.另外,还要加强对上级管理部门统一管理平台的研发工作,使得上级管理部门能够对整个对账过程实施监控和管理.

(四)完善银企会计对账操作

1．在对账单的发放和取得环节,银行应及时将对账单发放给开户单位,发放方式即可通过客户自取、银行送达、传真、邮寄、网络等方式.鉴于银行的满页对账单上记载的业务笔数很多,有的开户单位得到一张满页对账单可能会需要很长时间,因此,不同的开户单位可根据自身的业务特点和数量,实时要求开户银行打印未满页对账单,以便及时对账.

2．特别要重视银企对账时发现的未达账项的调整.无论是银行还是企业发现的未达账项,双方均应积极配合,彻底查明原因,及时进行账务调整.尤其是企业需要向开户银行查询记账凭证之后才能

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