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纳税申报方面论文范文例文,与企业所得税申报过程中应注意的有关事项相关毕业论文格式范文

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471;了一项固定资产,但是并未取得其发票,那么在税法上就说该项资产的计税基础是0.企业在2010年计提的能在税前列支的折旧额为0,应该对其进行纳税调整；如果2011年依然未取得发票,那其计税基础依然是0,能够税前列支的折旧额也是0,依然要进行纳税调整.

以上只是列举了以上三大类中重点需要注意的问题,企业会计人员还应注意三大类中其他问题和特别事项的纳税调整问题.

二、填报年度所得税纳税表应注意的事项

填报所得税纳税申报表是汇算清缴中最重要、最复杂的环节,一般企业需要填列的纳税申报表包括一个主表和十一个附表,主表中的利润总额的计算,是依据《企业会计准则》,其数据是与《利润表》的数据一致,并且很多是由附表一（收入明细表）和附表二（成本费用明细表）自动生成；主表中的应纳税所得额计算和应纳税额计算,有很大一部分都可以根据附表自动生成.所以说,填报纳税申报表时应该首先填列附表,这样会增加主表的准确性.附表二的第21行罚款支出,《企业所得税法》第十条规定,企业的税款滞纳金、罚金、罚款和被没收财务的损失在计算应税所得额时不得在税前扣除.需要注意的是银行的罚息和合同罚款可以在税前扣除,但不能在这一列中填写.罚款支出这一行需要与附表三（纳税调整明细表）的第31行一致,只能填写那些应该调增的行政罚款等,其他罚款应填在附表二第24行.

附表三第34行各类基本社会保障性缴款,《企业所得税法》规定基本社会保障性缴款可以在税前扣除.这一行的填列是根据当地的社会保障性缴费比例规定,不同的地方会有差异,还应注意的一点是该部分只包含了企业所承担的而不包含个人所承担的部分；附表三第28行捐赠支出,税法规定,捐赠支出的税收金额不应该超过年度利润总额的12%.值得注意的是如果超过了,除非特殊规定可以全部扣除外那么超过部分应该调增应纳税所得额.附表三第35行补充养老保险、补充医疗保险,财税〔2009〕27号文件指出,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额的5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除,并且超过部分是不予扣除的.

附表九（资产折旧纳税调整表）中的纳税调整额一列,一般企业固定资产的纳税调整额都为正数,但是值得注意的是只有税务折旧年限大于会计折旧年限,并且以前年度该部分产生的差异已经作了纳税调整申报,那么会计已经提足折旧后的剩余年限不再计提,而税法可以按照规定进行扣除,此时就出现了调整额为负数的情况.