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关于所得税相关论文范例,与0155中级财务会计,会计中级职考题全国相关论文摘要
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#30340;短期借款21.下列有关存货的会计处理方法中,正确的有().
A.确定存货实际成本的买价是指购货价格扣除现金折扣以后的金额
B.存货的加工成本是指加工过程中实际发生的人工成本和按照一定方法分配的制造费用
C.对于盘亏的存货,属于自然灾害或者非正常原因造成的存货毁损,应将其净损失计入管理费用
D.通过提供劳务取得的存货,其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定
22.下列交易或事项中,不属于会计政策变更的有().
A.固定资产折旧方法由直线法改为双倍余额递减法
B.外币长期借款余额按期末即期汇率进行调整
C.年末根据当期产生的递延所得税负债调整本期所得税费用
D.投资性房地产核算由成本模式改为公允价值模式
23.下列关于投资性房地产核算的表述中,不正确的有().
A.采用成本模式计量的投资性房地产不需要确认减值损失
B.采用公允价值模式计量的投资性房地产可转换为成本模式计量
C.采用公允价值模式计量的投资性房地产,公允价值的变动金额应计入资本公积
D.采用成本模式计量的投资性房地产,符合条件时可转换为公允价值模式计量
24.在已确认减值损失的金融资产价值恢复时,下列金融资产的减值损失可以通过损益转回的有().
A.持有至到期投资的减值损失
B.贷款及应收款项的减值损失
C.可供出售权益工具投资的减值损失
D.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资
25.下列事项中,投资企业应采用成本法核算的有().
A.投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资
B.投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量的长期股权投资
C.投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中有报价,公允价值能够可靠计量的长期股权投资
D.投资企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资
三,判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分.请判断每小题的表述是否正确,并按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点.认为表述正确的,填涂答题卡中信息点[√],认为表述错误的,填涂答题卡中信息点[×].每小题答题正确的得1分,答题错误的倒扣0.5分,不答题的不得分也不倒扣分.本类题最低得分为0分)
61.以修改债务条件进行的债务重组涉及或有应付金额的,债务人应将重组债务的账面价值,高于重组后债务账面价值和或有应付金额之和的差额,确认为债务重组收益.()
62.企业为购建固定资产专门借入的款项,其当期借款利息资本化的金额,不得超过当期该专门借款实际发生的利息总额.()
63.在资产负债表债务法下,期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额等于期末所有暂时性差异与现行税率的乘积.()
64.企业待执行合同变为亏损合同时,合同存在标的资产的,应先对标的资产进行减值测试,并按规定确认资产减值损失,不需要确认预计负债.()
65.自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量,公允价值小于原账面价值的差额直接计入当期损益(公允价值变动损益).()
66.企业对于无法合理确定使用寿命的无形资产,应将其成本在不超过10年的期限内摊销.()
67.自行建造固定资产达到预定可使用状态前,该项目的工程物资盘盈应当计入当期营业外收入.()
68.依据谨慎原则,企业取得的无形资产,无论是否使用该项资产,均应自其可供使用时开始摊销至终止确认时停止摊销.()
69.资产负债表日,可供出售金融资产的公允价值低于其账面余额时,应该确认减值损失,计提可供出售金融资产减值准备.()
70.采用以旧换新方式销售商品,所售商品按照正常商品销售的方法确认收入,回收的商品作为购进商品处理.()
四,计算分析题(本类题共计2小题,第1小题10分,第2小题12分,共22分.凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留到小数点后两位小数的.凡要求编制的会计分录,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)
1.考核外币折算
甲股份有限公司(下称"甲公司")为一般纳税人,以人民币作为记账本位币,外币业务采用当日即期汇率进行折算,按月核算汇兑差额.2016年12月31日有关外币账户余额如下:
项目外币金额(万美元)折算汇率折合人民币金额银行存款(借方)1006.30630应收账款(借方)2006.301260长期应收款(借方)3006.301890应付账款(贷方)806.30504
2016年1月,甲公司发生如下外币业务(假定不考虑除增值税以外的相关税费):
(1)1月日,将0万美元兑换为人民币,兑换取得的人民币已存入银行.当日银行买入价为1美元等于.28元人民币当日汇率为1美元等于元人民币.(3)1月15日,进口商品一批,购买价款30万美元款项未付,以银行存款支付增值税32万元人民币,支付关税15万元人民币.当日即期汇率为l美元等于6.30元人民币.
(4)甲公司拥有乙公司90%的股权,乙公司在美国注册,记账本位为美元.2016年12月31日,甲公司应收乙公司款项300万美元(长期应收款),该应收款项实质上构成对乙公司净投资的一部分.
要求:
(1)编制2016年1月份外币业务(1)-(3)的会计分录.
(2)计算2016年1月31日与银行存款,应收账款,长期应收款,应付账款等有关的汇兑差额,并编制相关的会计分录.
(3)指出在甲公司将乙公司纳入合并范围,编制合并报表时,该长期应收款产生的汇兑差额应如何处理.(金额单位为万元)
2.考核金融资产+金融负债+所得税
甲公司2016年度发生有关金融资产和金融负债的交易或事项如下:
(1)3月10日,甲公司以每股10元的价格自二级市场购入乙公司股票30万股,支付价款300万元,另支付相关交易费用1万元,甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产.
2016年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股12元.
(2)7月1日,甲公司购入丙公司债券500万元,另支付手续费2万元,甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
2016年12月31日,丙公司债券市价为496万元,当日收到利息18万元.
(3)12月31日,甲公司从同一集团内购入丁公司80%的股权,实际支付价款1000万元,另发生审计费等相关交易费用10万元.合并日,丁公司净资产的账面价值为1200万元,公允价值为1180万元.甲公司取得丁公司80%股权后,能够对丁公司的财务和经营政策实施控制.
(4)12月31日,甲公司按面值发行到期一次还本付息的公司债券100万张,每张面值100元,支付发行手续费200万元,实际取得价款9800万元.
(5)假设甲公司所得税税率为25%,取得上述金融资产支付的价款可以在所得税前抵扣,发行债券计提的利息费用可以在所得税前抵扣.
要求:
(1)编制与上述业务(1)-(4)有关的会计分录.
(2)指出上述业务中形成的可供出售金融资产,交易性金融资产,长期股权投资,应付债券在2016年12月31日的暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债有关的会计分录(合并一笔编制).(金额单位为万元)
五,综合题(本类题共2小题,第1小题15分,第2小题18分,共33分.凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数.凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)
1.考核资产减值+所得税
甲公司为主营化工设备制造的企业,适用的企业所得税税率为25%,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积.2016年度财务报告在2016年3月18日经董事会批准报出.
甲公司内部审计师在2016年2月1日对甲公司会计处理进行检查时发现以下情况:
(1)甲公司2016年1月购入A专利权,实际成本为1600万元,预计使用年限8年,预计净残值为零,采用直线法摊销,其摊销政策与税法规定相同.2016年末,A专利权账面价值为1200万元,减值测试表明其可收回金额为1080万元.计提减值准备120万元后,摊销政策不变.2016年末确认递延所得税资产30万元(120×25%).2016年末,减值测试表明其可收回金额为900万元.2016年甲公司对该专利权会计处理如下:
①无形资产摊销180万元.
②转回无形资产减值准备120万元.
③转回递延所得税资产30万元.
假定税法规定,计提资产减值损失不得在税前扣除,但在实际发生损失时可以在税前扣除.
(2)甲公司与乙公司于2016年6月签订不可撤销合同,甲公司向乙公司销售化工设备20台,合同价格每台40万元(不含税).该批设备应在2016年3月5日交货.如果不能履行合同,甲公司应支付违约金200万元.
至2016年
关于所得税相关论文范例,与0155中级财务会计,会计中级职考题全国相关论文摘要参考文献资料：