关于所得税相关论文范例,与0155中级财务会计,会计中级职考题全国相关论文摘要

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2016年《中级会计实务》模拟试题(2)

一,单项选择题(本类题共15小题,每小题1分,共15分,每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案.请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中题号1至15信息点.多选,错选,不选均不得分).

1.甲公司2016年1月10日采用融资租赁方式租入一台大型设备.租赁合同规定:(1)该设备租赁期为6年,每年支付租金8万元,(2)或有租金为4万元,(3)履约成本为5万元,(4)承租人担保的租赁资产余值为7万元,(5)担保公司担保的租赁资产余值为3万元.甲公司2016年1月10日对该租入大型设备确认的最低租赁付款额是().

A.5l万元B.53万元C.55万元D.67万元

2.企业在计量资产可收回金额时,下列各项中,不属于资产预计未来现金流量的是().

A.为维持资产正常运转发生的现金流出

B.资产持续使用过程中产生的现金流入

C.未来年度为改良资产发生的现金流出

D.未来年度因实施已承诺重组减少的现金流出

3.2016年12月20日,甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票10万股,支付价款100万元,另支付相关交易费用2万元.甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算.2016年12月31日,乙公司股票市场价格为每股15元.2016年3月15日,甲公司收到乙公司分派的现金股利5万元.2016年4月4日,甲公司将所持有乙公司股票以每股16元的价格全部出售,在支付相关交易费用2万元后,实际取得款项158万元.假设不考虑其他因素,甲公司2016年度因投资乙公司股票应确认的投资收益是()万元.

A.65B.63C.61D.56

4.关于无形资产处置,下列说法中正确的是().

A.企业出售无形资产,应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益

B.企业出售无形资产,应当将取得的价款与该无形资产账面余额的差额计入当期损益

C.无形资产预期不能为企业带来经济利益的,应当将该无形资产的账面价值予以转销计入管理费用

D.无形资产预期不能为企业带来经济利益的,应当将该无形资产的账面余额予以转销计入营业外支出

5.某企业2016年11月1日购入一项固定资产.该固定资产原价为498万元,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,按双倍余额递减法计提折旧.该固定资产2016年应计提的折旧额是()万元.

A.98.6B.119.52C.185.92D.192.56

6.甲公司将两辆大型的运输车辆与A公司的一台生产设备相交换,并支付补价10万元,在交换日,甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元,累计折旧25万元,公允价值130万元,A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元,累计折旧175万元,公允价值140万元,该非货币性资产交换具有商业实质,假定不考虑相关税费,甲公司对该项非货币性资产的交换应确认的收益为()万元.

A.0B.5C.10D.15

7.甲公司2016年1月1日发行面值总额为10000万元的债券,取得的款项专门用于建造厂房.该债券系分期付息,到期还本债券,期限为4年,票面年利率为10%,每年12月31日支付当年利息.该债券年实际利率为8%.债券发行价格总额为10662.10万元,款项已存入银行.厂房于2016年年1月1日开工建造,2016年年度累计发生建造工程支出4600万元.经批准,当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债,取得投资收益760万元.2016年年12月31日工程尚未完工,该在建工程的账面余额为().

A.4692.97万元B.4906.21万元C.5452.97万元D.5600万元

8.2016年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为5000万元(含增值税额).合同约定,乙公司应于2016年4月10日前支付上述货款.由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款.经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务.乙公司用于偿债的产品成本为1200万元,公允价值和计税价格均为1500万元,未计提存货跌价准备,设备原价为5000万元,已计提折旧2000万元,已计提减值准备800万元,公允价值为2500万元.甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%.假定不考虑除增值税以外的其他相关税费,乙公司因此项债务重组增加当期利润总额为()万元.

A.920B.745C.1045D.330

9.2016年8月1日,甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉.至2016年12月31日,该起诉讼尚未判决,甲公司估计很可能承担违约赔偿责任,需要赔偿100万元的可能性为70%,需要赔偿50万元的可能性为30%.甲公司基本确定能够从直接责任人处追回30万元.2016年12月31日,甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为().

A.85万元B.100万元C.70万元D.50万元

10.甲公司于2016年2月与客户签订一项固定造价建造合同,预计工期1年,合同总价款为1000万元.至2016年12月31日,已经发生的合同成本为936万元,预计完成合同还将发生合同成本104万元.该交易结果能够可靠估计,该建造合同对甲公司2016年损益影响额为()万元

A.57.6B.64C.-36D.-40

11.2016年1月1日,甲公司以380万元购入乙公司40%普通股权,并对乙公司有重大影响,甲公司对该项投资采用权益法核算.2016年1月1日乙公司可辨认净资产的账面价值和公允价值分别为980万元和1000万元,款项已以银行存款支付.甲公司此项长期股权投资的入账价值为().

A.400万元B.360万元C.430万元D.200万元

12.甲公司2016年12月1日购入的一项环保设备,原价为1000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0.2016年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备.2016年末该项设备的计税基础是()万元.

A.800B.720C.640D.560

13.子公司上期用10000元将母公司成本为8000元的货物购入,全部形成存货,本期销售70%,售价9000元,子公司本期又用20000元将母公司成本为17000元的货物购入,没有销售,全部形成期末存货.针对此业务,在编制合并资产负债表时,应调整"存货"项目金额()元.

A.3000B.3600C.2000D.1000

14.企业在编制合并财务报表时,下列子公司外币会计报表项目中,可采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为母公司记账本位币的是().

A.资本公积B.盈余公积C.未分配利润D.营业收入

15.某事业单位2016年事业收入为8000万元,事业支出为7000万元,经营收入为1000万元,经营支出为1200万元,以货币资金对外投资600万元.假定该事业单位年初事业基金中一般基金结余为500万元,不考虑其他因素.该事业单位2016年12月31日事业基金中一般基金结余为()万元.

A.700B.900C.1300D.1500

二,多项选择题(本类题共10小题,每小题2分,共20分.每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案.请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中题号16至25信息点.多选,少选,错选,不选均不得分).

16.2016年1月1日,甲公司与丁公司签订合同,自丁公司购买管理系统软件,合同价款为5000万元,款项分五次支付,其中合同签订之日支付购买价款的20%,其余款项分四次自次年起每年1月1日支付1000万元.管理系统软件购买价款的现值为4546万元,折现率为5%.该软件预计使用5年,预计净残值为零,采用直线法摊销.甲公司2016年对上述业务进行的下列会计处理中,正确的有().

A.2016年1月1日,无形资产入账价值为4546万元

B.2016年1月1日,无形资产入账价值为5000万元

C.2016年计入财务费用的融资费用为177.3万元

D.2016年12月31日长期应付款的账面价值3723.3万元

17.下列有关收入确认的表述中,正确的有().

A.采用售后回购方式销售商品的,一般情况下收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间按期计提利息,计入财务费用

B.有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理

C.长期为客户提供重复的劳务收入,应当在相关劳务活动发生时确认收入

D.资产使用费的收入应当在使用期满一次性确认收入

18.下列有关资产负债表日后事项的表述中,正确的有().

A.调整事项是对报告年度资产负债表日已经存在的情况提供了进一步证据的事项

B.非调整事项是报告年度资产负债表日及之前其状况不存在的事项