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340;筹资成本,资金使用条件,利率和汇率风险等进行比较,寻求财务费用最经济的筹资方案.9.3投资使用计划
9.3.1投资使用计划
投资使用计划要考虑项目实施进度和筹资方案,使用相互衔接.
撰写投资使用计划表.其中:固定资产投资按不同资金来源分年列出年用数额,流动资金的安排要考虑企业的实际需要,一般从投产第一年开始按生产负荷进行安排,并按全年计算利息.
9.3.2借款偿还计划
借款偿还计划是通过对项目各种还款资金来源的估算得出的,借款偿还计划的最长年限可以等于借款资金使用的最长年限,制定借款偿还计划,应对下述内容进行说明.
(1)还款资金来源,计算依据,
(2)各种借款的偿还顺序,
(3)计划还款时间.国外借款(包括国内外币借款)的还本付息,要按借款双方事先商定的还款条件,如借款期,宽限期,还款期,利率,还款方式确定,与国内按借款能力偿还借款不同的是借款期一般是约定的.还本付息的方式有两种:
①等额偿还本金和利息,即
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②等额还本,利息照付.即各年偿还的本利之和不等,每年偿还的本金相等. 利息将随本金逐年偿还而减少.
国外借款除支付银行利息外,还要另计管理费和承诺费用等财务费用.为简化计算,也可将利率适当提高进行计算,对此,可行性研究报告中要加以说明.
第十章财务与敏感性分析
在建设项目的技术路线确定以后,必须对不同的方案进行财务,经济效益评价,判断项目在经济上是否可行,并比选推荐出优秀的建设方案.本章的评价结论是建设方案取舍的主要依据之一,也是对建设项目进行投资决策的重要依据.
本节就可行性研究报告中财务,经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明.
10.1生产成本和销售收入估算
为了确定项目未来的生产经营和盈利情况,对项目的生产成本作出接近实际的预测是可行性研究的重要内容.生产成本是指生产一定种类和数量的产品所发生的经常性费用,它包括耗用的原料及主要材料,燃料,动力,工资,固定资产折旧费用及大修理费,低值易耗品,推销费用等.
在成本估算时,其精确度要与投资估算的精确度相当.
10.1.1生产总成本估算
生产总成本是指项目建成后在一定时期内(财务,经济评价中按年计算)为生产和销售所有产品而花费的全部费用.
(1)生产总成本的构成有:
①外购原材料及辅助材料.根据前面第四节中外购燃料动力的数量和单价计算. ②外购燃料动力.根据第四节中外购燃料动力的数量和单价计算. ③工资及福利基金.工资根据第七节中的工资总额计算,福利基金按工资总额的一定比例提取. ④折旧及推销费. ⑤大修理基金. ⑥其它费用,包括成本中列支的税金以及不属于以上项目的支出等.
⑦流动资金利息,按流动资金贷款额和贷款利率计算.
⑧销售及其它费用,包括教育费附加,计入成本的技术转让费等.
以上各项费用总额构成项目生产总成本.总成本扣除折旧及大修理基金和流动资金利息为经营成本.
(2)列表表示生产总成本.
10.1.2单位成本
单位成本是将总成本按不同消耗水平摊给单位产品的费用,它反映同类产品的费用水平.
生产单一产品的项目以总成本除以设计生产能力即是单位产品成本,生产多种产品的项目,也可按项目成本计算单位成本.
列表表示单位成本.
10.1.3销售收入估算
根据第三节中预测的产品价格及设计生产能力,逐年计算产品销售收入,当有多种产品时,可分别计算多种产品的年销售收入并汇总计算年总销售收入.
10.2财务评价
财务评价是根据国家现行财务和税收制度以及现行价格,分析测算拟建项目未来的效益费用.考察项目建成后的获利能力,债务偿还能力及外汇平衡能力等财务状况,以判断建设项目在财务上的可行性,即从企业角度分析项目的盈利能力.财务评价采用动态分析与静态分析相结合,以动态分析为主的办法进行.评价的主要指标有财务内部收益率,投资回收期,贷款偿还期等.根据项目特点和实际需要,有些项目还可以计算财务净现值,投资利润率指标,以满足项目决策部门的需要.
财务评价指标根据财务评价报表的数据得出,主要财务评价报表有:财务现金流量表(全部投资,国内投资,自有资金),利润表,财务平衡表,财务外汇平衡表.
用财务评价指标分别和相应的基准参数----财务基准收益率,行业平均投资回收期,平均投资利润率,投资利税率相比较,以判别项目在财务上是否可行.
财务评价详细做法见本书另章.
10.3国民经济评价
在对建设项目进行经济评价时,除了要从投资者的角度考察项目的盈利状况及借款偿还能力外,还应从国家整体的角度考察项目对国民经济的贡献和需要国民经济付出的代价,后者称为国民经济评价.它是项目经济评价的核心部门,是决策部门考虑项目取舍的重要依据.
10.4不确定性分析
在对建设项目进行评价时,所采用的各种数据多数来自预测和估算.由于资料和信息来源的有限性,将来的实际情况可能与此有较大的出入,即评价结果具有不确定性,这对项目的投资决策会带来风险.为了避免或尽可能减少这种风险,要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响,以确定项目的经济上的可靠性.这项工作称为不确定性分析.
根据分析内容和侧重面不同,不确定性分析可分为盈亏平衡分析,敏感性分析和概率分析(风险分析),盈亏平衡分析只用于财务评价,敏感性分析和概率分析可同时用于财务评价和国民经济评价,在可行性研究中,一般都要进行盈亏平衡分析,敏感性分析和概率分析可视项目情况而定,不确定性分析的具体做法,见本书第九章.
10.5社会效益和社会影响分析
在可行性研究中,除对以上各项经济指标进行计算,分析外,还应对项目的社会效益和社会影响进行分析. 项目社会分析方法,除可以定量的以外,还应对不能定量的效益影响进行定性描述.内容包括: (1)项目对国家(或地区)政治和社会稳定的影响.包括增加就业机会,减少待业人口带来的社会稳定的效益,改善地区经济结构,提高地区经济发展水平等. (2)项目与当地科技,文化发展水平的相互适应性, (3)项目与当地基础设施发展水平的相互适应性, (4)项目与当地居民的宗教,民族习惯的相互适应性, (5)项目对合理利用自然资源的影响, (6)项目的国防效益或影响, (7)对保护环境和生态平衡的影响. 可行性研究人员可以根据项目的不同特点,对项目的主要社会效益或影响加以说明,供决策者考虑.
第十一章可行性研究结论与建议
11.1结论与建议
根据前面各节的研究分析结果,对项目在技术上,经济上进行全面的评价,对建设方案进行总结,提出结论性意见和建议.主要内容有:
(1)对推荐的拟建方案建设条件,产品方案,工艺技术,经济效益,社会效益,环境影响的结论性意见. (2)对主要的对比方案进行说明. (3)对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议. (4)对应修改的主要问题进行说明,提出修改意见. (5)对不可行的项目,提出不可行的主要问题及处理意见. (6)可行性研究中主要争议问题的结论.
这篇论文来源 http://www.sxsky.net/xie/070543500.html
可行性研究报告附件.
凡属于项目可行性研究范围,但在研究报告以外单独成册的文件,均需列为可行性研究报告的附件,所列附件应注明名称,日期,编号.
11.2附件
(1)项目建议书(初步可行性研究报告) (2)项目立项批文 (3)厂址选择报告书 (4)资源勘探报告 (5)贷款意向书 (6)环境影响报告 (7)需单独进行可行性研究的单项或配套工程的可行性研究报告 (8)重要的市场调查报告 (9)引进技术项目的考察报告 (10)利用外资的各类协议文件 (11)其它主要对比方案说明 (12)其它
11.3附图
(1)厂址地形或位置图(没有等高线) (2)总平面布置方案图(没有标高) (3)工艺流程图 (4)主要车间布置方案简图 (5)其它
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