加强商贸集团企业资金预算管理的必要性分析

加强商贸集团企业资金预算管理的必要性分析

【摘要】本文从商贸集团企业的行业特征出发，引出资金预算管理的主题，并从资源配置、业财管控、资金利用效率三方面对加强资金预算管理的必要性进行分析，说明资金预算是提高企业竞争力的重要途径和手段。
【关键字】资金预算商贸集团企业
一、资金预算管理简述
商贸集团企业是物资流通行业，特点是经营周期短，货物流转频繁，资金需求量大，其长久发展的必由之路是确保资金流的充沛。而企业是否有偿债能力、支付能力不取决与其账面是否有利润，而是取决于有无足够的现金用于各项支付。因此，作为财务预算的重要组成部分一资金预算，是商贸企业预算管理工作的重中之重。
资金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的，反映企业预算期内一切现金收支及结果的预算。它以业务预算、资本预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金寸头调控管理的依据。
资金预算不仅包括静态资金存量的反映，如资金流入、资金流出、资金盈余或不足，还包括动态的调整和控制，如不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。资金预算管理有利于合理预测企业资金需求量并科学分配资金到企业经营的各环节和部门，以提高资金使用效率，保证生产经营活动的顺利开展。
二、资金预算管理的必要性
（一）加强资源配置
商贸集团企业体系庞大，业务多元、产业多样；各行业业务模式不一，核算方法互不相同；集团股权复杂。基于追逐利润的本质，集团企业如何管理好如此庞大的组织体系，配置好集团整体的人、财、物、信息等资源，强化核心业务，提高行业竞争力，做的更好更强，需要一个有效的管理控制工具――预算。
科学的预算管理体系蕴含着企业管理的战略目标和经营思想，是集团公司对未来一定期间经营思想、经营目标、经营决策的财务数量说明和经济责任的约束依据，是公司的整体作战方案。没有战略导向性的预算管理就没有灵魂。因此，商贸集团公司应建立以战略目标为导向的预算管理体系。战略目标的确定，明确了企业的发展方向，奠定了企业年度经营预算的基础，为整个全面预算管理框定了范围，是一种刚性控制。
在战略目标的基础上，还应建立相一致的预算目标，通过将预算目标分解为各预算子目标，把它们落实到每个责任单位，延伸细化到每位员工，并严格执行预算，从而为企业目标的实现提供可靠的保障。而资金预算管理作为整个全面预算管理工作的重中之重，是推动整个战略落地的支撑点。资金预算管理基于历史数据，充分考虑到企业当前的内外环境，运用一定的技术手段，以实现合理地调度资金，把钱用在刀刃上，使得各项工作有序展开，从而为战略落地保驾护航。
从根本上看，资金预算管理体现了资源配置的功能，确保战略落地的过程即是集团企业根据战略目标将资源在不同的时间、空问、数量上进行合理配置和优化的过程，而无论是业务预算还是资本性预算，都会落实到财务预算中以货币表现的资金预算上，因而资金预算的编制是资源配置的前提，资金预算的执行和调控是资源配置的保障。
（二）强化业财管控能力
业财融合，即是将业务与财务深度融合，财务触角将延伸至业务管理的各个环节。财务人员只有了解、熟悉业务全流程并掌握业务关键环节，才能够更合理地制定政策、规划项目、配置资源和安排资金，加强风险防范。
商贸集团公司对外贸易频繁，高效的业务和财务融合能反映物资和资金的流向，公司能据此加强资金、资产的管理，防范风险，故更能满足商贸行业的发展需求。而预算管理正是实现业财融合的切入点。企业通过将其业务预算和财务预算结合，以财务预算中的资金预算为主抓手，进一步强化资金安排的合理性、可靠性。具体来说，资金预算管理的财务人员通过进入业务部门能获取详细的业务数据，掌握预算执行情况，加强财务的监督作用。同时，预算的制定过程不仅是各部门问信息传达的过程，也是部门问相互协调的过程。资金预算管理的财务人员还会参与到业务部门的事前、事中、事后活动中来，了解业务部门的运作过程，从而反馈其在业务部门中发现的资金收付管理中的缺陷和风险，特别是会对采购、销售等关键性的资金流动环节加以关注，并提出建设性的改进意见。借助业财融合的财务管理模式，资金预算管理不仅能使资金的调度符合企业的整体利益，也有助于实现管控的功能，防范风险。
（三）提高资金利用效率
商贸企业是不从事商品生产、主要在流通领域提供相应服务的企业，这类企业的财务特征是具有较高的流动比率、较高的?Y产负债率、较快的资金周转率和较高的财务风险。
对于商贸企业来说，其财务状况、经营效益的好坏取决于资金周转的速度。资金是企业的血液，企业的筹资、投资、运营管理、分配环节均涉及资金的流入与流出，只有提高资金的利用效率，避免资金使用无效或不佳状况的出现，才能进一步合理调度资金，经营有道，提升经济效益。
资金预算是提高资金利用效率的手段。一方面，在筹资环节，资金预算的编制过程，同时是一个比较分析不同的筹资渠道、不同的筹资方式所带来的不同筹资效果的过程，在这一过程中，预算编制人员会权衡相关的筹资成本和应承担的风险，这符合商贸企业以“效益为本”的原则，有利于商贸企业决策时选择最优筹资方案以降低资金成本，优化资金结构，保障资金安全；减少因筹资不当带来的资金成本过高的状况。另一方面，在投资环节，资金预算的编制还会考虑项目的投资报酬率、回收期的长短等因素，因此严格按照资金预算的要求进行资金的投放，能在一定程度上避免资金的无效使用或者出现偏差，有利于优化投资结构，大大提高资金的利用效率。
三、结束语
加强商贸集团企业的资金预算管理，是提高企业竞争力的重要途径、手段。资金预算只有站在战略高度对资源进行合理配置，并通过业务与财务的融合来降低经营风险，才能使资金利用效率得到更大的提高，从而使企业的整体管理水平和经济效益进一步提升，在激烈的市场竞争中保持可持续发展的能力。
参考文献：
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