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所得税相关论文范本,与个人所得税制度的完善相关本科毕业论文

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#21450;时对公民应纳税情况进行调整,以保证公民享受到的福利没有因为通货膨胀而减少.这样就很好的保证了税收不会因为经济的变化或者其他因素给人们带来更大的风险或者不公平.

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（三）征管制度.美国的税收征管在世界各国中比较都是十分有效的.因为美国建立了比较好的税收信息监督系统.每一个美国公民都一个纳税号,这个税号是伴随每一个美国公民终身的.每个公民每一次与个人所得税有关的行为,都会被记录在案,可以随时进行信息核查.每年美国税收机关都会从全国的纳税人口中随机抽出1.5%进行核查,一旦发现偷漏税（非过失）现象,必将课以严厉的处罚.罚金的金额非常高,同时还有可能要遭到监禁.如故意脱逃税款,将被处以10万美元的罚金或者五年以下的监禁,或者两者并处.严厉而得当的处罚措施是对税款偷逃的补救,也是对于公民的警示和指引.

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四、个人所得税制建议

（一）减少税率层级,调整税率结构.2011年6月30日全国人大常委会第二十一次会议审议并通过了z

所得税相关论文范本98;关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》,此次修改将"工资、薪金所得"的税率,由原来的九级超额累进税率,调整为七级超额累进税率.借鉴美国等发达国家的先进经验,我国税率档次应该进一步减少,降低边际税率.目前我国的企业所得税率为25%,而个人所得税率为45%,最高边际税率过高容易导致纳税人偷税漏税,企业与个人边际税率差距过大也会导致个人将所得向企业转移,所以应该适当降低个人最高边际税率.虽然现在我国有七个层级的税率,但是统计显示,大多数人只适用于3%--25%这一范围.与其增加税率的层级增加个人申请的复杂性,不如减少税率层级.

在制定税率时,应该充分考虑不同的人群对于相同额度金钱的需求度,比如,有抚养人的家庭是否应该适当少征个人所得税.进行合理的分类收税后,有利于促进人们主动进行税收申报,也有助于实现个人所得税对于社会贫富的调节作用,实现税收正义.

（二）改革分类税制.综合发达国家对于个人所得税的成功实践,我国应该将分类所得税制向综合所得税制逐渐过渡.实行综合所得税制有很多好处,如既能覆盖所有个人收入,避免分类所得税制可能出现的税收不公平问题及各种漏洞,又能同其他改革,如个人保险、医疗以及教育制度的改革相互配套起来,有利于对各项累计收入进行合理扣除和有效征税,还能提高税收的合理性和公平性.但是考虑到我国目前的国情,大部分民众的收入和生活水平还不高,尤其是在中国的城镇和乡村,贫富收入差距较大,商品化和市场化程度低.所以还不能实行完全的综合所得税制,而是要逐步进行改革.

（三）建立合理的费用扣除制度.每一个国家的个人所得税的征税的基础都不是个人的原始收入,而是由一定项目的扣除.费用扣除可以包括两个方面的内容：生活抚养扣除和特殊项目扣除.这里主要来谈生活抚养一项的扣除.对于中国不同的地区来说,基本生活消费的水平差异是非常大的,所以个人所得税法应该规定的,不是一个具体的减扣数字,而应该针对每一个地区的合理计算方法.这样对于不同地区不同的收入的人群才是公平的.参考美国的成功经验,我国个人所得税的征收也应该充分考虑到经济大环境的变化对于人们收入消费水平的影响.如通货膨胀将导致人们消费水平下降,那么个人所得税在征收就应该把一年或者半年内的通货膨胀率考虑在内,减少通货膨胀对于人们生活的影响,也真正实现个人所得税对于社会财富的调整作用.

（四）加强对于税源的监管.1、加强对于高收入者的监管.收入高的人群与收入低的人群相比,更容易有动机进行逃税.而且这些高收入的人群通常为企业高管、高级律师等高智商高能力的人群,在监管不利的情况下,他们想要逃税并不是一件难事.借鉴美国的经验并结合我国国情,可以利用计算机建立纳税网络.很多国家不仅在税务系统内部形成了计算机网络,而且该网络同政府的经济管理机构和公共物品部门联网,充分利用计算机网络功能处理大量信息资料.⑥2、加大逃税处罚力度.在我国,之所以逃税的人比较多,就是因为被查处的概率小,被查处之后处罚轻.如果税收机关加大监督管理力度,并对于逃税的个人,进行严厉的处罚,那么不仅对于逃税者个人,对于其他的纳税人也将起到很好的警示作用.3、加大个税缴纳宣传力度.由于我国现代化时间较短,所以我国的民众普遍法律意识比较淡薄,当然也包括缴纳税款的相关规定,相关程序.首先应该在高校中开展相关的教育活动,作为高学历人群,将来也可能是高收入人群,在学生时代就对国家关于个人所得税的政策加以了解是非常必要的.其次,加强社会宣传,可以在街道办事处等基层开展个人所得税的普法活动,发宣传手册,以简明的方式教会我国民众如何进行个税申报.也应该在媒体上对于个人所得税的问题加以关注,让更多的人意识到个人所得税对于我国经济的重要作用和对于社会财富调节的重要作用.4、提高征税人员整体素质.好的法律制度和政策都需要良好的遵守和执行,只有提高税务人员的整体素质,才能真正看到有效地监管,才能建立起良好的监管秩序.

个人所得税制度的完善参考属性评定
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