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信息技术相关论文范文参考文献,与加强金融IT审计的相关论文摘要
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近年来,我国金融审计界通过创新审计方法、加大审计力度,在提高审计质量、扩大审计成果方面成效显著.随着高科技的发展,各家金融机构加大了IT建设的投资,电子化、数字化、网络化等信息技术得到了迅速的推广.网上银行、移动银行、电子商务等,已成为各家银行追逐的利润增长点.然而信息技术在为银行拓展新的业务提供驱动力的同时,也给银行带来了巨大风险.如何管好信息与信息资源,如何利用信息技术,保证银行在金融市场中的竞争优势,是摆在银行高级管理人员面前的一个课题.而金融IT审计,正是加强银行IT治理、控制的有力手段.因此,加强金融IT审计,势必成为今后金融界审计工作的重点、难点.
一、加强金融IT审计的重要性、紧迫性
随着信息技术的快速发展,我国的金融信息化已经走过了“金融电子化”,正向“金融信息化”深层次迈进.在数据大集中之后,各家金融机构通过数据仓库、数据挖掘（DM）等日渐成熟的技术,加强客户和市场分析,努力构建以金融信息化和信息网络化为基础的先进网络化金融机构.但信息技术在物理上、操作上和管理上存在的漏洞,构成了IT系统安全的脆弱性,给银行带来了一系列新的不安全因素,计算机犯罪和舞弊、会计信息的失真,都将给银行的的资金、信誉造成重大的损失.因此,如何确保ＩＴ战略目标与银行总体发展目标的一致性,最大限度地规避战略风险、投资风险和运行风险,保证银行的可持续发展,是银行面临的必须优先解决的难题.
当前,风险管理是银行经营活动的主旋律.在银行界越来越依赖于信息技术的情况下,加强金融IT治理审计将成为银行化解风险、获得可持续发展的重要保证.首先,伴随着我国商业银行信息化建设的不断深入和飞速发展,信息已经成为商业银行可持续发展的重要基础性资源.信息技术已不再是单纯的业务实现手段和支持方式,而逐渐成为商业银行战略规划、投资决策所必须考虑的重要因素之一.其次,信息技术本身具有不可抗拒的风险.主要是由于机器设备的自然损耗、制造缺陷和不可预测的自然环境因素.第三,由于技术发展的局限和人类的能力限制,在设计之时人们的失误在所难免.第四,虽然各金融机构都有自己的信息安全部门,他们是信息安全的建设者、维护者,对信息安全有着丰富的现场经验与专业经验,但在他们身兼运动员和裁判员双重身份的同时,已不足以向最高管理层保证信息安全的有效性.同时,IT作为一种工具并不万能,其必须通过有效的应用才能体现价值.要想让IT得到有效的应用,并让信息系统绩效最优,最根本是管理.所以,加强对金融IT策略、安全、效益的审查与评估,为管理层战略规划、投资决策、化解风险提供重要依据,就显得尤为迫切和重要.
二、依托IT技术平台,加快在金融审计领域的变革
由于信息技术的发展与运用,传统的审计对象账务、管理数据的生成、存储和传递的模式发生了根本性的转变,传统的纸质账簿和文字记录日渐被磁性介质取代,审计人员越来越难以得到传统的有形的审计线索,传统的以查账为主要手段的审计遇到了来自IT技术的挑战,客观上要求金融部门进行一场深刻的审计领域的革新,对审计人员、审计方式、审计内容等方面,及时做出相应的调整,以“四要”建设为核心,突破IT技术审计这一重点和难点.
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要在思想认识上突破.要提高认识,转变观念,正确认识计算机审计的重要性.必须充分认识到随着信息技术的应用在银行界的不断推广,传统的审计方式已不适应信息时代的要求,以计算机技术作审计手段是时展的必然选择.审计人员不掌握计算机知识和技能,将面临进不了门、打不开账的危险,将处于“失去审计资格”的尴尬境地.只有利用计算机知识,学习和掌握被审计单位计算机系统的
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要在审计方式、方法上创新.依托信息技术平台,积极开展计算机审计.首先,在审计方式上,由于金融领域信息技术的广范应用及数据仓库的建立,为开展计算机辅助审计提供了技术平台和数据源.通过计算机审计软件或在应用系统中的预置、嵌入审计程序,实现数据的直接获取、账簿凭证浏览查询、异常项目筛选、日常会计资料及财务指标趋势分析、变动分析、抽样列表等多种审计事务；实现审计事项的事前、事中、事后的全过程审计,并进而实现审计系统信息资源共享,促进审计项目的规范化,提高审计工作效率和质量,降低审计风险.其次,在审计方法上,对IT系统的审计可通过询问、观察、审阅系统文档、审查系统日志、系统配置文件有关参数、设置电子文档等来评价计算机数据处理系统的基础情况、各种性能和技术指标、潜在的风险和控制措施；及内部控制执行情况,以确定对系统的依赖程度,进而确定详细测试中审计资源分配的策略.
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同时,对计算机审计软件的开发实现市场化外包.因为,审计软件的外包符合社会发展的历史潮流,是社会分工和科技水平进一步发展的必然选择；利用市场的整合力,集中一批既懂财务、统计、审计业务,又熟悉计算机应用技术有经验的专业人员,组建开发和营销审计软件的专业公司,专门从事审计软件的开发和营销,不仅会促进审计软件水平的不断提高,进而推动计算机审计工作的迅猛发展.所以,开展计算机辅助审计,实现计算机软件的外包,是推动我国审计信息化的有效途径,同时也是形势发展的客观要求.
要在IT审计的内容上求实、求全.一方面,银行IT审计的范围应该覆盖了银行所有系统的应用领域,以及信息系统整个生命周期中的所有活动和所有资源.其主要内容包括：银行IT战略规划审计、银行信息系统需求获取和开发过程审计、系统交付后技术支持和运行维护审计、对整个系统生命周期中相关管理活动的审计、对相关过程中文档管理的审计、对相关人员的审计、对灾难恢复和业务持续性计划的审计等内容.另一方面,加强IT策略和绩效审查与评估.审查银行管理者的IT投资策略,是否是由业务需求的驱动,而不是由信息技术的推进,是否造成IT投资泡沫；审查IT作为一种工具,在实际工作中是否得到有效的应用,价值是否得到体现,绩效是否优化.从而为确保IT战略目标、有效管理与银行总体发展目标的一致性服务.
要加快复合型审计队伍的建立.随着信息技术的迅猛发展,银行信息化程度越来越高,已经进入“无账本”环境.目前,我国金融界审计队伍中,主要由财经类专业人员构成,严重缺乏既掌握现代审计理论与技术又精通计算机知识与技能的新型复合型人才.由于财经类专业人员缺少计算机审计所要求计算机的知识与技能,已成为制约金融IT审计的“瓶颈”.迅速补充计算机、信息工程等方面的专业人才,并实现与财经类专业人员的资源整合,充分实现资源优势互补,是有效开展金融IT治理审计前提.
从长远目标来看,要锻造出一支披坚执锐、无往不胜的数字化金融审计队伍,离不开以下三个环节：第一,要着力培养一
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