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增值税相关论文范文,与代垫费用和价外费用……相关毕业论文格式
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代垫费用和价外费用
在实务中,代垫费用和价外费用有什么区别?请老师举例说明一下.（山东省刘文泽）
★在线专家：
价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费.但下列项目不包括在内：
（1）向购买方收取的销项税额；
（2）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
（3）同时符合以下条件的代垫运费：
①承运部门的运费发票开具给购货方的；
②纳税人将该项发票转交给购货方的.
其他代垫费用都是要纳税的,代垫费就是帮别人代为支付的费用.
比如销售商品如不在一年内付款就要收取2%的利息,假设收取利息10万元,这10万元就是价外费用.而销售商品时代垫的费用就是代垫费用.
材料成本差异的核算
在使用计划成本核算原材料时,计划成本是年初计算出来还是月初计算出来的呢?是依据什么计算的呢?和材料成本差异率有什么关系呢?如果我们需要制定一项材料的计划成本,应该考虑什么因素呢?（上海市王斌）
本文来源:http://www.sxsky.net/guanli/0022611.html
★在线专家：
计划成本核算原材料是根据材料市场变化频率,如果市场频繁变化,一般是按月编制,如果一年变化不大,则按年计算计划成本.计划成本编制可以用本企业历史资料,也可以用市场价格确定,如果市场产品竞争不太充分可以用本企业历史数据,反之,用市场法计算计划成本.
“材料成本差异”账户用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异,借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额）,贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额（节约用红字,超支用蓝字）.“材料成本差异”科目借方登记超支差异及发出材料应负担的节约差异,贷方登记节约差异及发出材料应负担的超支差异.
材料成本差异率等于（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异）/（月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本）×100%
计划成本：反映了计划期内应达到的平均成本水平,是降低成本的努力目标,通过它与实际成本进行比较,便能了解和掌握企业成本计划的执行情况和完成程序,寻找降低产品成本的途径.
所以要考虑可行性,不能偏低或偏高；考虑市场价格的偏离度.
小规模纳税人平销返利核算
农药批发部是小规模纳税人,没有进项税,销售返利返回所销售商品,这类商业企业的平销返利怎么核算?（天津市赵国贤）
★在线专家：
销售返利如采用返回所销售商品方式的,根据税法的规定,应视作销售处理,并计缴增值税.
支付销售返利方：
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费―应交增值税（销项税额）
期末对于捐赠的商品进行纳税调整.
收到销售返利方：
收到实物销售返利方冲减有关存货成本,并要计缴增值税.需分两种情况处理：
（1）若供货方开具增值税专用发票,则：
借：库存商品
应交税费―应交增值税（销项税额）
贷：主营业务成本
（2）若不开具增值税专用发票,则：
借：库存商品
贷：主营业务成本
因您公司是小规模纳税人,上述返利中不考虑增值税,按价税合计计算返利额,处理过程是一样的.
代投费明细核算
我是一名广告公司的会计,像邮局给开的代投费应该计入什么科目?明细科目是什么?（北京市李雪）
★在线专家：
一般是计入销售费用中的相关明细,具体明细科目的设置,主要看发生费用的频率和金额.一般频率大,金额大的项目单独设置,不经常发生的费用可合并设置明细,如上述费用如果是经常发生,单独设置“代投费”,如果不是经常发生,可以计入邮费等明细科目.
职工福利用品进项税抵扣处理
老师好,我公司采购一批职工福利用品,在记账时按价税合计计入费用,但是在税务处理时将抵扣联进行认证了,并填入增值税纳税申报表进项税额中,致使申报表上的进项税和账面上的进项税不一致,将该笔进项税进行转出处理,由于账面并未记入进项税额科目,如直接在申报表填转出,则进项税转出一项账面数与申报表又会对不上.请问应如何进行操作?（河南张爱琴）
★在线专家：
因为已经进行认证,这样处理是正确的,防止形成滞留票,您现在这样调整,假设当时购买时价税合计计入“管理费用―福利费用”是11700元.现在调整分录如下：
借：应交税费―应交增值税（进项税额）1700
贷：管理费用―福利费用1700
这样处理后表和账就相符合了.然后再作下面的进项税转出处理：
借：管理费用―福利费用1700
贷：应交税费―应交增值税（进项税额转出）1700
所得税退还会计处理
企业2013年亏损,通过所得税汇算清缴,应退还多缴的所得税,2014年所得税退还,分录怎么做,可以直接借记银行存款,贷记营业外收入?（江苏省刘大江）
★在线专家：
收到款项时：
借：银行存款
贷：应交税费―应交所得税
同时调账分录如下：
借：应交税费―应交所得税
贷：以前年度损益调整―所得税费用
借：以前年度损益调整―所得税费用贷：利润分配―未分配利润
修复不良产品的账务处理
我公司有一批已经入库的产成品,后来发现其中有部分不良品种.如果我公司想把这部分不良产品退回仓库进行修复,请问此时如何进行账务处理?（天津市刘力江）
★在线专家：
1.先将不良产品作出库返修
借：生产成本―不良产品
贷：库存商品
2.返修发生的材料费、人工费等
借：生产成本―不良产品
贷：原材料、包装物、应付职工薪酬等
3.返修完工入库
借：库存商品
贷：生产成本―不良产品
提示付款处理
如果公司的开户行是建行,收到一张工行的支票,可以去开户行建行提示付款吗?（河北省王建新）
★在线专家：
如果开户行是建行,收到工行的支票,可以去开户行建行提示付款.
第一步：在支票背面左边盖上预留印签.包括财务章和法人章.盖章时要清楚,包括边框也要清楚.如果不清楚,可以再盖一个,所以盖第一个时要尽量节省地方,不要出格.
第二步：填进账单、拿支票到银行再填进账单一式三联送存银行就行了.填进账单时左边出票人（付款人）全称、账号、开户银行（支票上有）；右边收款人（自己单位）全称、账号、开户银行（公司银行）；最后填写金额.
再融资项目的处理
矿业企业上市公司目前正在筹划再融资事宜,其以自有资金建设的厂房所占用的土地为集体所有的草地,该部分土地面积约占上市公司所有土地面积的20%,请问该事宜是否构成影响该上市公司再融资事宜的实质性障碍?（四川省刘琳琳）
★在线专家：
根据《土地管理法》第四十三条的规定,任何单位和个人进行建设,需要使用土地的,必须依法申请使用国有土地；但是,兴办乡镇企业和村民建设住宅经依法批准使用本集体经济组织农民集体所有的土地的,或者乡（镇）村公共设施和公益事业建设经依法批准使用农民集体所有的土地的除外.
前款所称依法申请使用的国有土地包括国家所有的土地和国家征收的原属于农民集体所有的土地.
从规定可以看出,除了乡镇企业、村民建设住宅和乡镇村的公共设施和公益事业外,其他类型企业进行建设,需要土地的,必须依法申请使用国有土地.如果是拟上市公司租赁集体土地并在上面兴建厂房的,股份制改造时应将集体土地转化为国有土地,然后通过挂牌竞价方式使其产权合法化.从题目情况来看,由于拟上市公司所建设的厂房是在集体所有的草地上兴建的,如果上市时不将其转为国有并使其产权合法化,那么会存在法律纠纷的风险,另外,由于这部分所占的土地总额为20%,对于该公司的“资产完整性”的审核中应该会有比较大的障碍.
电影放映增值税问题
一般纳税人提供电影放映服务,是否可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税?在农村提供电影放映是否免征增值税?（浙江省王文娟）
★在线专家：
根据《关
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