内部审计相关论文范文例文,与内部审计在变电运行制度执行督察方面的应用相关论文提纲

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摘 要：本文依据当前电力系统变电运行管理现状,创新性地引入内部审计手段,对变电运行制度执行情况进行监督检查,提出了一种安全管理、减少违章的新思路、新方法,并对其进行了实践.

关 键 词：变电运行制度执行内部审计

中图分类号：F270.7文献标识码：A文章编号：1672-3791（2014）05（c）-0145-02

对于电力系统来说,安全生产是电力工作的核心任务,而变电运行是电力系统安全生产的关键环节,是保障电力供应的最直接责任区域.变电运行的安全管理,主要依靠各项变电运行管理制度的制定和执行以及监督情况.

1变电运行制度执行的特点和管理难点

对于变电运行工种来说,变电值班员是变电运行的直接执行者,但由于变电运行的特点是维护的设备多、出现异常和障碍的机率大、操作繁琐单调,容易造成人员思想上的松懈,所以在变电运行中,大量事故的发生都是由于不规范的行为导致的,进而影响到电网安全和运行稳定,甚至造成重大事故.而工作行为和流程不规范,很大程度上是由于缺乏统一的制度或制度执行不到位所致.我国电力经过近百年的发展,变电运行制度建设已经相对比较完善,对制度执行情况的监督,是电力生产的重要任务.制度是管理的基础,是一个单位正常运转、完成各项工作任务的根本保证,但是没有制度的刚性执行,再好的制度也只是一纸空文.在实际工作中,“重制度建设、轻制度执行”的现象还普遍存在.

电力系统一直非常重视对变电运行制度执行的监督稽查工作,积累了很多安监工作的宝贵经验,对保障电力安全生产起到了举足轻重的作用.但随着电力系统的迅速发展,传统的安监稽查手段逐渐暴露出诸多不足,如下.

（1）规章制度日渐增多,安监人员对制度掌握不够全面,难以做到全面稽查和深入稽查.

（2）传统安监偏重于现场稽查,只能顾及到点不能涉及到面,仅能反映一部分的违章行为.

（3）各单位安监力量普遍不足,很难胜任越来越繁重的稽查任务.

（4）当前电力发展日新月异,变电运行模式相较以前有了较大变化,安监力量难以及时跟进.

（5）传统安监着眼中对现有制度执行的监督,对制度缺失或制度矛盾的问题缺乏关注.

因此,目前亟需一种新的手段,来加强对变电运行制度执行的监督,能全面、深入地反映变电运行制度执行的现状.

2内部审计手段在制度执行中的优势

内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营管理活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现；内部审计的目的是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性,帮助企业实现其目标.通俗来讲,通过内审的模式和流程来督察变电运行制度执行情况,可以较为全面、较为准确、较为正规的反映运行部门的制度执行情况,可以进一步优化制度的建设和运作.

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通过内部审计手段,对变电运行的制度执行情况进行全面审计调查,是对内部审计的创新性应用,能大大提高电力系统的规范管理水平,在部分单位已经开始试点,取得了非常突出的效果.

3变电运行制度执行审计的关键环节和注意事项

笔者有幸参加某供电公司的变电运行制度执行审计,并对其进行了思考与总结.下面对具体实施中几个关键点,作详细阐述如下.

3.1审前调查与方案编制环节

审前调查和方案编制的主要内容,应包括以下几个方面.

（1）被审计单位变电运行基本情况.如设置班组数量及性质、所辖变电所数量及电压等级分布、班组运行人员数等,并从中抽取合适的审计样本.在考虑被审单位规模和审计工作量的前提下,一般抽查占现有班组总数的50%进行审计,应注意被抽查班组的多样性和代表性.具体可参考表1.

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（2）审计调查的规章制度依据.以国家电网公司为例,主要包括国家电网公司、各省市电力公司编制的安全规程、调度规程、变电运行管理规范、防误操作规定等.总之,要以现场实际执行的变电运行管理制度为依据,但不得与上一级的管理制度相违背.

（3）审计调查内容应全面涵盖变电运行工作.主要涉及六个方面的变电运行制度执行情况：安全管理、设备管理、运行管理、技术管理、班组管理、培训管理.具体内容和分值设置参考表2.

3.2现场实施与审计报告环节

在现场实际使用的审计底稿中,可以考虑通过对每项制度执行情况打分的形式,将审计结果量化,使之更加直观、更加有对比性.在审计底稿编制和实施过程中,还应注意以下几点.

（1）充分考虑违章行为及制度缺失的严重程度,合理设置不同分值.

（2）重视现场取证,对发现的违章行为是要留好文件或照片证据,既便于复查,也便于落实整改.

（3）可以邀请变电运行方面的专家作为审计组成员或者顾问,对审计结果及时进行复核,但要注意专家的独立性.

（4）要充分意识到变电运行制度执行审计还处于试验阶段,对审计报告的完稿要采取谨慎的态度,将对方的反馈意见要认真研究、重新考察取证,争取审计结论能切实反映变电运行管理情况.

4变电运行制度执行审计的效果评价

在本次变电运行制度执行审计中,审计组发现了许多平时安全稽查中不易发现的盲点问题,涉及消防保卫、防汛管理、信息安全等多方面.审计组通过研究实际执行的相关制度,逐条提出了审计建议,得到了被审单位的接纳与好评.可以看出,内部审计应用在变电运行制度执行中,取得了预期效果,为未来进一步做好电力安全稽查开辟了一条崭新的道路.

参考文献

[1]（Q/GDW-11-252-2010）,浙江省电力公司.变电所运行管理规范[S].

[2]宋志华.电网企业内部审计实务[M].中国电力出版社,2011.

[3]池国华.内部控制学[M].北京大学出版社,2010.

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