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增值税相关论文范文例文,与含成本会计,财务会计相关论文开题报告
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会计电算化综合实训
第一部份企业基本信息
一,账套信息 四川省乐山市家乐装饰材料有限责任公司(简称家乐公司)成立于1998年11月,地址:乐山市西郊西城区万新路56号,2004年12月正式启用账套,账套号001,税号:514093862387652. 企业属有限责任公司,主要从事销售计算机,打印机,传真机等的销售活动,记账本位币为人民币.对存货进行分类,对客户和供应商不进行分类,无外币核算业务.对数量,单价核算时小数位为2. 会计实行集中核算,各车间,部门只提供成本核算的原始资料.现金库存限额为3000元.证券交易通过商业银行"其他货币资金-存出投资款"核算. 该企业材料核算采用实际成本计价,实行账卡合一方式,各种材料明细账设在仓库,由仓库保管员和材料核算员共同登记.发出所用存货均采用全月一次加权平均法计算,发出成本采用倒挤方法,即将尾数误差挤入本月发出之中.共同耗用材料按强化木地板和中密度纤维板的完工产量及定额耗料进行分配.所有分配律保留四位小数,计算结果均保留两位小数,最后一种分配对象倒挤. 强化木地板定额耗料:0.275立方/箱 中密度纤维板定额耗料:0.25立方/张 领用的包装物作为强化木地板的直接耗料计入成本. 生产工人工资及制造费用均按两种产品完工产量及定额工时进行分配. 强化木地板定额工时:14.4工时/箱 中密度纤维板定额工时:12工时/张 共同耗用的水电费按两种产品的生产工人工资比例进行分配. 坏账核算采用应收账款余额百分比法,年末按应收账款账面余额的5‰计提,其他费用采用直线法摊销. 成本计算采用品种法. 利润计算采用"账结法",每月计算出利润总额并预交所得税,年终对所得税进行汇算清缴,假设无所得税计算调整项目.计算出全年净利润并进行分配. 产品销售价格均为不含增值税价格,增值税率17%,城市维护建设税税率7%,教育费附加为3%,所得税率为33%.一般盈余公积的提取比例为10%,公益金为5%,并按净利润的40%对投资者分利.
二,编码规则 会计科目编码级次:42222 部门编码级次:12 结算方式编码级次:12 收发类别编码级次:12 存货分类编码级次:122
三,人员分工 高正(编号001):为账套主管,负责账套管理. 文静(编号002):软件操作员,负责现金,银行存款的日常收付核算工作. 李德立(编号003):软件操作员,负责有关凭证的审核,记账. 王书(编号004):软件操作员,负责总账,应收应付账款管理,采购管理,销售管理,库存商品和存货管理等制单工作. 赵明山(编号005):软件操作员,负责工资,固定资产,应收应付账款管理等工作
四、企业机构设置
表1-1部门档案
部门编码部门名称部门属性负责人1基本生产车间生产郑国化2辅助生产车间维修张爱3管理黄秋艳4销售部门销售丁逸飞表1-2职员档案
编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部门职员属性101郑国化基本生产车间主管303文静管理102徐军管理304李德立行政管理部门管理103彭媛管理305王书管理201张爱主管306赵明山行政管理部门管理3
增值税相关论文范文例文
表1-3客户档案
编号客户名称简称纳税号开户银行银行账号地址001成都市西蓉装饰公司西蓉公司510182399385513工行锦城支行31588612567成都市浆洗街27号002成都兴达装饰公司兴达公司510228512387020工行建外支行52388652103成都市建外大街18号003成都双林装饰公司双林公司510258336041552工行西郊支行28533205136成都市翠芳西路108号表1-4供应商档案
编号供应商名称供应商名称纳税号开户银行银行账号地址001马边县林业开发公司马边县林业公司519781100008075工行马边支行3187538971马边县城东街72号002西昌林业开发公司西昌林业开公司616735580529811建行西昌支行6921328644西昌市创新路110号003甘孜州林业开发公司甘孜林业公司516113598002389工行通惠支行10300754826甘孜州新城南街北里1号六,收付结算信息
表1-5结算方式
结算方式编码结算方式名称是否进行票据管理1现金否2支票否201现金支票否202转账支票否3电汇否4委托收款否5托收承付否6信汇否9其他否表1-6开户银行
编码银行名称银行账号01中国工商银行嘉州支行4058612376802中国建设银行乐山市支行16487205390第二部份系统初始设置一,总账系统初始设置1.业务处理要求采用计算机软件对凭证进行自动编号,客户往来款项在应收系统中核算,供应商往来款项在应付系统中核算,选中"制单序时控制","资金及往来赤字控制","出纳凭证必须经由出纳签字"选项,其它参数取软件系统的默认值.2.2001年11月末会计科目体系及期初余额1)发生额及余额表2-1发生额及余额表
科目名称年初余额本期累计
借方发生额本期累计
贷方发生额方
向期末余额现金(1001)751417.76748417.76借3000.00银行存款(1002)670000.009682468.509842207.33借510261.17工行(100201)400000.006845227.646806966.47借438261.17建行(100202)270000.002837240.863035240.86借72000.00其他货币资金(1009)584600.00294600.00借290000.00外埠存款(100901)264600.00184600.00借80000.00存出投资款(100902)320000.00110000.00借210000.00短期投资(1101)92800.0038060.00借54740.00股票投资(110101)92800.0038060.00借54740.00应收票据(1111)270000.00420000.00270000.00借420000.00银行承兑汇票(111101)270000.00420000.00270000.00借420000.00应收股利(1121)42000.0042000.00借应收利息(1122)21000.0021000.00借应收账款(1131)104520.00834528.00797048.00借142000.00坏账准备(1132)520.0020458.6520458.65贷520.00预付账款(1141)500000.00450000.00借50000.00其他应收款(1191)8100.0018650.0020250.00借6500.00供应科备用金(119101)8100.0014850.0017950.00借5000.00钟明德(119102)3800.002300.00借1500.00张昕(119103)借原材料(1211)203824.101063657.001094997.60借172483.50包装物(1221)28910.0056640.0075520.00借10030.00低值易耗品(1231)19895.0038560.0032863.00借25592.00库存商品(1241)55200.001055050.001099600.00借10650.00生产成本(4101)152980.901014069.101055050.00贷112000.00基本生产成本(410101)152980.901014069.101055050.00贷112000.00强化木地板(41010101)68251.00912299.00953550.00借27000.00中密度纤维板(41010102)84729.90101770.10101500.00借85000.00辅助生产成本(410102)51170.0051170.00借制造费用(4105)248512.00248512.00借基本生产车间(410501)78512.0078512.00借折旧费(410502)155600.00155600.00借劳保费(410503)14400.0014400.00借待摊费用(1301)67000.0024000.0022000.00借473.33低值易耗品摊销(130101)61320.0061320.00借报刊杂志费(130102)2580.002365.00借215.00劳动保险费(130103)3100.002841.67借258.33长期股权投资(1401)200000.00借200000.00其他股权投资(140101)200000.00借200000.00固定资产(1501)6720000.00200000.00436000.00借6484000.00累计折旧(1502)772660.00350000.00贷1122660.00固定资产清理(1601)借无形资产(1701)72000.0050000.0074000.00借48000.00专利权(170101)72000.0050000.0074000.00借48000.00短期借款(2101)120000.00120000.00150000.00贷150000.00应付票据(2111)40000.0040000.00贷应付账款(2121)52300.0024300.009600.00贷37600.00预收账款(2131)30000.00160000.00180000.00贷50000.00应付工资(2151)8000.001824187.962086523.96贷270336.00应付福利费(2153)37782.0023882.00贷61664.00应付股利(2161)69000.0069000.00贷乐山国有资产经营公司(216101)19714.0019714.00贷乐山家乐装饰材料有限公司(216102)46000.0046000.00贷乐山林业开发公司(216103)3286.003286.00贷应交税金(2171)31800.004111700.764085892.76贷5992.00应交增值税(217101)2686523.602686523.60贷进项税额(21710101)1331202.001331202.00借销项税额(21710102)1355321.601355321.60贷转出未交增值税(21710103)贷未交增值税(217102)29719.601355321.601331202.00贷5600.00应交城建税(217103)2080.4031090.3329401.
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