本论文是一篇财务管理类有关增值税筹划论文,关于财务管理的税收筹划问题相关硕士学位毕业论文范文。免费优秀的关于财务管理及企业财务管理及经济全球化方面论文范文资料,适合财务管理论文写作的大学硕士及本科毕业论文开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
中图分类号：F812 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）04-000-02
摘 要 在当今市场化的经济前提下,一个企业的税收筹划不能进行合理安排,就不能保证税务事项的有效进行,因而也就影响了有效的财务管理.所以,企业税收筹划作为实现企业经营管理目标的重要手段,对企业的运营和决策都起着至关重要的影响.
关 键 词 财务管理 税收筹划 问题分析
一、前言
财务管理就是关于资金的筹集、投放和分配的管理工作,它的主要内容是投资决策、股份分配与融资决策,这些决策无一不受税收的影响,也就是说税收是各项决策所要考虑的重要内容.
二、税收筹划的必要性
1.企业进行良好的税收筹划有利于提高企业的市场竞争力.伴随着中国加入世贸组织,关税在不断下调,跨国企业和我们自己的民族企业一起参与市场竞争.但是我们必须要认识到的一点就是.外企或者说是跨国企业他们发展较早,在税收筹划上比较成熟,在这方面占有优势,领先我们很大一步.所以,在这&
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2.企业自身也应该把税收筹划放在一个正确的位置来对待,加深对税收筹划的认识.企业的发展就是一场经济的较量,那么在发展的过程中就必然离不开税收问题.而且,随着企业发展越来越复杂,对比这一趋势,今后的税收问题也会变得越来越复杂.一个大的企业最终是由小企业逐步成长起来的,在作为一个小企业时,它要与所在地的某一个区域的某个税务机关打交道,然后通过不断发展壮大与不同区域的不同税务机关打交道,甚至在最后成为跨国公司的时候还要与不同国家与不同地区的各种税务机关打交道.所以,要想让企业不断成长,税收筹划这个问题不容小觑.
企业想得到发展,就要对税收筹划有一个相当清楚的认识.很多跨国企业在对外投资时,不仅要先对当地的税收环境经过认真考虑和分析,还时时关心这些地区的税收发展变化.通过这些先入为主的分析了解,再在遵循该地区税收政策或者法规的前提下拿出企业的发展计划,包括组织系统的建立以及产品在各个环节的定价标准等.
三、我国税收筹划现状及问题分析
应该说我国的税收筹划市场潜力比较大,由于纳税人对税收筹划的内在推动力不足,造成了我国目前对税收筹划理论研究不够,重视也不够的问题,所以我国一直存在偷漏税行为.因而,必须要加强企业的税收筹划意识,提高征税人和纳税人双方的素质水平,进而对我国的税收制度进行进一步的完善,便于税收筹划在企业实践中的推广.
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其实税收筹划在发达国家已经相当普遍,他们为企业的跨国发展和公司的经营方针及策略都提供了良好的借鉴与指导,是一项不可缺少的重要组成部分.但从我国目前的整体情况来看,税收筹划的情况不容乐观.一是纳税人在这方面的意识很淡薄,能够具体认真执行的人很少；二是对企业税收筹划的理论没有深入研究,没有完整的体系进行指导；三是缺乏专业的人才充斥在这个颇具潜力的市场中；四是我国的税收制度还不够完善,管理水平低下.
1.没有准确的把握住税收筹划的正确内涵
税收筹划是纳税人在实际纳税义务发生前对纳税负担的最低承担力度,也就是说纳税人在法律许可的范围内对经营、投资、理财等一些事项的事先安排和筹划,利用税法中的一切有利或者优惠政策来为企业获取最大的税收收益.首先要明确的是,税收筹划是完全合法的,也是国家政策积极鼓励和推行的.偷税漏税的行为则具有明显的欺骗性和违法行为,对国家的财政收入会产生直接的影响,并造成税收制度有失公允,这与当初的税收立法的本质是相违背的.
2.对税收理论的研究没有受到重视
在很长的一段时期内,我国理论界都没有对税收筹划引起相关重视,对这方面的理论研究也比较落后,没有形成系统.就算存在一些理论上的认识,认识也不足,只是停留在浅显的表面上,没有进行深入了解和剖析.这些问题都在很大程度上影响着我国的税收筹划理论,造成理论水平难以提高.
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3.目前的税法制度不完善
我国的税法制度存在很大问题,比如立法的层次不高,造成征税人和纳税人对某个问题形成概念理解上的争议或争执；税法透明度也偏低等.另外,我国目前的税收对增值税这一方面的依赖程度比较大,个人所得税与财产税这方面还没能形成完整的体系；对一些国际上通行的税种我国还没有进行征收.很大一部分人还没有形成纳税义务,对这方面的认识不足,税务机关也没有进行宣传,自然也就容易造成一些不法行为的发生.
4.国民的税收权利意识不强
尽管税收在立法中明确规定了纳税人享有纳税的权利和义务,但在实际操作上,偏重点都在纳税的义务层面上,很少提及纳税人的权利.再加上税法机关在这方面的宣传和普及力度不够,造成纳税人对这方面的法规和政策不能及时了解,面对一些税收问题时不能很好处理,自然对税收筹划也无法产生清晰地理解和认识,更不用说利用自己的税收权利进行税收筹划了,这在很大程度上影响着税收筹划的推广.
5.税收筹划缺乏专业的技术人才支持
就目前的情况来看,很多企业都没有配备专业的税收筹划人员.虽然一些中介机构也提供税收筹划的相关工作,但他们的工作人员不能保证质量,素质参差不齐,这严重影响了税收筹划的效果.就目前的国情来看,培养具有高素质、高业务水平的税收筹划人员,也很难满足高层次的要求.首先,国家没有出台相关的人才培养办法,没有具体的规范文件；其次,社会上对这一方面的人才培养还处于萌芽阶段,虽然一些高校应对市场发展开设了一些课程,但实际效果并不乐观.
四、税收筹划未来发展趋势与对策
经济全球化就是未来的经济发展趋势,加入世贸组织必然会使我国的税收筹划面临新的发展机遇和挑战.一是表明我国现行的税收制度要与国际接轨,随着税法体系的完善,纳税人的意识会不断增强,那么对税收筹划的需求也会越来越大；二是税收管理的水平在经济全球化的趋势下会不断提高,偷税、漏税的风险会增加,使得税收筹划变得逐渐重要,人们就会寻求各种方法维护自身利益.
1.要树立税收筹划的意识.纳税人要利用正确的方式方法来保证自身的合法权益,在生产经营中涉及到税务上的经济活动时,要自觉地运用税收筹划的手段维护自身利益.
2.提高税收筹划的理论研究水平与理论研究层次.国外在这方面的发展水平较高,我国要善于借鉴他们的先进经验,结合国情制定出适合我国国情的相关政策法规.
3.提高征税人与纳税人双方的素质.对于纳税人来说,企业管理人员要有现代管理方面的素质水平,对于企业的长期发展要有规划和考量；对于财务来讲,他们应熟悉各种税收政策,使自身掌握的知识能很好地为税收筹划服务.
4.完善我国的税收制度,采取谨慎的态度.只有法律上的完备,才能为税收筹划提供一个平等的法律地位,使其能够名正言顺地纳入法制化与规范化的轨道上来.对于目前尚不完善的税收制度,也不能急于求成,而是要仔细探索,确保稳中求胜,摸索出适合我国国情的一套税收制度来.
五、结束语
税收筹划在直接或者间接地约束着企业财务管理目标的成功实现.对于完善企业财务管理制度,税收起着不可替代的重要作用,也成为了财务管理的重要内容.因而企业在进行税收筹划和财务管理时,必须权衡二者之间的平衡关系.随着市场经济的不断发展壮大,以及税收改革的深化,税收筹划在现代企业财务管理中的作用也会越来越大.
参考文献：
[1]唐伟红.对财务管理的税收筹划问题分析.经营管理者.2010（19）.
[2]徐安赛.浅谈我国企业财务管理过程中的税务筹划.财经界（学术版）.2010（10）.
[3]李岚.浅谈税收筹划与企业财务管理.中国商界（上半月）.2010（07）.
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