试析金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略

试析金融业“营改增”面临的挑战与风险应对策略

【摘要】随着近些年全面改革浪潮的推进，金融行业的改革也在如火如茶的进行，金融业的“营改增”是最为重要的税制改革成果，但是在改革当中金融业面临着诸多的挑战和风险。基于此，本文先就金融行业“营改增”的特殊性以及面临的挑战加以阐述，然后就风险应对策略详细探究，希冀能借助此次理论研究，能为金融业的良好发展起到一定促进作用。
【关键词】金融业“营改增”风险挑战
0.引言
金融行业服务范围比较广泛，在实际的发展当中，国家对金融业实施了改革，“营改增”是比较重要的税制改革举措，对金融业发展而言，有利也有弊。而金融业如何进行应对“营改增”带来的风性，就成为未来发展中亟需突破的课题。通过从理论层面对“营改增”的风险应对探究，就能为金融业具体发展有所裨益。
1.金融行业“营改增”的特殊性以及面临的挑战
1.1金融行业“营改增”的特殊性
“营改增”的改革实施已经有几个年头，所取得的成果是可观的，尤其是对于金融业的“营改增”的实施来说，其有着特殊性，金融业服务范围比较广泛，涉及面广，银行业以及保险业和证券业等，都是金融业范围当中的组成部分。金融行业的业务变化也是相当大的，诸多金融子行业下属多种业务，而金融衍生品也比较多样化，在和互联网技术进行结合后，使得金融业务增值计量模式有着诸多可能性[1]。金融业是我国经济稳定发展的重要保障力量，传统通过营业税计税，比较容易有重复征税问题，营业税率和文化等行业比也比较高，税负高，而在对“营改增”的实施后，能够减少金融业重复征税的问题。增值税主要是对流通环节增值部分征税。
1.2金融行业“营改增”面临的挑战
金融业的“营改增”面临的桃战和风险是多样的，在实施“营改增”后所面临的挑战体现在纳税遵从成本相对来说比较高，金融经营业务系统升级改造成本高，这就会对金融行业有很大挑战。而在“营改增”后增值税发票的开具方面也存在着很大挑战，金融机构要把自己的开票系统和税务部门金税三期系统实施对接，提供完善的交易以及银行账号等信息，特别是在面对大量的开票义务就会造成很大开票成本[2]。而从增值税制度实施和培训方面来说，也面临着成本高的挑战，从业人员需要对新的系统熟练操作，这就要进行培训，需要投入大量的成本。
金融业“营改增”实施面临的挑战，体现在可能影响金融市场融资功能作用发挥，由于税负上升对金融业业务发展就存在着和诸多不利。税制结构合理化对产业结构优化以及业务创新有着保障，而税制结构调整就必然会使得业务模式发生变化，在实施“营改增”后金融业的一些业务税负水平呈现出上升的态势，这样就必然会影响金融企业业务发展规模，可能会改变业务模式，对融资环境以及金融市场创新环境会造成不利影响。
再者，金融业“营改增”挑战体现在金融业和实体经济增值税抵扣链条没有全面打通，而在借款利息进项税额方面不能抵扣，这一规定就使得金融业后端的抵扣链条出现了中断的情况[3]。金融业高人力以及轻资产发展特征会使得前端进项抵扣出现不足的情况，这样就和增值税税收中性原则相违背。除此之外，就是金融业自身特务特点，造成税负提高以及计税依据不能明确的界定等，这些也会影响金融业的良好发展。
2.金融行业“营改增”风险应对策略
金融业“营改增”的实施所带来的影响有积极的也有消极的，在面对消极影响的时候，就要充分注重做好相应的准备工作，笔者就此提出几点风险应对策略：
第一，及时转变观念打好基础。金融业“营改增”的实施后，对金融企业发展产生了很大的影响，对此就要从发展观念上及时转变，顺应对代发展潮流，树立“营改增”观念，注重税收效应，要能够积极的创造基础性条件。金融企业需要进行增设内部税务管理部门，将资本流动管理工作按照要求做好，税收管理工作需要依法保证正常纳税，以及合理纳税[4]。还要选配内部增值税管理工作人员，建立内部税控制度，购置和增值税相关设备软件等，只有从新的发展观念出发，才能为金融企业进一步发展打下基础。
第二，风险防范力度的强化。金融业“营改增”实施后，金融企业就要积极应对，在风险防范工作方面要从多角度考虑分析，“营改增”实施后金融企业在经营活动影响方面需要加强重视，以及防范涉税风险，做好增值税发票管理的工作，需要将增值税专用发票等同现金实施专项管理。金融企业增值税专用发票开具180天内认证抵扣，逾期客观原因外不能认证抵扣。金融企业“营改增”后税负短时间会增加，要降低企业税负把握好度，不能触碰法律底线。
第三，金融业务系统升级改造。金融业“营改增”实施后，对于业务的升级改造是比较重要的，需要从多角度进行考虑，降低“营改增”对金融企业所带来的不利影响。业务改造工作的实施中，做好金融业务信息梳理工作，建立收入确认模型，价税分离获得开具增值税发票基本数据。建立增值税进项税额以及销项税额等抵扣体系，将客户的信息整理以及完善，构建完整发票管理体系[5]。工作人员结合法规加强增值税发票管理的质量，对开错发票以及客户要求退票情况就要按照法规作废处理等。另外，需要对绿色金融以及惠普金融大力的发展，进一步加快经济结构转型的速度，从这些层面进行强化，对金融企业的健康发展就有着积极促进作用。
3.结语
总而言之，金融业“营改增”实施后，要充分注重从风险应对的角度出发，做好风险应对的工作，提高金融企业发展的动力。“营改增”的实施对金融业发展来说有利也有弊，所以要能认清当前的发展形势，制定适合金融企业发展的相关策略，如此才能促进金融企业可持续发展。希望能在此次对金融业“营改增”的风险应对研究方面，为实际发展提供相应思路。
参考文献：
[1]杜剑，赵子昂.金融保险业“营改增”面临的难题与路径选择[J].税收经济研究.2016（05）
[2]任鹏飞，王小宁，周长军.金融业实施“营改增”的国际借鉴及政策建议[J].财会研究.2017（10）
[3]肖皓，赵玉龙，祝树金.金融业“营改增”福利效??的动态一般均衡分析[J].系统工程理论与实践.2017（S1）
[4]杨小强，吴玉梅.银行服务“营改增”的国际借鉴[J].国际税收.2016（08）
[5]刘天永.金融业营业税改征增值税计税方法问题的研析[J].税务研究.2017（04）