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关于所得税方面论文范文资料,与关于税务硕士课程设计的若干相关论文开题报告

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;培养.这些学位培养计划的大多数毕业生通常专注于一个具体的税收制度领域,比如公司所得税、个人所得税或者房地产税等.之所以出现这种情况,与市场经济发达国家的市场分工比较细有关,同时也受到一国税收制度复杂程度的影响.税务硕士毕业以后的服务对象是个人、公司和政府,从事的具体工作内容有多种选择,可以为私人和公司进行财务方面的税收筹划、代理申报纳税等,也可以在政府部门从事税收检查,税收征收管理等工作.为适应这些工作的需要,大学在培养税务硕士时设置的主干课程一般包括：会计、审计、道德伦理、财务管理、财务报告分析、公司与个人税务筹划、税法、税收战略.那些想专攻具体类型税收实务知识的学生可能会选择附加的专题,比如所得税和财产税等课程.

中国税务硕士的培养处于刚刚起步阶段,合理的课程设计仍在探索中.为了规范各高校对税务硕士的培养,全国税务专业硕士教学指导委员会于2011年出台了税务硕士课程设计的指导性方案.该方案规定,税务硕士实行学分制,总学分不少于36学分,其中学位课24学分,非学位课至少8学分,专业实习4学分.学位课程包括：外语、中国经济问题、现代经济学（含宏、微观经济学）、税收理论与政策、中国税制专题、国际税收专题、税务管理专题、税务筹划专题.非学位课包括：税务稽查专题、高级税务会计、企业税务风险管理、纳税评估实务、税务代理实务、税收信息化、税务争议专题、公文写作、财务会计理论和实务、财务报表分析、经济法专题、战略管理、公共管理、数量分析方法等.

比较中国和国外大学税务硕士课程培养方案,我们会发现一些共性的特点：其一,重视实务操作,两种方案都以培养实践性人才为目标.其二,会计和财务管理课程在整个课程体系中都扮演着重要角色.其三,两种方案都认识到了法律知识在税务硕士培养中的重要性.两种课程体系的差异性表现在以下几个方面：第一,课程设置的立足点不同,国外大学税务硕士课程设置的立足点通常是财务会计、企业管理或法律,以这些课程为基础,然后向税务专业知识领域延伸；国内出台的税务硕士课程设置是以税收实务和税收理论为基础,然后向财务会计、经济、管理、法律等相关领域扩展,在整个课程体系中,税收实务知识占绝大部分比重.第二,对知识结构点和面的处理方法不同,国外的课程设置是由面及点,即从主题课（会计、财务管理、企业管理）→次级主题课（税收实务一般性知识）→具体税种的专题课（所得税、房地产税或财产税）；而国内目前设计的培养方案没有涉及到具体税种的课程安排,缺少由面及点的层次感.第三,课程的数量差异明显,国外大学的课程数量显然要小于国内培养方案所规定的数量.第四,国外大学的课程设置很少安排经济学课程,而国内培养方案涉及到经济学的课程有三门,即中国经济问题、现代经济学和数量分析方法.第五,在国外大学的课程设置中,有道德和伦理学的课程安排,国内的培养计划中则没有类似的课程安排.

通过比较,我们看到两种课程设置体系代表了两种思维方式,但所要实现的基本目标是一致的,很难说哪一种课程设计更具有优越性.两种方案的形成都受到如下两个因素的制约：一是本国的经济社会发展水平,市场经济的发育程度在相当程度上决定了社会对税务硕士的需求水平.二是现行的税收制度,那些以所得税和财产税为政府主要收入来源的国家,为税务硕士服务社会提供了更为广阔的市场空间,而那些以流转税为主体的国家,社会对税务硕士的需求则受到制度性限制.毫无疑问,以所得税和财产税为代表的直接税,无论在征税方面还是在纳税方面都比间接税要复杂得多.随着中国税收制度改革进程的向前推进,直接税在整个税收体系中的比重必将上升,而间接税所占的比重将随之下降,社会对某一税种的税收服务需求将增加,这将对税务硕士的课程设置施加影响.

三、中国税务硕士课程设置的优化

依据前文提出的税务硕士课程设置的四点原则,对比国外已有的经验,我们可以对目前国内的税务硕士课程设置做出如下评价：（1）目前的指导性方案基本体现了培养税务实践型人才的目标.在全部22门课程中,实务性质的课程有14门之多,比重高达近70%.而且还规定教学实践不少于6个月,其中在财政、税务部门、注册税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等相关涉税部门实习不少于3个月.（2）税务课程的设置虽然在强化实践教学方面做出了巨大努力,但对中国税收制度改革的方向把握不够.随着中国个人所得税、财产税以及环境税等各项税收制度改革的向前推进,财产评估和环境评估等课程的重要性不言而喻,税务硕士的培养应该为即将到来的税收制度改革做好人才储备.（3）去除实践教学和毕业论文环节,真正用于课堂教学的时间只有一年,用一年的时间完成规定的课程教学,在实践中是很难做到的.（4）与财税科学硕士相比较,许多课程并无明显差别.根据我们的调查,国内高校在财税科学硕士的培养方案中,几乎都开设宏观经济学、微观经济学、税收理论与政策、中国税制、税收筹划、税务稽查、税务管理等课程.这样的课程安排,使得当下税务硕士培养与科学硕士培养的目标边界并不明晰,甚至与本科教学也很难拉开档次.这一问题如果不能得到解决,将在很大程度上影响税务硕士发展的前途.

由于中国的税务硕士培养指导性方案刚刚出台,并未经过实践检验是否可行.在笔者看来,还是存在一些有待改进的方面.（1）课程数量可以做适当的合并精简,一些专业课程虽然名称不同,但内容有交叉重复.比如可以将税务管理、税务风险管理、税务争议专题合并为一门课,因为这三门课都属于税务管理的范畴；还可以将税务稽查、纳税评估、税收信息化合并为一门课程,因为这三门课都属于税务稽查的范畴.（2）为适应中国税收制度改革的需要,可以考虑增加房地产评估或资产评估这类课程.（3）借鉴国外经验,重视对税务硕士道德的培养,税收伦理学也应该成为税务硕士知识体系中的一部分.（4）在课程内容安排上强化案例教学,以此区别于科学硕士和本科生的培养.另外,要对科学硕士的课程进行重新规范,尽量减少其中的实务型课程,强化其学术精神的培养.（5）为完成课程教学计划,有几种方案可供参考：第一种是延长学制期限,由二年改为二年半或三年；第二种是效法国外专业硕士培养,取消毕业论文环节；第三种适当缩短实践教学时间.

怎么写所得税本科毕业论文
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