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关于应收账款方面论文范文文献,与小微企业现金流管理模式构建相关论文摘要怎么写
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174;而实现对现金流和物资流的有效控制,降低风险.此外,小微企业在采购原材料的流程中,必须密切关注企业订单发出的情况、获得的信用条件、货物与发票的处理、存货的管理等事项.小微企业可采用支付控制、汇票、建立对供应商的信用管理等方式,以实现延缓现金流出的目的,也可将其他相关支付方法和措施加以适当的调整,从而再造一个全新的付款流程.小微企业现金流流程管理优化如图1所示.
（三）小微企业现金流流速管理
1.缩短应收账款周转期.小微企业应建立自动催账系统,提示客户及时付款,并有详细的反馈记录,以此加强应收账款管理,缩短从下单到付款的时间.精心设计结算方式,选取1-2种对企业最有利的结算方式,及时将款项划入小微企业的开户行账户.当财务人员收到客户的支票、汇票或其他结算票据时,以最快速度送达开户银行.
2.缩短存货周转期.小微企业可以采取供应链库存管理方法与技术以缩短存货周转期.该方法强调小微企业树立与供应商相互合作、互惠互利的观念,以双方成本最优化为原则,将自己的库存交给供应商管理,库存的实际控制权掌握在供应商的手中,由供应商确定库存的水平以及补给方式,当然,双方可以在沟通协调的基础上不断改进,提升库存管理的水平.小微企业通过供应链管理,促使其改进在生产、采购、服务与分销等各个领域的管理方法,进而提高现金流的流转速度.
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3.延长应付账款周转期.小微企业在购买原材料时,尽量利用卖方给出的现金折扣期限,根据自身的情况,确定最佳的付款时间.若实现了收款期限大大短于付款期限,就等于从供货商那里取得了无息贷款,如果不仅仅数额大而且业务量也多,这种无息贷款必将极大地促进小微企业的发展.
小微企业经营活动现金流流程图如图2所示.
三、小微企业现金流管理模式的保障机制
小微企业要保证现金流管理模式充分发挥作用,还需要有配套的保障机制,以提升小微企业现金流管理的效率.
（一）培养高素质的现金流管理人才
小微企业现金流管理之所以出现诸多问题,其中一个很重要的原因就是企业内部没有与之相匹配的高素质的现金流管理人才,一名高素质的现金流管理人员,必须不断的学习,在制定企业现金流战略时充分考虑到经济、技术、社会和法律等众多因素,了解市场最新动态,根据市场环境的变化,提出完善企业现金流管理的措施,尤其是要审时度势,对瞬息万变的市场环境进行风险评估,做好与客户、供应商的沟通,减少坏账的发生,确保资金顺畅的流转.
（二）制定合理的企业发展战略和经营策略
1.努力拓宽融资渠道.小微企业应根据自身情况,选取2-3家银行作为主要融资对象,与其建立合作伙伴的关系.坚持诚信原则,按时还本付息.在与其他企业的合作中,坚决不拖欠款项,保持良好信用记录.
2.遵循可持续发展的战略原则.虽然小微企业目前处于快速发展阶段,但是也不能盲目加大投资.应制订详尽的资金使用计划,对资金使用的领域与使用量的多少也要进一步细化,以防止资金使用不当.
3.建立企业风险储备基金.无论小微企业的现金管理模式多么完善,仍不可能规避所有风险,所以,建立一个风险储备基金必不可少.日常操作中可以按同行业的标准提取净利润的百分之一存入一个专门的基金账户,一旦企业现金周转出现问题,可以帮助企业渡过难关.
4.注重现金的流动性.考虑到小微企业目前的发展规模还不是很大,所以在进行材料采购时,除了要考虑成本因素以外,还要考虑自身的销售能力,通过科学的计算,确定最佳的采购数量,以保证合理的现金持有水平.
（三）建立健全企业财会制度和内部控制制度
1.实施内部牵制制度.小微企业应该针对本企业的具体情况,在条件许可的范围内,合理设置会计、出纳、审计等相关岗位,严守“钱账分离、物账分离”等基本原则,在明确各个工作岗位职责与权限的前提下,形成必要的内部牵制与相互制衡的机制,从而实现各个岗位之间的相互制约与监督.
2.切实保障现金的安全.只有出纳可直接接触企业现金、银行存款等,其他任何人不可接触,以确保资金的安全.
3.及时清查现金.库存现金的收支必须做到日清月结,定期核定库存现金的限额,严防白条抵库,不得坐支现金,银行存款日记账、现金日记账分别与银行存款、现金数额相吻合,确保库存现金的实际库存额与账面余额相吻合.
4.严格控制授权审批.授权审批是小微企业经营管理过程中防范风险的重要措施.小微企业中的所有人员都必须根据授权办理业务,各层级人员也只能根据授权范围在行使自身职权的同时承担相应的责任.从内部控制层面来看,授权审批属于事前控制,通过对业务事项的前置核准来防范风险,这就要求小微企业必须明确规定财务相关岗位授权批准的范围、权限、责任等.
（四）加强企业内部电子信息支撑系统建设
现代信息技术是一个外延十分宽泛的技术群,并已广泛地渗透并改变着人们工作与生活的各个领域.小微企业应重点建设和完善企业内部信息系统,同时整合集成企业经营管理各方面的信息资源,及时发现企业现金流管理存在的潜在问题与风险,实现企业内部信息的及时传递、处理和共享；及时跟踪管理企业生产经营活动中的现金流入与现金流出,当某个环节的现金流转出现问题时,可以迅速地采取应对措施,尽可能的降低损失.小微企业电子信息支撑系统如图3所示.
参考文献：
1.倪金凤.中小企业现金流管理存在的问题与对策探析[J].中国乡镇企业会计,2013,（04）.
2.于海超.现金流量管理的模式与方法[J].辽宁经济,2009,（3）.
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