关于应收账款方面论文范文文献,与小微企业现金流管理模式构建相关论文摘要怎么写

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摘 要：我国的小微企业已超1100多万家并创造了近三亿个就业岗位.但小微企业规模偏小且资金运用等方面的弊端也显而易见,亟待建立及完善小微企业现金流管理模式.通过对小微企业现金流的预算、流程和流速进行有效管理,缩短应收账款、存货周转期,延长应付账款周转期.通过实施内部牵制制度,严格控制授权审批,在切实保障资金安全的前提下,夯实小微企业现金流管理模式的保障机制.

关 键 词：小微企业现金流管理保障机制及模式

小微企业尽管规模较小、经营较分散,但数量庞大、活力足、适应市场能力强,尤其是随着改革开放的不断深入,我国小微企业获得快速发展,据不完全统计,截至2013年10月全国小微企业已达1108万家,吸纳了将近3亿从业人员.显然,小微企业在加快社会经济发展、增加国民财富和推动时代进步等方面作出了突出的贡献.但小微企业自身存在的一些问题也不容忽视.

一、影响小微企业现金流管理的因素分析

（一）制约小微企业现金流管理模式构建的外部因素

受国内外经济增速减缓影响,与大中型企业不同,小微企业面临成本上升、融资渠道不畅和经营压力加大等诸多困难,资金链一旦断裂,一切生产经营活动都将成为纸上谈兵.小微企业若想避免资金紧张和现金管理混乱的局面,必须从实施有效的现金管理入手,厘清制约小微企业现金流管理模式构建的外部环境.

1.经济因素.2014年,全球经济回暖,更重要的是,我国经济的持续增长有赖于十八届三中全会所明确的发挥市场决定性作用.此外,要素流动、国民收入、物价水平、货币供应、利率变动等经济因素均会对小微企业现金流管理产生影响,其中,最主要的是国家的信贷政策和宏观金融政策、利率的变化,所有这些都对小微企业现金流造成最直接的影响.

2.法规因素.法规因素对小微企业现金流具有重要的约束作用.其中《税法》、《合同法》、《票据法》等至关重要,因为这些法律法规不仅对小微企业的现金流管理具有保护作用,更重要的是对所有的财务活动具有不可逾越的规范功能.小微企业在日常现金流的操作过程中,只有符合法律法规的要求,才能在合法合规的背景下运行.

3.产业因素.众多的小微企业处于不同产业链的环境之中,由于不同产业链所固有的基础条件、上下游产品、市场结构等方面存在较大的差别,并对小微企业的经营方式与绩效、回报等方面提出不同的要求,同时由于小微企业处于不同的产业链阶段,致使它们在企业发展、市场占有率和竞争力等方面出现巨大差异.若小微企业所处行业增长率高于整个经济的综合增长率,其销售收入与利润则具有相对的稳定性,并会产生一个比较健康的现金流,企业的发展前景也会看好.反之,若小微企业所处的行业由于单位产量所引起的总成本增加,就会因边际利润下降,导致小微企业增加的收入低于边际成本并影响其偿债能力,其现金流管理必然出现问题.

（二）制约小微企业现金流管理模式构建的内部因素

企业生产经营的起始点和落脚点都是现金,为了防范经营风险,第一要务是尽量避免经营循环中断和财务状况恶化,有鉴于此,除了密切关注现金流和企业利润等要件以外,还要依据瞬息万变的市场外部环境,审视那些影响小微企业现金流管理的内部环境.

1.投资者和内部利益相关者的内在需要.投资者愿意出资办企业,其根本目的是为了盈利.经济学的一个基本假定前提是“企业以盈利为目的”,经济人理论和资本理论给出了“企业最终的目标就是为了实现价值最大化”这个基本定义,基于此,小微企业现金流管理的任务非常清楚,就是围绕小微企业可持续发展的管理目标,协调好投资者和内部利益相关者的财务关系,完善现金流的管理,创造企业价值.

2.企业综合管理的需要.狭义来讲,小微企业现金流管理的终极目的是降低财务风险,具体体现为加快企业的资金周转和促进企业资金良性循环.广义来讲,小微企业现金流管理也是一项综合性的管理,除了薪酬管理、预算管理和业绩管理以外,还应包括战略管理、计划管理和激励管理等.

3.企业自身发展的需要.以价值创造作为现金流管理的目标是企业自身发展的需要,如果不能创造价值,企业就失去了存在的意义.小微企业应根据自身现金流的特点,通过改变财务杠杆、财务重组、结构重建、出售资产、证券投资等对企业财务进行管理来创造价值,还可以通过选择创造价值的项目、促使资本投资合理化来管理资产、协调管理团队、完善商业决策、加强对员工进行现金流管理的培训和教育,建立强有力的薪酬激励机制

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二、小微企业现金流管理模式的构建

（一）小微企业现金流预算管理

现金流预算管理是小微企业在资源配置方面以动态平衡为目的所揭示的现金流入、流出的状况.换言之,小微企业现金流预算管理就是在科学预测现金流入与流出的前提下,对企业资金的使用作出合理的安排.

1.建立科学的现金流量分析体系.现金流量分析主要包括年度、月度与季度分析.小微企业必须对资金的运作流程、收支结构与数量变化进行全面的分析,编制年度、月度和季度分析表,并据此总结资金运转的规律与特点,发现可能存在的问题.然后针对这些问题,提出应如何加强现金的管理,从而提高资金的使用效益.

2.建立完善的年度滚动现金流预算体系.要编制年度现金预算,应以销售预算为起点,由生产预算、成本预算等各项费用预算汇总而成.另外,可以采用滚动预算方法,不仅可以为企业的经营活动提供可靠的依据,而且可以预测出企业的发展趋势.

3.建立全面的月度、季度滚动现金流预算.年度现金流预算体系的建立为小微企业提供了整体目标,但是由于区间长,无法准确地预计每个阶段的现金流状况,因此,小微企业还应编制月度与季度的现金流预算管理体系,参考年度的预算指标,并结合企业实际情况和预算的完成情况以及管理需要,及时调整年度预算中不合理的地方.（二）小微企业现金流流程管理

现金流流程是“现金流入企业――流出企业――再流入企业”不断循环往复的过程.小微企业规模相对较小,产品品种较单一,与大中型企业相比,现金流程的路径短、运行环节少,致使整个现金流流程循环快,这虽然可以提高企业的效益,但是其中隐藏着风险,即万一现金流流转不顺畅,就会对小微企业产生极大的影响,所以保持现金流的顺畅流动显得尤为重要.

1.现金流入流程优化.小微企业可通过收款账户合并等方式对现金流入流程进行改进及优化,加速现金流转.当前拥有多家银行账户的小微企业,现金从流入到可支付状态的时间被延长,企业建立一个主要账户A,通常情况下的业务往来全部用A账户.另外再建立两个备用账户,以防特殊情况的发生,这种方式通过减少需要关注的资金账户数目,简化了现金管理流程,减少了不必要的转账过程,从而加快了现金的流转速度.另外,小微企业可以利用现金浮游量进行短期投资,提高现金的盈利能力.

2.应收账款流程优化.为了方便催款人员的收账工作,小微企业应编制应收账款的定期报告.小微企业需要编制详细的账龄分析表,按照总账监督与个别账户监督相结合的方法,以时间先后,详细描述各项应收账款,实时监督客户的付款情况.

3.应付款流程优化.企业采购的过程始终与现金的流出相伴,这种现金流出过程称为付款流程或支付流程.（1）小微企业要合理控制存货与原材料以及付款期限.（2）分析供应商的详细情况,根据价格、品质、企业实力等划分为上、中、下三个等级.（3）优先选取上等企业作为供应商,在某些情况下中等也可选择,

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