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摘 要 :财务集约化管理是国家电网公司“三集五大”体系的重要组成部分,是企业财务管理自身健康发展的需要.本文就当前供电企业对财务集约化的目标和要求,分析了供电企业如何进一步提升财务集约化管理水平.

关 键 词 :供电企业;财务集约化管理;提升

财务集约化管理是实现“三集五大”战略目标的关键,是公司管理创新的重要内容,目的是提高财务管理效率,提升运营效率和效益,为企业各级决策者提供运营、投融资财务技术支持,提高公司在市场经济中的应变能力,保证公司发展战略的顺利实现.因此,供电企业的财务集约化管理有着极其重要的意义.

一、企业的自身发展需要财务集约化管理


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国家电网公司的财务集约化管理是在落实各级财务机构职能的基础上加快构建以公司总部为决策调控中心、各省电网公司为管理责任主体的集约高效的财务组织体系,推行会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控,切实提高财务管控能力.在集约化发展的统领下,财务管理模式由核算型财务走向计划管理型财务,资金从分散管理到集中管理,财务信息从年度、季度、月度报告到实时动态报表,供电企业的财务管理变革在不断推进.国家电网公司总会计师李汝革指出,经过各单位3年多的不懈努力和持续创新,财务管理的标准化、信息化、集中化、集成化水平实现跨越式提升,集中、统一、精益、高效的现代化财务管理体系在公司系统基本确立,有力地支撑了公司“三集五大”体系建设,为公司科学健康发展提供了坚强的财力保障.

二、现阶段企业财务集约化管理的背景和要求

2013年2月,国家电网公司财务集约化管理领导小组审议通过了《国家电网公司财务集约化管理完善提升工作方案》.会议提出要积极促进“三集五大”协同融合,强化全价值链和全业务链管控,有效服务电网发展和公司发展,持续推动公司财务管理向国际先进水平迈进.在这一背景下,各级供电企业要坚持以深化财务集约化管理为主线,协同“三集五大”体系建设,以财务标准化为重点夯实基础工作,以会计信息化为重点加强管控力度,以精益化财务管理为重点提升管理效能,进一步推进财务管理职能向决策支持型、价值管理型转变,提升财务管控的精度,促进财务集约化管理的深入应用和常态运行,不断增强财务资产部服务于各级供电公司的发展、调节资源配置、支持管理决策、防控经营风险的能力,努力推动财务管理职能向价值管理型和决策支持型转变,全面提升财务管理现代化水平.

三、企业提升财务集约化管理水平的对策

近几年,河北省电力公司通过深入开展财务集约化管理工作,统一了公司的会计政策、会计科目、成本标准、组织体系和业务流程等,预算集约调控的能力得到不断加强,标准成本得到全面应用,会计集中核算实现了统一管控;依托ERP系统实现了以财务管理为核心、财务与其他业务高度集成的企业级一体化信息平台,使各级供电公司财务管理的集约化、信息化、标准化、精益化水平得到了全面提高.

1.以集约管理为重点,加强企业精益化管理

各级供电企业要有健全和完善公司高度集中、统一管控的资金管理体系,进一步拓宽资金归集范围,加强资产精益化管理和资金在线监控,完善资金结算平台,进一步提升公司资产质量.

一是要提升资金支付结算系统支撑能力,优化资金支付结算流程,强化支付结算管理,完善对外支付结算平台的建设,提高财务系统统一结算与集中支付的保障能力.二是要加强资金安全管理,加强资金预警监控体系的建设和应用,强化资金审计制度,建立健全资金安全管理的长效机制.三是进一步加强资本统筹调配和优化资本结构,通过推进非核心业务和低效、无效投资清理处置,及时清理产业并购和农电改制带入的不良资本.四是调整和完善固定资产目录,创新资产设备化管理,推动资产设备统一联动,进一步提升资产精益化管理水平.

2.应用ERP管理系统,提升企业财务集约化水平

按照国家电网公司集中开户、统一管理与核算的会计管理方法和要求,河北省电力公司于2009年建设完成了ERP管理系统.2012年12月,河北省全面完成了所有县电力公司对ERP系统的应用,实现公司资金流、物资流、信息流、工作流的规范化和网络化运作和管理.

ERP系统是将软件数据库集中部署在省公司并在全省范围内实行财务管理标准化,对财务制度、业务流程、核算规则、会计科目等进行统一要求,使财务数据能在各个分公司与省公司之间进行实时、高效地传送.省公司可对下级单位实时监控和管理,财务人员也可以在ERP系统中实时获得项目的进度信息,了解各个项目的进展与资金支付情况;每月月结期间,项目成本将结转至在建工程,当项目进入决算转资阶段,通过维护结转规则进行转资.财务人员按照管理要求,对项目成本进行纵向和横向对比分析.由此可见,各业务间环环相扣,有效实现了财务的实时监控和全方位分析,为财务的集约化建设提供了有利的技术支持.ERP管理系统将财务与业务系统集成,进一步加强了业务管控,优化了管理流程,构建了财务、业务一体化管理模式,提高了财务数据的准确性、规范性,实现了财务数据资源的共享,有效提升了财务信息平台一体化、集约化管理水平.

3.实施财务管控标准流程,加强工程财务管理,防控经营风险

一是要严格执行财务标准流程.各部门均应执行国网公司统一的会计政策、会计科目、信息标准、成本标准和业务流程,进一步完善“三集五大”业务流程与财务协同衔接,确保会计核算、预算管理、资产管理、资金管理、财务稽核等标准化流程健全完整并符合内部控制原则,使企业内部的业务管理符合财务制度要求.


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二是加强工程财务风险管理,严格落实工程全过程财务管理.健全制度,优化流程,建立工程财务风险管控体系,强化工程其他费用和财政性资金项目财务管理,规范费用列支渠道,防范工程财务管理的习惯性违章.另外,要全面实施基建标准成本,不断优化基建成本管理流程,建立基建财务专项分析制度,推进基建财务管理.充分发挥基建财务在电网建设投资方案经济性比较、审核年度投资计划等环节的作用,统筹好基建标准成本的实施,加强在工程概预算、工程竣工决算管理等环节的财务管控与监督作用,努力降低企业的工程造价.强化关键风险管控并充分发挥工程全过程财务管控机制的作用,从而进一步提升基建财务集约化管理水平.

三是进一步加大财务监督检查力度.建立健全会计基础工作检查制度,完善财务稽核管理制度,不断提高财务在线稽核应用水平,提高企业财务风险诊断和预警能力.企业要坚持不断地完善风险管理和内控评价体系,落实重大财务事项报告机制,实施全面风险管理年度报告和内控评价报告制度.

4.规范电价电费管理,强化营销与财务协同,提升电费集约化管理水平

供电企业要配合物价部门贯彻落实居民阶梯电价指导意见,按照收费政策,严格规范电价执行权限和执行审批流程,不断完善电价政策执行内部监控制度和外部监管制度,确保电价政策规范执行.另外,要进一步健全完善内部控制制度,细化电费抄、核、收、销流程结点,完善系统接口,将财务管理要求固化到营销系统中,加强对电费收入业务的监督检查,防范电费资金风险.供电企业要规范营销部门与财务部门的电价电费管理职责,即财务部门主要负责建立健全营销电费财务核算规则、应收实收总账核算、实收预收数据稽核、电费账户管理、编制银行余额调节表并与营销部门核对、发票领购和管理、监督营销部门

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与客户函证等;各级营销部门(供用电客户服务中心)主要负责电费发行与收费,电费应收、实收、预收明细核算,缴费渠道管理,银行销账,客户函证,电费发票使用管理等.

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5.健全财务信息安全保障机制,确保一体化信息系统高效运转

供电企业要制定系统整体安全策略,建立数据容灾机制和病毒防护体系,强制各级数据中心定期备份,确保各级财务信息系统运行稳定,数据传输及时、准确、完整和安全.

参考文献:

[1]郭学民.浅论财务集约化管理[J].中国总会计师,2012(02).

[2]俞雯静.ERP在安徽电力财务集约化管理中的应用[J].管理科学,2012(02).

[3]王黄凯.完善电价政策 确保电价政策规范执行[J].中国电力,2011(11).

(作者单位:国网河北青县供电有限责任公司财务资产部)

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