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35000贷：以前年度损益调整135000
由于2006年账簿已结,不能再调整该年账簿.该分录记入下年度3月份账簿,如果年报未报出,根据上述日后调整事项的会计处理,对2006年度的年度会计报表相关项目作相应的调整,并调整3月份报表期初数；如果年报已经报出,调整下期相关项目期初数额,并调整3月份报表期初数.这种处理方法以所得税和资产负债表日后事项等会计准则和相关会计制度作为依据,基本符合相关规定.但是,它也有其不足之处,由于只调整报告年度的报表而不能调整报告年度的凭证与账簿,导致账表不一致,违背了会计核算程序即根据账簿和凭证编制报表的原理,导致无法进行账表核对.
上述不同企业和处理方法之间只是大体相适应,并不是严格地一一对应关系,在实际工作中,企业应根据自身业务的繁简,信息的需求,以及政策的具体规定等实际情况灵活运用.
参考文献：
[1]财政部:《企业会计准则18号－所得税》,2006
[2]郭晓杨丹华:谈纳税影响会计法下所得税的核算,财会月刊(会计),2006
[3]曹汝洁:年度所得税汇算业务会计处理,财会通讯,2006
注：“本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文”
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