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关于资金管理方面论文范本,与商贸企业的现金流控制相关毕业论文

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摘要:商贸企业集团的倒闭往往是由于违背做企业的基本规律,盲目扩张,导致主辅业不清,亏损巨大.同时企业一旦做大之后,财务风险也加大了,商贸企业集团因现金流断裂而倒下的概率也增加了,为此需要联合集团内部企业进行统一财务管理与资金管理.而随着信息网络技术的发展与广泛运用,使企业资金实行集中管理变为可能.实行资金集中管理能够有效的使用企业的存量资金,能够对资金实行有效的计划管理,使资金使用计划与企业战略规划及预算得到有效的协调,产生资金聚合效应,提高公司效益.本文首先探讨了紧缩银根下商贸企业集团的资金集中管理的要求,然后具体分析了紧缩银根下商贸企业集团资金管理存在的问题,然后论述了紧缩银根下基于备用金拨付与余额控制相结合的企业资金集中管理模式探讨.

关键词:商贸企业集团资金集中管理备用金拨付余额控制

在企业的日常经营活动中,资金的运动从货币形态到实物形态,再到货币形态,周而复始,不断运转,以实现价值的增值.企业由于规模经济的渴望和对外扩张的需要,都对现金有巨大的需求.而且,为了在激烈的市场竞争中获得竞争优势,提高竞争能力,企业通常要进行新业务导入、企业并购等等,也必须投入大量资金.实行集中现金管理有利于商贸企业集团财务管理目标的实现,使整个公司上下协调,正确决策,降低了公司现金持有量,减少资金持有成本.同时资金在各子公司间进行调剂使用可以降低筹资成本.为此我国企业首先应建立资金集中管理的思想理念,提高对资金集中管理的认识.其次在选择资金集中管理的模式上应借鉴商贸企业集团的先进管理经验,我国企业可以依据企业的不同的情况选择最适合本企业的资金集中管理控制模式,以使资金管理达到均衡和高效.

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一、紧缩银根下商贸企业集团的资金集中管理的要求-确保整体现金流的平衡

我们知道,商贸企业集团的倒闭往往是由于违背做企业的基本规律.资金流作为企业基本的血液循环,维持企业的生存与发展,只有生存才有机会.企业一旦做大之后,财务风险也加大了,商贸企业集团因现金流断裂而倒下的概率也增加了,中国企业在成长过程中,需要由内向外地全面培养自己的竞争能力,这才是做强的途径[1]；仅仅靠由外而向内的输入资源(兼并、投入)可以做大,但没有持续发展的能力.德隆等企业的倒闭,为后来的企业提供了深刻的教训.

二、紧缩银根下商贸企业集团资金管理存在的问题

(一)资金使用效率低

长期以来“重业务、轻财务”,“重核算、轻管理”,“重分配、轻监控”的观念造成了很多商贸企业“投资链条长,管理层次多,产权关系不清晰”的现状,无法实现集团整体资源的合理配置和战略目标.借款、担保行为泛滥,潜在的财务风险较大,一个净资产只有百万元的企业,其借贷、担保数额高达上千万元,早已超出了自身承担债务的能力.如果没有有效的管理控制,投资链条还会不断延伸,风险资产还会不断增加,或有负债也会不断放大.

(二)资金管理监控不力

商贸企业集团相互之间占用很大,即使按照同期银行利率或比银行利率高的利率,甚至按照百分之十或百分之十几的利率计算资金占用费,但往往大家认为“肉烂在锅里”,造成越滚越多.为了充分利用现有资金,提高资金使用效率,集团不得不上收控制权,加强资金集中管理.

集团内部单位占用超过一定的限度将会对正常的生产经营产生诸多不利影响,由于公司内部相互提供产品或劳务,因此各单位间会频繁发生债权债务关系且数额较大.内部资金余缺调剂不力,闲置与短缺并存,筹资决策行为不规范,存在重大财务风险的隐患；因此强化内部结算,实现内部单位无“三角债”,公正反映各事业部经营业绩是集团资金管理首要解决的问题.

(三)资金计划形同虚设

资金管理计划不完整,造成资金计划无法落实,形同虚设,不能做到以计划为龙头,实行计划管理.集团总部对成员单位缺乏有效的信息沟通,不能充分了解和掌握市场行情,就不可避免地出现决策失误,造成损失.资金信息不透明、不对称、不集成、滞后失真、效率低下,人为制造的资金信息孤岛,严重影响企业的科学决策.

(四)资金贷款投资缺乏控制

由于集团总部管理手段落后,信息不及时且难以保证资金收支数据的真实性和完整性,这样很难对公司未来的筹资活动、投资活动提出前瞻性的目标,不能利用最佳货币持有量预测资金需求,不能保证用最低的资金成本融通资金.商贸企业集团对子公司的经营状况非常不了解,在进行财务决策时忽视“整体利益观”,投资时容易出现的以邻为壑矛盾,增加子公司投资高风险、高收益项目的可能性.个企业资产负债率居高不下,有时超过国际通行的70%的控制警戒线,资产负债率高意味着公司偿债能力差,债务人的权力不能得到保证,银行放贷谨慎,企业融资困难.在银行眼里是若干个小企业,信用度、筹资能力有限资金质量,资金优化配置发挥资金整体效应.

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三、基于备用金拨付与余额控制相结合的企业资金集中管理模式

备用金拨付与余额控制的含义

备用金是指付给企业内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项.实行备用金制度,有利于企业内部各部门或工作人员积极、灵活地开展业务,从而提高工作效率.

资金余额管理的几种模式：成本分析模式.成本分析模式下,与资金余额相关的成本主要包括资金成本、管理成本和短缺成本三项.其中资金成本与资金余额呈正比,管理成本相对固定,短缺成本与资金余额负相关,三项成本之和最低时,对应的资金余额最佳.运用该模式时要求能够比较准确地测算出不同资金余额状态下的短缺成本的高低；存货模式.存货模式的出发点与成本分析模式相似,也是分析与资金余额相关的成本,认为总成本最低的资金余额最优.但存货模式的资金成本构成与成本分析模式的资金成本构成不同.主要包括持有资金的机会成本和资金与有价证券转换的交易成本,不考虑短缺成本.

商贸企业的现金流控制参考属性评定
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