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应用已不可避免,因此需要进行系统改造,采用已经应用较为成熟的后台系统或者自行设计.

5.完善内控和风险监管机制

内控失效是商业银行风险频发的主要原因,金融全球化趋势的加强,银行业务范围的多元化,信息技术和金融技术广泛的应用,使得银行操作风险暗流涌动.不同于信用风险,操作风险由于具有很强的不可预测性,难以依赖特定模型进行判断,因而健全的内控成为有效风险管理的基础.建立有效内控体系需要自上而下的屏障体系,建立网状体系稳健控制各项业务的运行,风险管理部门定期组织对业务线和业务环节系统评审,对薄弱环节持续跟踪,建立职责分明,环环相扣的评审机制.针对操作风险在爆发前的隐蔽性,开发模型来建立检测计量系统,量化风险,因此对商行的要求是要着手积累数据,就风险易发的关键环节开发控制程序,统一风险管理政策和框架,从事件识别、原因分析、风险映射、风险应对、资本管理环节定性、定量、内外审计层面管理风险.建立范围事件和风险指标数据库,收集操作风险损失数据,动态监控评估操作风险,运用激励约束机制调动员工参与积极性,在绩效考核指标体系中增加操作风险管理指标.借鉴国际先进经验,制定系统完善的操作风险管理政策,充分学习国际主流银行风险识别与评估方法,构建操作风险管理的长效机制.

6.明确部门分工,加强部门协调

新会计准则实施是一个系统工程,不是财会部门能够独自承担的,需要相关管理部门共同配合完成,如资金、信贷、综合计划、信用、营运等相关部门,这决定是否能够真正贯彻准则要求,规范管理行为.为使银行成为成功执行新会计准则的首家开发性金融机构,巩固和增强市场地位,准则实施需成立新会计准则实施工作组,由行领导牵头,财会局长挂帅,相关业务局专人参与,方可有效推动.明确部门分工,加强部门协调,整合现有的业务管理模式、操作流程,实施新准则需要采集的信息量多,信息涉及的业务面也非常广,大部分信息需要业务部门提供.因此,新准则的执行需要所有员工共同参与、密切配合,按照各部门的职责分工对历史信息进行采集整理,重新梳理现有的业务管理模式,操作流程,将新准则的要求融入日常业务管理工作中.

7.监管部门加强监管协调,增强监管力度

按照新会计准则的要求,公允价值计量部分业务时,需要对未实现的损益进行确认,与税务部门据实纳税的基本原则存在着一定的矛盾,会影响银行的各项税收负担.此外,我国会计制度、税收制度以及监管当局对贷款损失准备计提的要求也不完全相同,监管部门应与财政部、国税局加强沟通和协调,明确未实现损益纳税的税收政策、贷款损失税前的抵扣标准等,以更好地促进商业银行的稳健运行和可持续发展,实现监督标准和会计标准良性互动.商业银行信息披露机制已经基本建立,监管部门要进一步督促银行完善信息披露制度,必要时采取一定的监管措施,增强市场约束对银行经营的影响.考虑到银行业自身的风险,信息披露过程只能是渐进式的,监管部门要适度把握,确定时间表,按照新会计准则和银行监管的要求,逐步完善银行业信息披露机制.