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日照市环境保护局文件

日环发〔2016〕198号

关于印发《日照市环境保护局财务管理内部

控制管理办法》的通知

各独立预算单位:

《日照市环境保护局财务管理内部控制管理办法》已经市环境保护局局长办公会研究审议通过.现印发给你们,请认真贯彻执行.

日照市环境保护局

二〇一二年九月十三日

日照市环境保护局办公室2016年9月13日印发

日照市环境保护局

财务管理内部控制管理办法

第一章总则

第一条为加强财务管理,规范财务行为,提高财务管理水平,根据《中华人民共和国会计法》,《会计基础工作规范》等法律法规,结合市环保系统财务管理工作实际,制定本办法.

第二条建立本办法的原则是建立健全内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,有效防范和化解财务风险,保障系统内各项资产的安全,完整.

第三条本办法适用于局机关及所属各单位.所属各单位可根据本单位具体情况制定补充规定,并报市局备案.

第二章组织管理

第四条市环保局主要负责人对市环保局财务管理工作负总责,规划财务科对所属各单位财务工作负有监督,管理,审计和指导的职责.

所属各单位财务管理工作实行单位主要负责人负责制,单位负责人对财务管理,会计核算和会计资料的真实性,完整性负全面责任.单位重大经济活动须经单位领导班子集体研究决定,报市环保局批准后实施.

第五条根据《会计法》规定,财务独立核算单位应设置财务科(室),归口管理各项财务工作.财务科(室)科长(负责人)在单位主要负责人领导下,具体负责财务管理工作.其他财会人员在财务科(室)科长(负责人)领导下,根据工作任务和工作职责开展工作.

第六条单位应严格执行《会计法》,《会计准则》等相关规定进行会计业务核算,自觉接受上级主管部门以及财政,审计,物价等部门的检查,监督和指导.

第七条会计人员应当持有会计从业资格证书和会计电算化证书,同时具备相应的会计专业技术资格.

第八条各单位必须建立内部牵制制度,以通过自身的检验和彼此的核对,证明所经管业务和会计事项的正确性,基本要求是:

(一)会计业务的处理,必须由两人或两人以上办理.

(二)财务部门与相关业务部门应相互牵制,保证账账,账证,账实相符.

(三)建立执行各项经济业务的审批制度和审批权限.

第九条任用会计人员必须实行回避制度,单位负责人直系亲属不得担任本单位会计机构负责人(会计主管),有直系亲属关系的人员不得在同一会计机构中担任财务工作.

第十条会计机构内部应建立稽核制度,做好各项财务活动的事前,事中,事后稽核.

第三章岗位设置及职责

第十一条各单位应根据财务制度规定,结合单位内部机构设置实际,设置会计机构负责人(会计主管),会计员和出纳员岗位,业务或人员较少的单位,会计员可由财务负责人(会计主管)兼任.

第十二条设立会计稽核岗位,对各项财务收支进行事前稽核,对其他会计资料进行事后稽核.有条件的单位可单独设置稽核岗位或由财务科长兼任,不得由会计,出纳兼任.

第十三条单位主要负责人对财务工作负领导职责.

(一)贯彻党和国家的财经方针,政策,法律和法规,执行上级业务主管部门的文件精神,遵守各项财经纪律和财会制度.

(二)提出单位财会管理工作的指导性意见,指导财会人员建立健全财会规章制度,不断规范财务行为,并对重点经济行为制定具体的财务控制和管理办法.

(三)审批单位年度经费收支预算和决算,对单位重大经济事项集体作出决策.

(四)加强财会干部梯队建设.

第十四条财务科(室)科长(负责人)岗位职责.财务科长(负责人)在单