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征税范围,选项C不属于城镇土地使用税的征税范围.20.【答案】C
【解析】印花税"权利,许可证照"税目的征税范围限于"四证照",分别为房屋产权证,工商营业执照,商标注册证,专利证和土地使用权证,不包括税务登记证.因此,甲公司应缴纳的印花税等于5×3等于15(元).
21.【答案】B
【解析】(1)选项AC:捕捞,养殖渔船,免征船舶吨税,(2)选项B:非机动船舶(不包括非机动驳船),免征船舶吨税,(3)选项D:军队,武装警察部队"专用或者征用"的船舶,免征船舶吨税.
22.【答案】C
【解析】纳税人因住所,经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更,注销登记前,或者住所,经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理"注销税务登记".因此,本题选C.
23.【答案】D
【解析】从事生产,经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务,会计制度或者财务,会计处理办法报送主管税务机关备案.因此,本题选D.
24.【答案】D
【解析】专业发票是指由国有金融,邮电,铁路,民用航空,公路和水上运输单位等开具的专业性很强的发票.
多项选择题
1.【答案】ABD
【解析】仲裁协议应当具有下列内容:(1)请求仲裁的意思表示,(2)仲裁事项,(3)选定的仲裁委员会.
2.【答案】BCD
【解析】选项A:工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付.
3.【答案】ABCD
【解析】用人单位被吊销营业执照,责令关闭,撤销,被依法宣告破产,或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的,用人单位均应向劳动者支付经济补偿.
4.【答案】AB
【解析】(1)选项C:被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利,(2)选项D:被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会,维护自身的合法权益.
5.【答案】ABCD
【解析】(1)选项AB:实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的为3个月,5年以上的为6个月,(2)选项C:医疗期内遇劳动合同期满,则劳动合同必须续延至医疗期满,职工在此期间享受医疗期待遇,(3)选项D:病假工资可以低于当地最低工资标准支付,但不得低于当地最低工资标准的80%.
6.【答案】ABC
【解析】选项D:基本养老保险基金逐步实行全国统筹,其他社会保险基金逐步实行省级统筹.
7.【答案】BD
【解析】(1)选项AC:将外购的货物用于"投资,分配,无偿赠送",应视同销售计算销项税额,其对应的进项税额准予抵扣,(2)选项BD:将外购的货物用于"非增值税应税项目,集体福利和个人消费",不视同销售,不得抵扣进项税额.
8.【答案】AC
【解析】(1)选项AC:卷烟和白酒实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税,(2)选项B:成品油实行从量定额办法计征消费税,(3)选项D:小汽车实行从价定率办法计征消费税.
9.【答案】BCD
【解析】选项A:纳税人采取预收货款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天.
10.【答案】AB
【解析】(1)选项A:公益性捐赠支出税前扣除限额等于2000×12%等于240(万元),实际发生200万元未超过扣除限额,准予全额税前扣除,(2)选项B:职工福利费税前扣除限额等于1500×14%等于210(万元),实际发生160万元没有超过扣除限额,准予全额税前扣除,(3)选项C:职工教育经费税前扣除限额等于1500×2.5%等于37.5(万元),实际发生40万元,超过扣除限额,不准予全额扣除,(4)选项D:2016年7月至2016年6月期间的厂房租金支出50万元,应按租金所属年度分别在2016年度和2016年度扣除,而非全部在2016年度扣除.
11.【答案】ABCD
【解析】我国企业所得税的税收优惠包括免税收入(选项A),可以减免税的所得,优惠税率,民族自治地方的减免税,加计扣除(选项B),抵扣应纳税所得额,加速折旧,减计收入(选项C),抵免应纳税额(选项D)和其他专项优惠政策.
12.【答案】ABCD
【解析】一般贸易下进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格.到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费(选项C),运费(选项A),保险费(选项B)和其他劳务费等费用构成的一种价格,其中还应包括为了在境内生产,制造,使用或者出版,发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利,商标,着作权,以及专有技术,计算机软件和资料等费用(选项D).
13.【答案】ACD
【解析】(1)选项A:属于"产权转移书据",(2)选项B:一般的法律,会计,审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同,其所立合同不贴印花,(3)选项CD:属于"经济合同".
14.【答案】ABD
【解析】资源税的销售额为纳税人销售应税产品(原油,天然气,原煤)向购买方收取的全部价款(选项A)和价外费用(选项BD),但不包括收取的增值税销项税额(选项C).
15.【答案】BC
【解析】选项AD:属于税务机关作出的征税行为,应该先向复议机关申请行政复议,对复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼.
判断题
1.【答案】×
【解析】当事人采用仲裁方式解决纠纷,应当双方自愿达成仲裁协议,没有仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理.
2.【答案】×
【解析】(1)职工应当参加生育保险,由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工不缴纳生育保险费,(2)在5项基本社会保险中,个人不负担缴纳义务的包括生育保险和工伤保险.
3.【答案】√
【解析】用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证件和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物.
4.【答案】√
5.【答案】×
【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时,承兑银行仍应向持票人无条件付款,但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息.
6.【答案】√
【解析】(1)"非正常损失"的购进货物及相关的应税劳务,应税服务,不得从销项税额中抵扣进项税额,(2)非正常损失,是指因管理不善造成被盗,丢失,霉烂变质的损失.
7.【答案】√
【解析】个人对企事业单位承包,承租经营后:(1)工商登记改变为个体工商户的,个人取得的承包,承租经营所得,应按"个体工商户的生产,经营所得"税目征收个人所得税,不再征收"企业所得税",(2)工商登记仍为企业的,不论其分配方式如何,均应先按照企业所得税的有关规定缴纳"企业所得税",然后根据承包,承租经营者按合同(协议)规定取得的所得,依法缴纳"个人所得税".
8.【答案】√
【解析】进出境运输工具装载的途中必须的燃料,物料和饮食用品,经海关审查无误后可以免税.
9.【答案】×
【解析】纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税,自用于其他方面的,视同销售,缴纳资源税.
10.【答案】×
【解析】纳税人享受减税,免税待遇的,在减税,免税期间应当按照规定办理纳税申报.
不定项选择题
【资料1】
1.【答案】A
【解析】未记载"被保证人名称"的,已承兑的票据,承兑人为被保证人,未承兑的票据,出票人为被保证人.在本题中,丙公司并未承兑票据,应以出票人甲公司为被保证人.
2.【答案】BD
【解析】背书由背书人签章并记载背书日期,背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书(背书有效).
3.【答案】ABD
【解析】持票人可以向票据的出票人(甲公司),背书人(乙公司),承兑人和保证人(丁公司)中的任何一人,数人或者全体行使追索权.在本题中,丙公司并未承兑票据,并非承兑人,只是票面上记载的付款人,不是票据债务人,不承担票据责任,戊公司无权向丙公司追索.
4.【答案】D
【解析】商业汇票中,持票人对出票人,承兑人以外前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日(2016年5月15日)起6个月内行使.
【资料2】
1.【答案】AC
【解析】(1)选项B:应按"娱乐业"计算缴纳营业税,(2)选项D:应按"文化体育业"计算缴纳营业税.
2.【答案】C
【解析】(1)提供住宿,餐饮服务均属于"服务业"征税范围,适用营业税税率为5%,排除选项ABD,(2)选项C:税法未规定纳税人提供住宿,餐饮服务允许扣除的项目,应按收入全额计算缴纳营业税,不得扣除任何项目.
3.【答案】C
【解析】(1)经营游艺场取得的游艺收入,射击收入,跑马比赛收入,游戏机收入均属于"娱乐业"征税范围,适用营业税税率为20%,(2)娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用.
4.【答案】B
【解析】(1)表演(进行戏剧,歌舞,时装,健美,杂技,民间艺术,武术,体育等表演活动)属于"文化体育业"征税范围,适用营业税税率为3%,(2)单位&
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