关于应收账款类论文范文文献,与企业应收账款的管理探究相关毕业论文格式范文

本论文是一篇关于应收账款类毕业论文格式范文,关于企业应收账款的管理探究相关大学毕业论文范文。免费优秀的关于应收账款及应收账款管理及企业应收账款方面论文范文资料,适合应收账款论文写作的大学硕士及本科毕业论文开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。

⑤要明确规范信用信息使用者的法律责任.对于滥用信息资源,片面,刻意利用信息资源对被征信主体进行威胁或进行其他违法活动的要进行打击.

⑥要明确规范政府部门对信用评介行业干预和监督的范围,既要监管也要顺应市场发展.公平合理参与市场竞争,行业才能得到长足发展[7].

4.1.2企业文化和指导思想方面的措施

社会信用是大局,而企业信用是社会信用的一个重要组成部分,也是切身关系到企业利益的部分,有效的企业信用体系为企业带来的效益是多方面的,构建企业"三位一体"信用管理系统,从思想上,制度上,经济管理上做实,做强,做稳,合理发展.如图1所示,"三位一体"企业信用管理涉及到企业生产经营的方方面面,企业道德信用,经济信用,法制信用三者相互依存,相互促进,贯穿于企业生产经营的方方面面.从思想上建立诚信理念,制度上确保诚信经营,部门构建上严格执行,营造一种全面信用,诚信经营的企业文化,对于企业,行业,社会发展都具有重要推动作用,只有企业在主观上都能认识到信用的重要性,应收账款的坏账率才能从根本上得到遏制[8].

(1)道德信用管理

树立企业文化,弘扬企业文化,培养员工,顾客忠诚度,无论对外还是对内,诚信的企业文化都将促进企业发展.员工忠诚,有主人翁意识,对于原料采购,供应商交流,应收账款管理方面必然做到勤勤勉勉.顾客忠诚,为企业扩大客户群,努力收回应收账款都有很积极的作用.

(2)法制信用管理

道德信用的建立离不开规章制度的保证,能够最大限度避免"劣币驱逐良币"的发生,企业规章制度订立有利于保证企业人员按照规范行事,在日常行为规范,业务操作流程等都与严格规定,那么企业人员在处理事情时都变得有法可依,有章可循.诚信的企业文化才能够真正被规范,切实树立起来.

(3)经济信用管理,落脚应收账款管理

"三位一体"全面信用体系对企业的影响和作用远不止于上述,对于构建社会全面信用有着重大意义.但对于某一企业影响最深远最切实的莫过于应收账款管理,合理授信是应收账款管理的起点,建立授信管理部门和合理的企业授信流程尤为重要.

4.2业务管理流程方面的管理措施

经济业务发生是一个动态的过程,从事情考察合作对象,争取客户,合理议价,到签订合同,提供货物和服务,账务结算,再到售后服务,跟踪服务,再度争取合作.按其发生的时间顺序展开,分为事前,事中和事后,那么,我们再管理过程中也可以从这三方面展开.

4.2.1事前控制

(1)建立和完善信用管理部门

我国企业需要设置相对独立的资信管理部门或配备专职的信用管理人员,使其在赊销管理中起到防忠于未然的主导作用.根据企业内部牵制制度的规定,作为资信管理部门.应成为企业中一个独立于销售部门,在总经理或董事长直接领导下的中级管理部门,该部门或人员的主要职能是对客户的信用进行事前,事中,事后的全程管理,具体体现在:赊销前考察客户的资信情况,确定是否赊销以及赊销额度的多少,期限的长短,赊销后对应收账款采用的科学方法进行日常的管理,协助并监督销售人员的催收工作.

(2)建立客户信用档案

一般来说,客户的资信程度通常取决于5个方面,也就是通常所说的"5C"系统,包括:①品质即履行偿债义务的可能性,②能力即顾客的偿债能力,③资本即顾客的财务实力和财务状况,④抵押即企业签订赊销合同时附有的抵押条款,⑤条件即可能影响顾客付款能力的经济环境.对顾客的"5C"进行信用综合分析后,企业就可以对客户的信用情况做出判断,并建立客户档案,着重记录客户的财务状况,资本实力以及历史往来记录等.并对每一个客户确定相应的信用等级[9].不同时间段对于不同信用等级的客户,企业在合作时就要采取不同的策略,特别是在选择结算方式时.信用等级高的客户可以采取赊销方式,信用等级较差的客户,需要采用现款交易或采用商业承兑汇票方式进行结算,不能为了单纯地提高销售量而去盲目赊销.

(3)建立赊销审批制度

对每一笔应收账款业务的发生都要有明确的责任人,谁批准,谁经手,谁负责都得用根有据.企业根据产品销售市场情况及企业自身发展特点和管理模式,授予不同级别的工作人员不同金额的审批权限,各经办人员只能在各自的权限内办理审批,超过限额的必须由上一级领导批准.同时要把责任落到实处,经办人员经办的业务应自己负责,并与绩效考核挂钩,企业可以将货款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据,根据实际回收情况与业务人员工资,奖金福利挂钩.

(4)强化合同制度

企业应实行全面合同管理制度,企业项目管理部门同意和客户签订合同.对于金额重大的合同应当联通相关业务多方专业人员审核把关,咨询法律顾问.企业应认真开展合同评审工作,对客户提出的标的,数量,质量,交货期,交货地点,付款方式及违约责任进行认真审查,并决定是否接受定单.一旦接受,企业要按合同要求组织生产与交货,确保全面履行合同.在对方未按合同履行时及时提醒,发现违约严重时,可以依照《合同法》等有关法律及时伸张权利.

4.2.2事中控制

企业财务部门应按客户区域建立应收账款明细账,定期统计应收账款各客户的欠款金额,账龄及增减变动情况,并及时反馈给企业主管领导和业务部门,为评估调整赊销客户的信息等级提供可靠依据.企业财务部门应定期配合业务部门同应收账款客户对账,寄送对账单,获取经对方供销,财务经办人员确认并签章的对账单,发现有对账不符的要双方及时查清原因,数额较大时,通过信函,无法查清的,可派人同客户进行仔细核对,查清原因及时调账.杜绝因双方对不上往来账造成企业坏账损失.发挥企业内部财务审计作用,对企业业务人员的岗位要定期进行调换,离岗时企业财务,审计部门要配合业务部门,办理应收账款同客户对账,发现问题及时查明处理.原业务人员经办的所有往来款项必须以书面形式说明欠款原因进行交接,得到客户确认的由接替人负责,欠款得不到客户确认的,由原经办人限期清理,给企业造成损失的,将依法追究法律责任.

4.2.3事后控制

(1)跟进服务

通过应收账款跟踪管理服务,保持与客户经常联系,提醒付款到期日,催促付款,可以发现货物质量,包装,运输,货运期以及结算上存在的问题和纠纷,以便做出相应的对策,维护与客户的良好关系.同时,也会使客户感觉到债权人施加的压力,使客户一般不会轻易推迟付款,极大地提高应收账款的回收率.

(2)加大清欠力度

制定积极的收款政策随着应收账款账龄的增大,呆坏账损失的风险也随之增大,为加强企业资金管理,把坏账的损失控制到最低限额,需要通过法律途径解决的应收账款,应积极寻求司法帮助,不能因为"面情软"时自身陷入被动局面.工作落实到具体负责人头上抓紧催收.催收的手段一般有:联系,信函通知,派人面谈,对那些有偿还能力却故意赖账,不履行偿债义务的客户,更要通过提请仲裁或向法院申请诉讼的方式催收.

(3)明确清收责任

没有考核的管理是无效的管理,没有量化指标的考核是无效的考核.企业应当按"谁销售,谁收款"的原则将货款回笼分解到每个销售人员身上,并制定切实可行的收款计划,明确收款金额和期限.每月根据货款回笼计划的完成情况对销售人员进行业绩考核,授予奖金得以兑现.凡因自身原因造成货款被拖欠甚至无法收回的.要视情节轻重追究销售人员的责任,对人为造成的呆死账,要有明确的赔偿制度,损失重大的,依法追究其刑事责任.

4.3多渠道化解应收账款信用风险,

市场经济环境下,提供给我们企业&#

上一页 1 2 3 4 下一页

关于应收账款类论文范文文献,与企业应收账款的管理探究相关毕业论文格式范文参考文献资料：

写不出论文怎么办

撰写科研论文

如何写高中生物论文

写论文指导

如何写一篇议论文

怎么写论文

谁能帮写论文

怎样写生物论文

科技论文怎么写

家长论文怎么写