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所得税类有关论文范文文献,与房地产开发企业递延所得税会计处理相关论文答辩开场白
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1600000
(2)2007年：确认递延所得税资产为2750万元[(30000×20％+20000×25％)×25％],确认递延所得税资产为50万元(200×25％),确认递延所得税负债为868.75万元[(50000×5.55％+30000×1％+20000×2％)×25％],应纳税所得额为6525万元[-1200+200+(30000×20％+20000×25％)－(50000×5.55％+30000×1％+20000×2％)],弥补上年亏损后应交所得税为1975.05万元[(6525-540)×33％],转回递延所得税资产为178.2万元(540×33％),所得税费用为222万元[1975.05-(2750+50-178.2)+868.75].
借：递延所得税资产
26218000
所得税费用
2220000
贷：递延所得税负债
8687500
应交税费――所得税
19750500
(3)2008年：确认递延所得税资产为625万元(10000×25％×25％),确认递延所得税资产为125万元(500×25％),确认递延所得税负债为188.75万元[(10000×5.55％+10000×2％)×25％],应纳税所得额为10435万元[60000-40000-4095-1500+500+(10000×25％-10000×5.55％-10000×2％)－(20000×20％+20000×25％-40000×5.55％-5000×0×5％-1000×1％-15000×1％-19000×2％)],应交所得税额为2608.75万元(10435×25％),转回递延所得税资产为2250万元[(20000×20％+20000×25％)×25％],转回递延所得税负债为696.25万元[(40000×5.55％+5000×0.5％+1000×1％+15000×1％+19000×2％)×25％],所得税费用为3601.25万元[2608×75-(625+125-2250)+(188.75-696.25)].
借：所得税费用
36012500
递延所得税负债
5075000
贷：应交税费――所得税
26087500
递延所得税资产
15000000
(4)2009年：转回递延所得税资产为25万元(100×25％),转回递延所得税资产为75万元(300×25％),应纳税所得额为3325万[30000-20000-2105-1000-100-300-(8000×20％+12000×25％－20000×5×55％-8000×1％-12000×2％)],应交所得税额为831.25万元(3325×25％),转回递延所得税资产为1150万元[(8000×20％+12000×25％)×25％],转回递延所得税负债为357.5万元[(20000×5.55％+8000×1％+12000×2％)×25％],所得税费用为1723.75万元(831.25+25+75+1150
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借：所得税费用
17237500
递延所得税负债
3575000
贷：应交税费――所得税
8312500
递延所得税资产
12500000
(5)2010年：转回递延所得税资产为25万元(100×25％),转回递延所得税资产为50万元(200×25％),应纳税所得额为700万元[10000-6000-655-1000-100-200-(10000×20％-10000×5.55％-10000×1％)],应交所得税额为175万元(700×25％),转回递延所得税资产为500万元(10000×20％×25％),转回递延所得税负债为163.75万元[(10000×5.55％+10000×1％)×25％],所得税费用为586.25万元(175+25+50+500-163.75).
借：所得税费用
5862500
递延所得税负债
1637500
贷：应交税费――所得税
1750000
递延所得税资产
5750000
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