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法务会计相关论文范文文献,与法务会计在上市公司财务欺诈案件中的应用相关毕业论文提纲

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户,审计时则尽量减少审计时间、省略必要程序,以降低审计成本,结果往往导致审计不可能达到应有的质量保证.同时,我国对注册会计师审计监督的处罚力度偏轻,注册会计师与上市公司合谋现象时有发生.一方面,由于存在信息不对称,注册会计师的合谋行为被发现的概率比较低,另一方面,即使被发现,一般也仅限于行政处罚.所以,注册会计师与上市公司管理当局进行合谋的收益通常大于成本,这也是导致上市公司财务欺诈案件不断发生的根本原因.

三、法务会计在财务欺诈案件中的应用

(一)会计调查的作用和操作要点　会计调查的具体工作包括:调查和分析财务证据,审查实际财务状况,提供可能原因的建议,采取可能的行动对真实情形进行评价和提供建议,根据业务程序审查经营活动的真实性和预计费用的合理性,参与对已经发现证据的审查,帮助有关方面对财务问题的理解,以及确定其他需待查的问题,协助对新发现的事项的审查,根据财务证据拟定需询问的问题,用报告、证件和文件展示的形式来显示调查结果,到庭听取持反对意见专家的证词,提供综合审查服务等.在上市公司财务欺诈案件中,法务会计通过会计调查时可以实现以下作用:(1)调查分析上市公司基本情况.包括上市公司的股权关系及其实际控制人,对上市公司价值进行评估.(2)审查上市公司内部控制和程序系统.确定内部控制和程序系统是否足以防范欺诈,并推荐改变系统办法,确保欺诈降低到最低程度,检查会计系统和数据处理系统是否健全和完善,检查上市公司或个人的其他财务活动情况,以确定是否已危及这些系统和危害程度.(3)鉴定财务和会计违规及渎职行为.包括查明通过秘密手段被转移隐藏的现金或其他资产,查实上市公司高层管理者的具体消费,对员工偷盗和存货损耗进行鉴定,为上市公司是否存在资产挪用侵占现象收集相关证据.(4)证明上市公司投资者及其他利益相关者是否遭受损失,并评估遭受损失的金额.在会计调查中,技术方法的适当选用非常关键.一般来说,法务会计的专业技术方法通常包括基本技术方法和辅助技术方法两种.基本技术方法概括起来有系统专项分析法、抽样座谈推理法、专项顺(逆)序分析法、算必推理分析法、实地资产计价法、实物调查法、综合总结法,辅助技术方法包括座谈询问法、搜查法、鉴定法、专项审查法、实地观察法、判断推理法.相对来说,法务会计辅助技术方法更有特点.如搜查法,指法务会计人员根据法务会计工作的性质和所涉及的实际问题,在取得有关法律机关的配合和审批后,对被审查单位有关人员的身体、物品、住所和办公地点等场所进行搜查,以收集有关证据的一种特殊的会计工作方法.再如实地观察法,指法务会计人员在被审查单位或有关人员没有任何准备的情况下进入被审查单位实地进行观察核实,以了解被审查单位的经济业务及经济管理和内部控制制度的执行情况所采用的一种审查方法.当然这些方法具有一定的局限性,必须是在取得相应授权和许可之后才可进行,但该类方法具有审计方法所没有的优势,可以获得相应的信息以推断财务欺诈的时间、类型,往往给案件处理起到关键的提示作用.

(二)诉讼支持的作用和操作要点　法务会计的诉讼支持作用体现在财务欺诈案件诉讼的各阶段,贯穿于提起诉讼前、法院开始审理案件后、发现程序、法庭辩护等环节,在每个环节法务会计都发挥着重要的作用.(1)在提起诉讼前,参与诉讼策略的制定.一个定位准确的诉讼策略往往是决定该当事人是否能最终在诉讼中取胜的第一步.而在涉及财务欺诈的诉讼策略制定中,法务会计人员常常起着不可替代的作用.财务欺诈行为发生后,可能会立刻导致多方利益相关者的赔偿诉讼,会牵涉诸多责任方,其中既有公司的管理层和独立董事,又有会计师事务所.为了在诉讼中切实有效地保护自身利益,不同的诉讼当事人将会不约而同地聘请法务会计人员来协助其制定诉讼策略.法务会计人员可以帮助客户进行风险评估并预测胜诉后可能获得多少经济补偿或者在败诉后可能付出多少赔偿.包括起诉中如何收集有关上市公司财务欺诈和隐瞒真实财务信息等证据,对方可能提出的抗辩证据,以及这些证据对胜诉的影响和对策,要求被告赔偿的具体损失数额等,为该案的起诉和受理奠定了良好基础.(2)在法院开始审理案件之后,进一步进行责任认定.在第一阶段,法务会计人员对客户进行风险评估后,如果案件仍然要进入诉讼程序时,法务会计人员将进一步对责任的认定提出意见,并对在调解、和解协议或最终判决中可能得到或付出的赔偿,进行更详细的分析.(3)在发现程序中,收集分析证据并进行损失计算.当事人往往需要进行大量证据的收集,并且所有将要进入诉讼程序的证据都必须向对方强制列示,诉讼双方可以获知和理解对方证据的事实和推理,并在此基础上逐步达到共识.因此,诉讼当事人需要有相关证据来支持他们的诉讼请求,而这些证据主要来自相关会计记录.法务会计人员熟悉会计记录的具体产生过程,通过取得必要的凭证包括其他市场或者行业信息,以支持自己的主张或反驳对方当事人的主张.也可以协助律师获取、鉴别、组织和解释这些会计信息.法务会计人员此时主要工作包括对对方当事人的专家报告和分析进行反驳,指出其强势点和弱势点、方法选择错误或使用不当,从而协助辩护律师提出对该证据排除动议.除了收集分析证据以外,在发现程序中,法务会计人员另外一个重要作用是进行损失计算,包括损失范围怎样界定、Ð

法务会计相关论文范文文献55;体包括哪些内容以及采用什么计算方法计量损失等,这些都是诉讼请求中的难点,也是我国民事赔偿诉讼程序运行中的棘手问题.在美国,律师可以聘用法务会计人员参与诉讼案件的损失计算,一方面与律师进行充分沟通,形成对案件的初步评价并进一步确定损失范围,考察计算方法合理性以及相关法律的具体规定,另一方面,检查对方专家所提出的损失报告,并对对方立场中的强势点和弱势点进行分析.在诉讼中利用法务会计人员在损失计算上的专业特长.不失为解决目前我国这一难题的有效途径之一.(4)在法庭上直接作为专家证人提供证言.法务会计人员拥有丰富的胜任专家证人的知识,其宣誓作证和庭审中的证据可以经受住对方严格的交叉询问,为客户的胜诉提供有力的保障.诉讼双方的法务会计人员,将会围绕什么是财务欺诈以及财务欺诈的表现形式和行为等,展开激烈的争论.综上所述,在对财务欺诈提起诉讼过程中,由于财务欺诈的界定涉及到相当多的会计专业问题,因此,在审理上市公司财务欺诈案件时,非常有必要引入法务会计人员的诉讼支持服务.具体来说,法务会计人员在诉讼支持业务中,既可以为律师提供会计技术上的支持,又可以在法庭直接作为专家证人提供证言.不仅在法庭中发挥其积极的作用,还可使其作用延伸到法庭之外.因此,法务会计人员财务欺诈案件诉讼中具有不可估量的影响.

法务会计在上市公司财务欺诈案件中的应用参考属性评定
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四、结论

面对层出不穷的财务欺诈案件,应当通过引入法务会计人员参与会计调查,建立法务会计诉讼支持制度和法务会计专家证人制度,保护公司股东和其他利益相关者的合法权益.本文主要针对上市公司财务欺诈案件,结合财务欺诈理论和上市公司财务欺诈具体成因分析,探讨了法务会计两类业务即会计调查和诉讼支持的操作要点和作用,为法务会计在我国上市公司财务欺诈案件中的具体应用提供了参考.此外,法务会计的健康有效运转,是与法制建设的发展分不开的,这还有待于理论界与实务界的进一步思考和研究.

法务会计学术论文的写作
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