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内部控制类论文范文素材,与提速一级核算相关毕业论文模板
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理过程从无形变为有形,协调各业务环节之间的相互作用与影响,理顺企业内部各部门间的管理职责和业务关系,为企业内部管理资源整合提供了前提和基础保障,对企业经营管理影响深远.国有控股大型企业一级核算后上述风险大大增加,如内部控制不到位,风险一旦发生,就会给企业造成巨额经济损失、人心不稳、影响生产经营管理.因此国有控股大型企业一级核算后必须尽快建立以风险管理为核心的内部控制体系.以风险管理为核心的内部控制体系主要关注与企业战略目标、财务目标、经营目标及合规目标有关的风险并加以控制,讲程序重证据,用业务流程打破部门与部门之间的隔阂,封杀相互推诿扯皮现象.体系包含五个要素,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督.
内控体系的建立与有效执行
首先,建立风险控制管理文件.其具体内容包括:确立企业的上述四大目标,并细化到具体业务目标；针对具体业务目标用“端到端”的思想、以流程的形式重新梳理企业现有各类经营业务,形成包含战略发展、核心业务和经营管理三大类流程,若干类子流程的企业业务管理流程整体架构；针对每一业务管理流程的具体子目标识别风险,分析风险发生的可能性、影响、重要性,形成本企业的风险数据库；制订具体的风险控制措施并落实到具体的岗位；落实控制措施源于企业的哪一规章制度.最后形成企业的风险控制管理文件（包含业务管理流程图、风险控制文档、控制程序文件和制度索引）.在这一过程中,为达到防范风险的目的,将涉及以相互牵制为原则的企业岗位的重新设定和岗位职责重新描述,还将涉及企业大量规章制度的补充、修订和完善.应该注意的是,在对现有经营业务进行重新梳理、流程重新描述的过程中,一定要选用精通业务、有实际工作经验的员工担当此任,以保证风险控制管理文件的质量.
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其次,强化执行力度.为使内部控制设计有效、执行有力、说做一致,应在企业内部广泛宣传诚信与道德价值观等,营造良好的控制环境以转变管理人员传统的管理理念；建立健全企业内外部的信息传递和沟通渠道；定期进行企业内部控制审计测试；建立健全反舞弊等监督机制.
最后,定期维护更新.企业的业务范围、组织结构、内外部环境等是不断变化的,这就要求企业所建立起来的以风险管理为核心的内部控制体系必须定期维护和更新,主要包括组织结构更新维护、岗位设置及职责维护更新、风险数据库维护更新、风险控制管理文件维护更新（包含业务管理流程图、风险控制文档、控制程序文件和制度索引）、规章制度维护更新.
通过上述三项工作,使业务管理流程达到简单明了、控制措施有效、风险可控,全面提升国有控股大型企业各项财务管理工作的效率和效果,最终形成一部系统的内部控制管理规范、一个健全的工作网络、一套完善的监督机制,从而保证企业建立起来的以风险管理为核心的内部控制体系持续有效运转.
（作者为中国石油管道公司内部控制办公室流程与控制科科长高级会计师）
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