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从去年下半年以来,由美国次贷危机引发的国际金融危机不断蔓延,并且对实体经济产生了深刻的影响,一些国家的经济陷入衰退之中,许多国家因此不得不采取各种激励措施,刺激经济的发展,金融机构、经济实体为了在金融危机中求得生存和发展,被迫用新思路、新办法来解决新问题.

应收账款买断的新方式,

在危机中更受青睐

在金融危机爆发以前,早在20世纪九十年代,银行就开展了应收账款买断业务,但由于当时企业资源丰富和银行的强势地位,银行应收账款买断业务成了皇帝的女儿不愁嫁,也因此决定了银行在该项业务的价值取向上要选择最好的应收账款来买断,不仅仅要求收益最大化,而且风险要最小化.这种选择面的狭窄导致了银行应收账款买断业务在很长一段时间内品种单一,银行通常选择买断的品种仅限于信用证项下的福费廷业务.由于福费廷业务的主要风险主要来自于信用证项下开证行的信用风险,对于银行而言,风险较小,加上该业务既有利息收益,又有中间业务收益,还有派生的存款,因此,银行十分愿意开展该业务.对于企业,由于福费廷业务能解决企业部分资金周转困难、规避汇率风险,提前收汇、退税等,也得到了企业的欢迎.

金融危机爆发以后,一方面,由于“好企业”资源的缺乏和银行同业间竞争的激烈,银行的强势地位被逐渐削弱,银行不一定能得到“最好”的而只能得到“较好的”资源来开展业务,以保证银行生存和发展的需要,另一方面,局限于信用证项下的福费廷业务,已不太适应企业发展的需要,从世界范围看,信用证结算方式仍然是属于少数,大量的属于非信用证结算方式,如D/A、D/P、O/A等,另外,一些企业特别是上市企业在金融危机爆发后,出现了资金链紧张的问题,也比以往更需要银行将自己的应收账款买断,来改善自身的财务报表,获得低成本的融资资金,因此,在非信用证结算方式下,也开展应收账款买断业务,成为企业和银行共同的需要.而事实上,去年下半年以来,应收账款买断除了风险较小的信用证项下的福费廷业务外,还出现了于银行风险相对较大的非信用证项下的数个新品种,如出口双保理项下的应收账款买断、国内综合保理项下的应收账款买断、短期信用保险项下应收账款买断、票据保险项下应收账款买断、回购担保项下应收账款买断等.

写应收账款本科论文的步骤
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信用保险+银行融资模式,

成为出口企业避险融资的新品

2001年,我国就成立了出口信用保险企业――中国出口信用保险公司.在成立后的七年中,即从2002年至2008年,中国出口信用保险公司累计支持的出口和投资的规模为1748亿美元,平均每年250亿美元左右,相比我国每年2万多亿美元的进出口总值,不足1%,并没有得到较大的发展.究其原因,除了保险公司的宣传推广可能缺乏力度外,可能还有以下几方面原因,一是国际金融、经济环境尚好,银行、企业特别是欧美日银行、世界500强企业的信用较佳,无论哪种结算方式,即使在非信用证下的结算方式下,很少出现无故拒付的情况,企业认为不需要投保出口信用保险,二是单纯的出口信用保险仅是规避了银行、企业的信用风险,无其他用途,相对于要缴纳0.2%～2%的保险费而言,性价比差强人意.

金融危机爆发后,一方面,对于企业特别是卖方企业,曾经作为贸易对手的好企业及开立信用证的好银行风光不再,有的甚至陷入了破产和被兼并的危机,付款银行和买方企业的信用风险成为卖方企业不得不考虑的问题.另一方面,对于银行,由于金融危机的爆发,愈来愈多的包括欧美银行在内的国外银行的无理拒付也对国外同业的信用产生了怀疑,以前看起来杞人忧天的问题,现在却萦绕在银行人员的心中,挥之不去,担心不已,因此,寻找解决风险的办法,便成为银行的当务之急.中国出口信用保险由于具有强大的国资背景,可以转嫁信用风险,一旦出现纠纷在国内容易协调等优势,成为银行选择与之联手的方案之一.而信用保险+银行融资的模式,解决了企业只保险,不融资性价比较差的问题,又满足了银行转嫁风险的需要,目前,信用保险+银行融资的模式,已成为出口企业避险融资的新品而得到企业、银行的推崇,如有的银行将其称为“融信达”、“融票通”、“保险项下短期融资”等.

金融危机催生了衍生金融新品

衍生金融产品,因可以为企业理财而出现,但有时也带来了副作用,因此,颇受外汇管理机构的关注,银行也并非十分热衷.金融危机爆发后,企业盈利的艰难加大了银行大规模提升业绩的困难,银行出于银企双赢、借鸡分蛋的需要,非常重视“创新”,各种金融新品、组合产品如雨后春笋般冒出,有的行推出了“外汇买卖+短期外汇存款”的组合,有的银行推出了“人民币存款+外汇贷款+远期售汇”的组合产品,每1000万美元以上,可以额外赚取100多万元人民币,有的推出了“人民币存款+外汇贷款+境外NDF”的组合产品等等,为企业带来无风险的、可观收益的同时,为银行贡献了中间业务收益和大量的本、外币存款.

中小企

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危机爆发以前,政府、银行看到的是大企业、大税收、大收益,偏重于对大企业的关注和支持,特别是银行,由于中小企业规模不大,出于对抗风险能力评价的偏好,对中小企业的授信偏紧,中小企业的发展几近于自生自灭的状况.

危机爆发后,中小企业的大量倒闭,产生了一系列的社会问题,引起了政府的重视,与此同时,一些大企业的倒闭给银行带来了“大不良”,而一些中小企业顽强生存、有的甚至在逆势发展,使银行开始重新审视自己“抓大放小”的策略,在政府的推动下,国有银行纷纷成立了专门针对中小企业服务的部门,中小企业的生存和发展得到了前所未有的重视.

国内外银行联手,

推动了金融新品的发展

危机爆发以前,国内普遍感到的是海外银行有强大的外汇资本实力和过低的资金成本,便宜且过多的国外资金也在寻找盈利机会,因此,海外代付等利用低成本外资为国内企业节省财务成本、为国内银行和企业创造价值的产品得到了较大的发展.

危机爆发后,国外银行的资本陡然间成捉襟见肘之势,与资本实力雄厚的中资银行比,相形见拙,中资银行充裕的资金实力不仅为国内企业的发展提供常规产品项下的资金支持,也为国外银行借助内资获得发展提供了空间,国内外银行联手,共同开发新品,成为金融新时尚,也为企业开源节流提供了新工具,如有的根据国外银行资金紧张的情况,采用了“国外银行担保+国内银行对国外进口商融资”的模式,即类似“买方信贷”的模式,直接贷款给进口商,使国内银行资本直接“走出去”,创造了国内资本直接输出的新模式,有的国内外资银行则在危机爆

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