论文网
企业所得税类有关论文范文数据库,与2016年度企业所得税汇算清缴常见问题解答相关论文发表
本论文是一篇企业所得税类有关论文发表,关于2016年度企业所得税汇算清缴常见问题解答相关毕业论文的格式范文。免费优秀的关于企业所得税及企业及所得税方面论文范文资料,适合企业所得税论文写作的大学硕士及本科毕业论文开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
出企业所得税税前扣除有关问题的通知》财税[2009]33号规定,2008年1月1日至2010年12月31日期间,证券公司依法缴纳的证券结算风险基金、证券投资者保护基金允许税前扣除.（3）期货公司根据《财政部、国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》财税[2009]33号规定,2008年1月1日至2010年12月31日期间,期货公司依法提取的期货公司风险准备金、依法缴纳的期货投资者保障基金允许税前扣除.
（4）保险公司根据《财政部、国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》财税[2009]48号规定,2008年1月1日至2010年12月31日期间,保险公司依法缴纳的保险保障基金、按规定提取的未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、未决赔款准备金允许税前扣除.
根据《财政部、国家税务总局关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知》财税[2009]110号规定,2008年1月1日至2010年12月31日期间,保险公司按规定提取的农业巨灾风险准备金允许税前扣除.
18、旅游、广告代理业核定征收的应税收入额如何确认?
答：《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）规定：国税发[2008]30号文件第六条中的应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额.用公式表示为：应税收入额等于收入总额-不征税收入-免税收入,其中,收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入.
根据上述公式,旅游、广告代理业核定征收的应税收入额不允许扣除转付给第三方的支出.
19、企业所得税汇算清缴时,公益性捐赠支出如何申报税前扣除?
答：企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠,在其年度利润总额12%以内的部分,准予扣除.纳税人申报扣除时应注意：一是允许税前扣除的公益性捐赠支出,必须通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门转赠,企业直接向受赠人的捐赠不得税前扣除.二是捐赠支出的用途必须符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的用途.三是允许税前扣除的公益性捐赠支出,不得超过企业依照国家统一会计制度计算出的利润总额的12%.
20、总分机构汇总纳税,年度终了总机构如何进行汇算清缴?
根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2009]79号）第十三条规定,总分机构汇总纳税企业汇算清缴的要求：第一,实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人,由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构,在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报,进行汇算清缴.第二,分支机构不进行汇算清缴,但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关.第三,总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关.
21、房地产开发企业汇算清缴时需要注意哪两个问题?
（1）凡2008年核定征收企业,在查实收入后,一律按定率征收方式征收,还没有入库的企业所得税,一律自2009年6月1日开始加收滞纳金.
（2）自2009年1月1日开始,改为查账征收的企业,按照《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发[2009]31号）执行.
为了简化处理,在不区分未完工产品和完工产品的情况下,可参照以下公式计算汇算清缴应纳企业所得税：年度汇算清缴应纳企业所得税额等于[会计利润（期末预收账款－期初预收账款）×预计利润率＋其他纳税调整－弥补以前年度亏损]×25%.
企业所得税类有关论文范文数据库,与2016年度企业所得税汇算清缴常见问题解答相关论文发表参考文献资料：