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企业税务管理方面有关论文范文文献,与加强企业税务管理探究相关毕业论文致谢

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;,都要求我们认真学习,在实践中加强税收管理,落实好各项单行税法的实施.从而达到合理避税的目的.

三、加强企业税务管理的主要方法

企业税务管理的核心是税收筹划,企业其他的税务管理活动最终部是为了实现税收筹划.所谓税收筹划是指在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下,通过合理筹划,选择合适的经营方式,实现税负最低.税务筹划涉及到企业经营、投资、理财、决策等活动的各个

企业税务管理方面有关论文范文文献方面有效的税务筹划,能最大程度地降低企业涉税风险,增加经济效益,实现价值最大化,提高企业管理水平,争强企业的竞争优势,是企业增强核心竞争力的有效方法之一.

(一)企业筹资选择中的税收筹划.筹资融资是进行生产经营活动的先决条件.积极拓展筹融资渠道,通过发行企业债券等多种途径,为轨道交通投资提供了资金保障,企业在进行筹资决策时,应当有选择性,应对不同的筹资组合进行比较、分析,在提高经济效益的前提下,确定一个能达到减少税收目的的筹资组合.

1.债务资本和权益资本的选择.权益资本筹资是由公司所有者投入以及以发行股票方式筹资,债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金,包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资.权益资本筹资通过吸收直接投资和发行股票两种筹资方式取得:

(1)吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式.

(2)发行股票筹资是指公司以发行股票方式筹集资本的方式.债务资本的筹资工作由公司财务部统一负责.经财务部批准分支机构可以办理短期借款.二者的共同点是目的.都是为了帮助企业融资,区别在于性质的差异.权益资本筹资体现在资产负债表的权益项,债务资本筹资体现在资产负债表的负债项,二者在会计处理上是不同的,由此导致了在税负、企业资金流转、财务费用等方面也是不同的.

2.融资租赁的利用.融资租赁(FinancialLeasing)又称设备租赁(EquipmentLeasing)或现代租赁(ModernLeasing),是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁.资产的所有权最终可以转移,也可以不转移.租赁也是企业用以减轻税负的重要筹划方法.通过融资租赁,纳税人不仅可以迅速获得所需的资本,保存举债能力.更主要的是租人的固定资产可以计提折旧.折旧作为成本费用,减少了所得税的征税基数,少纳所得税,而且支付的租金利息还可在所得税前扣除,进一步减少了纳税基数.

(二)企业投资选择的税收筹划.由于地区、方向、行业和产品的不同,其税收负担就存在差异.如在国务院批准的开发区、经济区等地区进行投资,可获一定期限的所得税优惠,投资兴建高新技术企业、国家鼓励发展的交通、能源、环保等企业,也可获一定期限的免征或减征所得税优惠等等.为了优化国家的产业结构,各种行业性税收优惠政策也应运而生.作为企业,如何在保证自身利益的前提下顺应政府导向,也是税收筹划必须考虑的一个内容.企业在投资行业选择时,要充分考虑税收因素.

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(三)企业生产经营活动中的税收筹划.主要指企业在生产经营活动中,通过对存货计价方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏账处理中的会计处理.由于企业所处的经济环境千差万别,加之税收政策和税收筹划的主客观条件时刻处于变化之中,这就要求在税收筹划时,要根据企业具体的实际情况,制定税收筹划方案,并保持相当的灵活性,以便随着国家税制、税法、相关政策的改变及预期经济活动的变化随时调整项目投资,对税收筹划方案进行重新审查和评估,适时更新筹划内容,采取措施分散风险,趋利避害,保证税收筹划目标的实现.在不同的会计年度内实现不同的所得税,从而达到延缓纳税目的,提高企业资金使用效率.税收筹划必须与企业的实际情况相结合,运用在企业投资、筹资和生产经营活动过程中.

(四)在履行纳税义务中.要充分利用税法对纳税期限的规定、预缴与结算的时问差,合理处理税款,从而减少企业流动资金利息的支出.值得一提的是,在选择不同的纳税方案时,应全面衡量该方案对企业整体税负的影响,避免由于选择某种方案减轻了一种税负而引起另一些税负增加,造成整体税负加重.