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企业税务管理方面有关论文范文文献,与加强企业税务管理探究相关毕业论文致谢

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中图分类号:D922.22文献标识码:A

摘要:税务管理是企业进行经营管理的一个非常重要的内容.本文通过对企业税务管理的介绍,认识到其必要性和重要的意义,从税务管理的途径和方法入手,提出了一些可行的应对措施来达到降低经营成本、提高财务管理水平,最终提高企业的竞争力.

关键字:企业,税务,管理

我国社会主义市场经济不断发展,企业的交易行为和交易模式也在逐渐的细化,国家税收的有关法律法规也在不断地完善复杂化,税务机关的征管也愈来愈严格,各种不同的涉税的事项正在深深侵入到企业行为的许多环节当中,企业的税务问题也随之越来越多,逐渐成为了企业风险的一个重要因素之一.近几年来,由于税务风险的防控上出现失误导致税收上的麻烦的国际性的大公司有很多,我国的国美、哇哈哈、创维、中国平安、苏宁等许多知名企业都曾经深受其害,对企业的经营带来了巨大的损失,对企业的声誉造成了不良的影响.那么如何发现并且有效的避免这种损失一些大企业已经尝试通过建立内部控制和风险管理机制来防控这种风险.国家机关的相关部门把注意力也转移过来,开始加强这方面的引导和监管.因此,目前企业管理的重要事项之一就是要重视税务管理,提高税务风险的控制和防范能力.

一、我国企业税务管理的现状与问题

我国在过去相当长的时间内一直是纯粹的计划经济,企业经营活动由国家直接控制,即使在“利改税”以后,政府也常常以实现“利税”的多少评价企业负责人的经营业绩,会计与税务合二为一,企业经营中不存在税务管理问题.随着经济体制改革的不断深入,多元化的股权结构和债券结构代替了政府投资一统天下的局面.在会计制度与税务制度改革以后,我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势,依法纳税,合法降低企业税收负担的观念逐步为企业接受,企业税务管理逐渐成为企业财务管理的重要组成部分.但是大多数企业税务管理仍然停留在被动执行国家税务制度的水平上,很少有企业真正把它作为与传统的成本管理、资金管理一样进行研究分析.总体看来,我国企业税务管理还存在不少问题.

(一)企业税务管理整体水平较低,在实践中缺乏理论指导.在计划经济条件下,企业税务管理的理论与实践处于空白状态.在财政部开始实施“利改税”以后,企业经营开始涉及税收问题.但是长期以来,受传统观念与思想的束缚,学术界一直侧重于税收征管角度的研究,从企业(纳税人)的角度研讨税收问题,一直被认为存在教唆企业偷税、避税的嫌疑而裹足不前.企业税务管理缺乏相应的理论指导,使大多数纳税人仍然停留在被动执行税法规定的水平上.

(二)企业经营者缺乏必要的税收常识,纳税意识不强.2001年4月28日通过修订的《征管法》第40条规定.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报,或者进行虚假的纳税申报的手段,不交或者少缴应纳税款的,是偷税.可见偷税是违法行为.而税收筹划是合法行为,它一般是政府默许甚至鼓励企业的行为,其不损害国家利益的特点是它与偷税的最大区别.很多企业经营者将上述三种行为混为一谈,将一些偷税行为误认为是合法行为,鼓励教唆财务人员搞“两本账”、“账外经营”.

(三)忽视会计与税务的差异.在市场经济条件下,经过近十年的法制建设,税法与会计制度之间出现了差异,特别是在会计制度和税收制度改革以后,我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势,财务会计不再融财务、税法要求于一身,而是遵循会计准则.税法也在力求独立,如税法第一次单独制定了资产的税务处理.很多企业财务人员,还没有意识到这种差异有不断扩大的趋势.他们受传统模式的影响,纯粹根据财务报表数据不作相关调整申报纳税,这就有可能多申报或少申报应纳税额.

二、加强企业税务管理的重要意义

(一)树立正确企业经营管理人员的税法观念,最大限度提高财务管理水平

我国的法律正在逐步走向完善,税法征管的力度也在不断的强化,企业加强企业管理的过程,其实就是税法的学习和运用的过程,随着税法的不断改进,法制观念的强化,民众及企业的纳税意识也会逐步走向提升.与此同时,由于在地区之间、行业之间,国家税收政策存在着一定的差异,税法的征收也有所不同.因此,企业必须要不断强化企业内部税务管理制度,要求管理人员不仅要熟悉各类税收法规,还要熟悉会计准则和会计制度,从而整体提高企业的财务管理水平.

1.加强企业税务管理有效降低税收成本.

由于要实现国家管理的更加智能化,政府部门的花销正在逐年增加,税收也必须逐年的增加才能满足国家的支出.企业应当把税收当做经营中的一项不可忽视的一项内容,但是企业也应当最大限度的追求自身利润,因此企业必须加强税务管理,采用合理合法的手段有效地节税来为自己的企业争取到最大限度的税后利润.税收的实体成本,就是企业依法应该缴纳的各项税金.比如像一些大的实业发展总公司,经营的范围很广,涉及到方方面面,包括建筑施工、产品生产、钢材加工、服务等等许多不同行业的生产活动,不仅仅有属于增值税的应税范围,还有营业税的应税范围,无形当中,就增加了税收管理的复杂性.因此,通过加强企业税务管理可以降低或者节约企业的税收实体成本,才可以避免税收处罚成本,有效地为企业争取更多的利润.

加强企业税务管理探究参考属性评定
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2.加强企业税务管理有助于企业内部产品结构的调整和资源的合理配置.

国家通过制定或修改税法及税收政策来干预市场经济运行,调节产业结构和优化社会资源的配置.所以,税法必然会蕴涵一定的国家宏观调控意图,并通过税法中的有关具体规定体现出来.结果许多因素,如地区、行业、产品、财务核算方法、企业组织形式、投资方案和融资方法等都会影响到企业的税收负担.这就意味着,企业税负虽然是在经营过程中发生的,但税负的轻重却是在企业做出有关经营决策时就已经决定的.因此,为了降低税收成本,企业仅仅注意在经营过程中避免额外税负是远远不够的,更为重要的是,在做出经营决策之前就必须综合考虑不同决策可能导致的税负上的不同.这就企业内部产品结构的调整和资源的合理配置问题.经济的发展,税收制度改革的加快,要求企业必须提高税收管理水平.

如何写企业税务管理论文
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