安全管理类研究生毕业论文开题报告范文,与发电企业资金安全管理相关论文范文数据库

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摘 要 ：本文通过对发电企业资金管理现状的深入剖析,提出了加强发电企业资金安全管理的几点措施,以增强企业财务管理水平和资金风险防范能力,提高企业效益.

关 键 词 ：发电企业 资金安全管理 岗位轮换 安全意识

发电行业是国民经济的支柱产业,发电企业肩负着电力生产和营销的重任,是资金密集型企业,其资产规模大,资金流量大.资金管理贯穿于发电企业整个基建生产经营的始终,必须严加管控才能有效提高效益,杜绝风险防止舞弊.防范资金使用风险,实现企业“效益优先”的目标,是发电企业各级领导和全体财务人员共同努力的方向.

一、发电企业资金安全管理的现状

(一)部分企业各级领导不够重视资金管理工作

一些发电企业总经理（厂长）把主要工作精力放在安全生产上,忽视了资金安全的重要性,他们认为生产上出事才是大事,而资金管理是财务的事情,没有必要一把手亲自过问.一些财务负责人也不重视这项工作,没有足够认识“加强资金安全管理”的重要性,反而认为是上层太过于敏感,把事情想得太过于严重.这样,企业财务内控弱化、管理不善,导致财务人员缺乏资金安全意识,资金安全隐患处处可见.

(二)少数企业未建立健全有效的资金安全管理制度

尽管集团公司近年针对防范资金风险连续下发了几次“关于加强资金安全管理”的通知,也召开了相关的视频电视会议,但少数企业并没有参照集团公司的资金管理规定要求出台符合本企业实际的《资金安全管理办法》,而是将原文改头换面,东拼西凑,应付上级检查,管理办法的可操作性不强.还有些企业虽然制定了相关的制度和管理办法,但并没有遵照执行.制度仅仅“写在纸上,挂在墙上”,没有指派专人负责监督执行,使得资金安全管理制度流于形式,企业日常资金管理工作毫无起色.

(三)一些企业财务岗位相对固定,存在职务犯罪隐患

一些发电企业财务人员一旦定岗后,便很少轮岗交流.长此以往,对于涉及资金方面的敏感岗位财务人员容易产生麻痹思想,资金安全警惕性下降,习惯性违规操作习以为常.比如：网银付款时,出纳粗心大意输错金额,稽核会计也不认真审核便点击“复核通过”,结果“真金白银”稀里糊涂出了账.又如：网银操作人将网银系统优盾和密码纸随手摆放,不按要求存入保险柜,或者保险柜长期不上锁等.这些坏习惯在他们看来却不以为然,总认为资金安全事故发生的概率很低,存在侥幸心理.

由于长期不轮岗,一些政治素质低下,缺乏职业道德的财务人员会利用职务之便,内外勾结,以达到盗取企业资金的目的.比如：中电投贵溪发电有限公司原出纳采用非法手段,多次将该公司资金通过网上银行转入个人账户取走,金额高达7000余万元.

二、出现资金安全隐患的原因分析

(一)领导不重视,工作没有指挥者

企业领导是资金安全管理的第一责任人,应把资金安全管理和生产安全管理放在同等重要的地位来对待.领导干部不一定要精通财务,但必须懂财务.许多企业领导人员对财务知识知之甚少,更没意识到资金安全工作的重要性.更有少数财务负责人连资金安全学习都不带头参加,考试请人.这些领导人即便对兄弟发电企业的资金安全事故有所耳闻,也只是把其当作“个案”,未能引以为戒提高警惕.如果各级领导都抱有这种错误危险的想法,则该企业的资金管理必然处于放任失控状态,一旦真的出事,那将是亡羊补牢为时已晚.

(二)制度不健全,资金安全工作无章可循

没有规矩无以成方圆.建立健全完善的管理制度是一项管理工作得以执行的有力保障.企业没有建立一套完整有效的资金安全管理制度或实施办法,则资金管理工作缺乏“照章办事”的科学依据.有些企业虽制定了相关制度,但只是纸上谈兵,没有制定配套的监督、奖惩措施,执行力不够,管理制度难以落实到位.

(三)财务人员素质不高,资金安全意识整体不强

一些财务人员不重视提升自身职业道德素养,对于会计人员继续教育流于形式.由于平时接受资金安全管理方面的教育甚少,造成财务人员日常办理结算业务时,资金支付操作随意性很大,一些明显的违规现象屡见不鲜,见怪不怪.尤其是资金管理相关岗位人员,他们只满足于每天机械地应付手头上的工作,从不去思考每一项支付操作会不会带来任何资金安全隐患,有没有值得改进的地方,资金安全意识几乎为零.

(四)财务岗位轮换制执行不力

很多企业财务人员岗位交流固化,这种做法除了不利于财务人员全面掌握各项核算的技能外,还存在一个更可怕的安全隐患,那就是给了极少数有不法企图的财务人员盗取企业资金的可乘之机.他们因为长期从事与资金相关的岗位,对资金支付流程等十分熟悉,对银行工作人员也很了解,若萌生了邪念,很可能勾结会计、出纳和银行方面联手作案,盗取巨额资金逃之夭夭,酿成职务犯罪,给国家和集体造成巨大财产损失和极坏的社会影响.

三、加强发电企业资金安全管理的措施

要严格执行集团公司《资金集中管理办法》、《银行账户管理办法》、《会计基础工作规范》等相关管理制度,强化制度管理.

(一)明确各级领导资金管理责任

实行总经理（厂长）负责制,成立本企业资金管理专项组织机构,强调企业总经理（厂长）是企业资金管理的第一责任人,对资金的安全与使用效益负第一领导责任；总会计师在资金管理上对总经理（厂长）负责,对资金管理负主要领导责任.明确财务负责人和资金管理相关岗位人员职责,分级负责,层层把关.

(二)细化严控各项资金安全管理内容

1.加强账账核对、账实核对

对于银行存款余额调节表,期末会计、出纳应及时通过网银系统进行对账.财务负责人在月末应当通过或其他有效形式向银行询问银行账户余额,核查银行余额调节表.银行对账单务必要求会计亲自去银行取回,或银行寄给会计签收,出纳必须回避.银行余额调节表必须由会计负责编制和审核,并逐级上报财务负责人,发现问题及时处理.对于调节表中的未达账项,必须逐一核实,逐笔清理.出纳人员必须每日登记现金日记账和银行存款日记账,逐日结出余额,日清月结.发生收付款业务时,经办会计必须当日进行会计处理,并与库存现金和银行对账单核对一致.如出现不一致,必须立即查找原因. 2、加强网上银行管理

写安全管理论文的注意事项
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要求会计与出纳全面掌握网上银行功能,加强网上银行的优盾操作和管理.出纳持有的优盾必须与会计审核付款使用的优盾完全分离,分别保管.使用网上银行系统时,必须严格执行该系统操作的相关规定,严格执行“操作授权两分离”的原则,严禁一人包办业务操作与授权.要指定专人负责网上银行系统的操作,对优盾应视同财务印鉴使用和保管,实行“专人使用、专人保管、专人负责、操作授权分离”的原则.如优盾丢失,应与银行方面联系挂失止付,迅速查明原因,防范资金风险,追究当事人责任.

3.加强银行票据和财务印章的管理

在购买、领用各类银行支票、银行汇票、承兑汇票时,必须进行详细登记.会计人员必须每月定期对登记表进行核查.有价证券必须严格登记和妥善保管,并保证与会计账簿记录一致.可采取放入银行托管的形式,转移保管风险.对于库存现金和有价证券,财务负责人至少每月组织清点一次,并将检查结果逐级上报.

财务专用章和法人代表章在任何情况下都必须分别由两名财务人员分开保管和持有.在经营过程中要不怕麻烦,严格印章管理制度,如特殊情况必须将印鉴带出外地办事,也必须有两人分别持有和操作.

4.加强银行账户管理

企业除基本户以外,尽最大可能压降其他各账户银行存款余额,减少沉淀资金.要本着最大限度减少企业户头的原则,严禁多头开户,对银行账户进行全面细致的清理.对新开立账户和核销账户必须经上级主管部门批准.

(三)慎重选用出纳,制定财务轮岗制,杜绝职务犯罪

财务部门选用出纳时,必须充分考察其道德平行、业务水平等.要选择坚持原则、政治素质好、廉洁奉公并有强烈的事业心、责任心的人员担任.出纳不得兼管稽核、会计档案、收入、债权债务账目的登记工作.

坚持财务定期轮岗制,特别是资金管理相关岗位,必须严格控制出纳岗位的连续任用期限,到期强制换岗,有效降低职务犯罪的可能性.

(四)加强财务培训,提高资金风险防范意识

财务部门必须加强财务人员的岗位责任和相关法律法规教育,特别是集团公司《资金集中管理办法》、《银行账户管理办法》、《会计基础工作规范》等,恪守职业道德,强化会计人员的继续教育.定期组织多种形式的有关资金安全管理的专业知识学习,可以内部互学讨论,也可以邀请专家讲课,牢固树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律的会计职业道德荣辱观,抵御诱惑,防范风险.

总之,只有加强资金管理,强化会计基础工作规范,坚持以“细节决定成败”的理念强化发电企业资金安全管理,防止习惯性违规,做好资金风险预案,才能提高企业的经济效益,使企业在激烈的电力市场竞争中利于不败之地.

参考文献：

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[2]傅云彤.企业货币资金安全管理的几点思考[J] 财会研究 2009（12）

[3]惠红梅.强化企业资金安全管理与稳控风险[