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【摘 要 】金融危机唤起了幸存企业对财务风险管理的意识,纷纷对自身的财务风险管理系统进行评估和改进.本文从后金融危机时代的特征展开论述,通过分析我国企业财务风险管理现状,提出了后危机时代加强财务风险管理的相关对策.
【关 键 词 】金融危机 财务风险管理
一、后金融危机时代的经济形势
2008年开始的全球金融危机,给全球经济造成了巨大影响.在危机中,美国、欧盟等国家的经济都出现了负增长,中国经济也放缓了前进的步伐.一年多来,世界各国纷纷出台各种刺激经济恢复增长的措施,防止了全球经济负增长的延续,然而经过了这轮危机后,很多企业又回到了原点.目前中国经济已率先复苏,世界经济也显示出逐步企稳回升的迹象,全世界进入了“后金融危机时代”.这个时代有以下几方面特点:
(一)世界经济、金融格局发生变迁.经济发展处于修复筑底阶段,实体经济指标尚处在不稳定和反复状态.欧美多国在遭受重创之后尚在恢复之中,美元国际结算货币的霸主地位开始动摇,重新建立国际货币体系的呼声越来越强烈.
(二)贸易保护主义在抬头.目前正是各国抓紧经济平稳复苏的时候,各国为了保护各自的经济利益,必然就会打破原有的经济结构.近段时间,美国再次将贸易的不平衡归咎于中国,并且不断向中国施压,迫使人民币升值,这需要外贸高度关注.
(三)新兴市场快速发展,中国影响力日益受到国际社会关注.中国企业海外并购的步伐在加快,其中有成功的经验,也有失败的教训.从2009年中国五矿集团收购澳洲矿业公司,到前不久吉利汽车并购沃尔沃,中国企业在向外扩张的同时,自身也面临着投资风险.
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(四)通货膨胀预期日趋明显.目前各国都在采取积极的政策来刺激经济发展,虽然中国目前的货币政策依然比较宽松,但随着2009年以及2010年一季度的天量信贷,通胀预期已经越来越明显,央行已经通过公开市场操作慢慢地回笼资金,减少市场上的货币供应量,准备金率今年已经上调了两次,企业的融资成本将有可能提高.
在上述种种压力、风险作用下,企业逐渐意识到,要在后金融危机时代生存下去,必须建立、健全财务风险管理体系.
二、中国企业财务风险管理的现状
(一)财务风险识别不全面.此次金融危机让我们明白在经济全球化的大背景下,世界各国的经济已经紧密相连,我们对宏观经济分析和把握不能仅仅局限于中国,而应面对全球这个大环境.但目前许多中国企业未能有充分的全球化意识,所考虑的因素仅局限于国内.
(二)财务风险体系不健全.目前中国有许多企业未建立财务风险管理体系,或者这套体系还很不健全,在考虑风险时,只考虑某一方面的风险,而忽视了其他重要的风险.尤其是宏观经济中的经济周期、利率变动、汇率变动、通货膨胀等因素之间是紧密相联的,一个因素的变动都会引起其他因素的变动,从而引发风险.
(三)应对财务风险方法欠缺.金融危机时之所以使无数企业陷入困境,内因上与这些企业的风险管理制度是相关的,无论是制度设计,还是识别评估来说,许多企业都做得很不到位.多数企业的风险管理系统为事后控制,事前缺少对风险进行有效识别和定期评估,缺乏主动管理和前瞻性,当危机来临时,多采取消极躲避的措施,不利于从根本上防范风险,不利于从风险中寻找机会.
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另外,目前中国国内多数企业融资渠道单一,仅依靠银行贷款,资本结构不合理,有很大的筹资风险.当市场稳定时这种风险也许显现不出来,但经过金融危机的冲击后,许多企业因资金链断裂而倒闭.同时,有些企业的投资项目获利水平低,对市场缺乏有效分析把握,未经可行性研究论证就匆匆上马,由此带来了很大的投资风险隐患.若干年后发现投资决策失误时,为时已晚,直接影响了企业的现金流、盈利能力和偿债能力.
三、企业加强财务风险管理的相关建议
目前金融危机的影响尚未完全结束,面对目前依然复杂的经济形势,中国企业应当明确自己的发展定位,通过完善自身的财务风险管理系统,以防范可能再次发生的危机.
(一)改善财务风险管理环境,提高财务风险管理意识
虽然金融危机已经过去,但在后金融危机时代企业更应认真研究市场规律,顺势而为,树立全新的财务风险管理理念.财务风险管理是个动态的过程,企业只有掌握市场发展的规律,建立完善的财务风险管理体系,学会运用有效手段来识别、度量和防范风险,并根据风险状态的变化迅速调整应对策略,不断增强抵御风险的能力,在危机到来时才能最大限度地减少损失,使企业保持稳定健康发展.
(二)优化资本结构,实现融资结构多源化,严格控制负债规模
虽然国家适时出台了十大产业振兴规划,并在今后一段时期内仍将继续实施积极的货币政策.但随着经济的转暖,通货膨胀预期的日趋明显,央行的货币政策也在悄然改变.理论上来说,负债比例越大,财务风险越高,因此,企业就要通过评估流动比率、速动比率、资产负债率、财务杠杆系数,考虑控制负债规模,保证资金的利润率不低于负债的利息率,合理安排长、短期融资项目,减少货币变动以后给企业增加的成本.
(三)做好投资的可行性分析,提高投资效益,不要盲目投资
通过收益法评估未来现金流,对未来收益情况进行合理预测.同时,运用投资组合理论,分散投资,降低非系统风险.特别是海外并购,不但要合理评估投资价值,还要评估国与国之间政治、经济、文化差异所造成的负面影响.以往许多海外并购最终失败的案例表明,由于不同国家在管理理念上存在差异,常导致中国企业在海外出现水土不服的现象,很难使被并购的国外企业朝着国内企业的思路去发展,使并购方处于尴尬境地.
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(四)重视现金流,同时防止资金链的断裂
企业一定要懂得“现金为王”的道理.现金流就像是企业的血液,特别是经历过金融危机之后,企业更应重视现金流的重要性,及时收回应收账款,保证现金流的顺畅.特别是出口型企业,不但要评估交易对方的信用情况,还要研究汇率在未来一段时间的变化,以及由于出口国实施贸易保护措施所增加的税收.
(五)重视财务风险与系统性风险的相关性
注重日常财务风险管理,消除隐患,防止由于经济的不稳定而再次发生系统性风险,引发一连串财务风险的发生.
在这个国际经济形势瞬息万变的时代,任何人都不可能准确地预测未来,企业要想完全化解财务风险也是不现实的,但可以采取各种方法和措施,防范和尽可能规避.因此,在企业日常管理中,更需要企业有前瞻性,放眼世界,研究和分析世界经济的发展规律,分析各种财务风险形成的原因,注重财务风险管理,把财务风险管理提到战略的高度,以更好地控制和防范,把风险带来的损失降到最低程度,提升企业的管理水平,使企业在后金融危机时代能够持续健康发展.
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