内部控制方面论文范文,与创业板上市公司内部控制相关论文的格式

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【摘 要】内部控制是现代企业管理的重要组成部分,有效的内部控制不仅有助于企业合理配置资源,更能有效防范经营风险.自上市以来,我国创业板公司虽发展迅速,但其内部控制管理状况却不容乐观.建立完善的内部控制制度,对于上市公司的查错防弊和提高经营管理效率都有着极其重要的意义.因此,创业板上市公司应当立足自身实际,明确内部控制目标,提高内部控制技术,切实完善企业内部控制系统.

【关 键 词】创业板公司；内部控制；研究

一、内部控制的定义及其建设必要性

根据1994年美国COSO委员会的定义：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为运营的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程.

内部控制作为一种管理体系,是企业整个经营管理过程中的重要阶段,也是现代管理一种最重要的方式,其根本目的是保证生产经营活动的有序进行,促进资产的保值增值,防止、发现、纠正错误和舞弊行为,保证会计信息的真实、合法和完整,提高管理效率.越来越多的公司实践表明,内部控制已经成为衡量现代企业经营管理水平的关键性标志,因此,加快内部控制制度的完善、健全,已成为目前我国企业亟需解决的重要任务.具体说来,企业应当根据自身实际,按照管理系统要求,积极建立一个自我调整、检查和制约的内部控制体系和健全、灵活的内部控制系统.因为,这不仅是企业组织管理的客观要求,同时也是企业生产经营顺利运行的重要前提.

二、创业板上市公司内部控制现状分析

自2009年10月23日上市以来,我国创业板上市公司一直以较快的速度在发展,直至目前,已有355家公司在创业板市场成功上市.在创业板公司取得不少瞩目成就的同时,其内部控制方面存在的诸多弊端也开始显露出来,具体表现在以下几个方面：

（一）管理者重视不够

创业板上市公司一般以家族企业居多,大部分管理者由于文化水平、职业经验等的限制,大多凭借个人的自我观察来评价整个企业经营成果,对于现代管理技术对企业生产营运活动的重要监督作用往往重视不够.且,由于创业板上市公司成立时间相对较短,公司管理层对于内部控制的态度存在一定的偏差,其内部控制意识往往较为淡薄,有些甚至仅仅停留在表面,很少真正付诸实践.这种管理层方面的不够重视,直接影响了企业其他员工对内部控制的态度,阻碍了企业内良好的内部控制意识的形成,也进一步导致了企业内部控制方面的管理混乱现象的产生.

（二）整体风险意识淡薄

从我国创业板上市公司的发展现状来看,大多数公司整体的风险意识较为淡薄,并未建立完备的风险抵御机制,董事会下设的风险评估委员会也几乎是形同虚设.因此,当公司面临一定的风险时,并不是依靠一套完整௚