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摘 要 ：近年来,我国保险业的发展日趋繁荣,这就对保险公司的内部控制提出了严峻的挑战,有挑战才有进步,一个健全稳定的内部控制机制是决定企业是否具有竞争力的关键因素.内部的安定能使企业的核心竞争力加大,带来更大的企业效益,所以内部控制的建设刻不容缓.
关 键 词 ：内部控制 保险公司 管理机制
在我们国家,“保险”是一个外来词,我国的广东省是最早引入西方保险业的省份.建国60多年来,我国的保险业蓬勃发展,保险种类越来越多,保障条款亦愈加细致.但与其他行业一样,保险业的迅速发展必然带来潜在的问题,只有解决好这些潜在的问题才能给企业带来持续的繁荣.风险有时就是机遇,处理好企业发展的不稳定因素,是促使企业发展的前提条件.
1.我国保险公司内部控制建设不健全的原因
保险公司的职责就是对风险的管理,随着保险业发展的加快,保险行业竞争的加大,暴露出来的问题也越来越多.保险业是一个国际性行业,起源于西方国家,引进中国后,随着中国的国情不断改变.这种环境的改变让保险行业所面对的风险日益增加,如信用的风险、客源的风险、投资的风险等等.其中,保险业的内控建设问题是根源问题,所以加快完善保险业的内控建设势在必行.内部控制就是指“公司为了保证战略目标的实现,而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排.”[1]任何建设的前提就是了解自身存在的问题,保险公司的内部控制建设所面对的问题主要有三个：内控认识的误解；内控管理组织散漫；监督机制薄弱.
1.1内控认识的误解
保险行业是一个为投保人提供风险保障的行业,一个对投保人负责的行业.面对形形色色的投保人,大多数保险公司采取一种分散吸收客户的方式进行运作,造成了对内控认识的误解,这种误解包括含义误解和安排上的误解.首先是对内控含义的误解,主要包括以下四点：其一,没有认识到内部控制的重要意义,忽视了对内控建设的经济投入,导致办公系统的落后,资源分配不均,监督机制的薄弱,没有对内控作一个长效规划,造成管理上的缺失.其二,意识到内控的作用,但是投入力度不够,过分强调处罚的作用,往往造成了事后惩处,没有提前预防,完全失去内控的主动性,致使内控制度的形式化.第三,内控含义缩小化,将资产安全、成本问题等同于内部控制问题,内部控制的范围变得狭窄.第四,一条腿走路,一味强调内控建设,只追求内部控制的形式,而忽视了对内部控制的基础工作的重视.而安排上的误解,主要是指内部控制的安排杂乱,缺少了严密的体系.这种缺失造成了内控体制的混乱,影响内部控制措施的实行,降低了公司的管理效率,使执行力度大打折扣.
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1.2内控管理组织散漫
内控建设需要管理者和执行者的相互配合才能发挥作用,其中管理者的责任重大,内控管理散漫会影响整体效益,这对公司发展的打击是巨大的.内控管理的散漫主要表现在以下几个方面：第一,股权过分集中,使法人管理的结构不完备,造成监督机制的形同虚设；第二,只重视结果,忽视了执行过程,造成内控管理与实际相脱离,管理和操作背道而驰；第三,信息传达不畅,使执行者不能及时接收上级决策,出现命令与执行不符或执行延误的情况；第四,管理者自身素质的缺陷,管理者没有定期进行业务培训,思想认识落后,内控制度的制定没有理论基础,以致影响到内部控制的建设.
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1.3监督机制薄弱
保险公司的内控体系主要包含五个要素：“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督”,[2]监督是内部控制的关键一步.然而,很多保险公司在内部控制的基础化设置上较为完备,但是在细致化程度上还存在盲点.保险公司和其他公司一样有庞大的内部组织,部门众多,需要一个强大、精细的监督部门,但是很多公司因规模限制,人员不足,职位兼容等问题,无法进行强有力的内部监管,造成监督部门未设或形同虚设.
2.内控建设的重要作用及完善措施
内控建设贯穿于公司的各个部门,与每一个员工密切相关.加强内控建设可以提高公司防范风险的能力,让公司的发展更加稳健,管理更加健全,是现今保险公司持续发展的重要保障.
2.1内控建设的作用
内部控制的建设与保险公司的发展息息相关,在日趋激烈的市场竞争中发挥着重要作用.这种作用主要表现在四个方面.
首先,内控建设在一定程度上规范了保险公司在经营上的行为.市场竞争的激烈,为了盈利,商家们手段百出,不规范的经营问题层出不穷,严格的内控管理机制可以及时指出、纠正这些问题,保证良好的市场环境,让整个保险行业平稳有序发展.
其次,内控建设利于优化员工队伍.健全的内控管理体系,必然有严格的制度保障,这就保证了员工队伍的诚信化,一定程度上预防了不良竞争的发生,从侧面促进了保险公司的员工团队意识的形成,更能发挥企业的整体效益.
其三,内控建设促进公司业务的持续发展.完善的管理机制,能够合理安排公司资源,最大程度上优化资源配置,统筹兼顾,发挥公司的整体效益.资源上的合理安排,一定程度上降低了公司的运营成本,增加了公司营利的可能性.
第四,内控建设能帮助公司预防经营中遇到的风险.内部控制的强大,将公司打造成为一个联系紧密的整体,最大程度增加了公司的核心竞争力,强化公司经营方面的薄弱点,提升了公司预防风险的能力.
2.2完善内控建设的措施
保险公司内控建作用重大,涉及公司经营的各个方面,所以进一步
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首先,调整内控组织布局,使之适应行业发展需要.不断调整法人管理的结构,明确产权归属,引进先进的现代管理方式,责权明晰,保障内控实施的有效性.内控结构优化,与国际接轨,分工明确,协调统一.在公司管理上,实行董事会负责制,明确管理核心,董事会对公司的内控负主要责任,应该时刻关注公司的发展,定期进行评价,及时调整,使公司的内控建设朝着健全、有效的方向发展.在职能规划上,内控管理部门应该对公司的内控进行长期监控,以保证内部控制的合理有序进行.在执行上,业务部门应及时与管理部门沟通,反馈执行情况,帮助管理部门及时调整,作出做有利于公司的决定.
其次,建立一套完整的奖励体系.内控建设的成败与员工的配合、员工的素质有着密切的关系.公司应引导员工融入企业,以企业为家,将个人的理想与追求和企业的发展挂钩.这种奖励体系包括物质和精神两方面.在物质方面,引入绩效考核体系,即“运用企业所制定的标准和相应考核指标,对企业内部的员工的工作行为结果和所获得的工作业绩进行评估”,[3]采取多劳多得的报酬方式,让员工感觉到努力工作得到的认可.在精神上,尊重员工的感受,让员工感受到企业的温暖,使他们在工资中得到更多的满足感,调动其工作的积极性,增加他们完成工作的自信心,为完成部门任务而持续努力.从员工出发,加强内控建设,建立一种学习型的内控体系,提高员工的基本素质、业务能力,丰富企业文化的内容.重视员工人格健康的培养,组织职业道德培训,增强员工对职业操守的认识.
第三,加强内控制度的规范,强化监督机制.保险公司对监管部门颁布的规章、条款应依法执行,坚决做到“违法必究”,且在公司内部实行严格的惩处制度.为了防止不良竞争的发生,设立专门部门,监控内控制度的执行进度,根据市场环境与管理要求的变化,调整内控方式,保障内控制度实施的规范性与合理性.内控的监督应全面铺开,全程监控,不留死角保证经营安全.扩大内控审计部门的覆盖面,发挥其监控和评价的能力,而且要加强对高管和财政部门的监督,加大对审计负责人的管理,明确其职权、义务等.
结语
综上所述,保险公司的内控建设是一个长期的过程,是一个不断发展的过程,它的好坏与公司的经营管理联系密切.加强公司的内控建设既有利于预防公司在激烈竞争中遇到的风险,也有利于加快保险行业的体制创新,促进保险公司转变经营理念,规范市场运作,提高我国的保险行业的服务水准.
参考文献:
[1]李玉英,陶四海,赵力.风险管理下保险公司内部控制建设研究[J].全国商情(理论研究),2011.13
[2]袁佩.探讨中国保险公司内部控制建设[J].时代金融,2011.1
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[3]林立.论绩效考核工资在人力资源成本管理中的作用[J].商场现代,2012.5
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