风险管理方面有关论文范文资料,与CFO如何切入到企业风险管理中去相关论文答辩开场白

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【摘 要】在全球经济动荡及在国际国内环境持续不断变化的情况下,企业风险管理越来越受到关注.文章从企业面临的风险管理需求分析讨论入手,从公司治理、战略规划、财务管理、信息管理等四个方面论述CFO如何切入到企业风险管理中去,企业在风险管理实务中可予参考.

【关 键 词】CFO风险管理切入

在我国,风险管理理论的发展及应用相对滞后,有相当一部分企业普遍存在风险管理意识不强,研究风险策略、风险管理较为被动,缺少风险管理专业人才,以及风险管理技术、资金不足等问题.2006年6月6日,国务院国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》,标志着我国有了自己的全面风险管理指导性文件,我国企业正向管理的更高阶段――全面风险管理在迈进（张岩,2009）.

财政部、证监会于2012年8月14日发布《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）和《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号）,要求自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司开始实施,中小板和创业板上市公司将择机施行,同时鼓励非上市大中型企业提前执行.企业内部控制规范体系被称为中国的“萨班斯法案”,目的在于加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展.这标志着中国企业内部控制规范体系基本建成,也标志着中国企业风险管理开始规范化、体系化,为中国企业提升公司内控和风险管理水平提供了更加清晰的指导.

一、CFO参与风险管理的重要性及其职能

财务涉及到企业管理的核心,也是投资者和股东能够最直接、最准确地获取企业内部经营信息,作出科学的判断和投资决策的最重要依据,因此,CFO风险防范和控制能力值得关注,而且美国的安然事件、世通舞弊案、中国的蓝田、银广厦事件等都给了我们很好的警示,CFO必须提升风险防范和控制能力.

一般来讲,企业全面风险管理的领导者可能是财务总监、专设的风险总监、风险管理委员会、内部审计经理、控制长（Controller）或财务长（Treasurer）,他们是企业的关键领导人物.

在大环境持续不断变化的情况下,是谁在承担越来越重要的责任,帮助CEO和董事会作出事关企业存亡的重大决策?答案就是CFO.全球经济大衰退已提升了CFO在企业中的作用,这场经济动荡以及持续的不稳定性,已让CFO成为瞩目的焦点.CEO和董事会都在向其寻求答案.根据IBM面向全球1900多位CFO和高级财务领导人所进行的一项调研――全新的价值整合者――全球CFO调研洞察,也证实了这一转变.

早在IBM于2008年完成的调研报告,即《通过整合财务组织平衡风险和绩效――2008年全球首席财务官研究》中,CFO就已认识到风险管理存在严重缺陷.在收入超过50亿美元的企业中,三分之二以上的企业在前三年都经历了重大风险事件.其中有42%的企业承认,他们并未做好准备.经济全球化在为企业带来重大商机的同时,也大大增加了企业的风险.该项研究结果表明,在过去的3年时间中,企业遭遇了一系列风险,其中包括战略（32%）、地缘政治（17%）、环境/健康（17%）、财务（13%）、运营（13%）以及法律遵守（8%）等方面的风险.该项研究结果同时统计了大家对企业风险管理负责人的态度.首席财务官越来越成为自己企业风险管理的“主人”和首席执行官一起共享越来越多的主人身份.该项研究结果发现,希望首席财务官负责风险管理的占61%,希望首席执行官负责风险管理的占50%,希望首席技术官（CTO）负责风险管理的占27%,希望首席风险官（CRO）负责风险管理的占19%,而在专设有风险总监的企业,47%的被调查公司的风险总监向财务总监报告工作,其次是CEO（26%）,审计委员会（3%）.

从以上分析中可以看出,CFO在企业风险管理中承担着非常重要的责任――处于核心地位.CFO作为企业的全面风险管理领导者要在以下几方面发挥其应有的职责：（1）作为企业高级管理人员,参与或负责企业风险管理,向CEO和董事会负责；（2）设计并实施企业风险管理架构、制度；（3）支配足够的资源并指导作业流程,始终关注企业风险管理；（4）深入了解企业各职能部门和各管理层级的经营活动；（5）被赋予直接监督职权.

二、CFO如何切入到企业风险管理中去

COSO框架和国家国资委《中央企业全面风险管理指引》给CFO全面切入企业风险管理提供了理论依据和技术手段.据此,作者提出以下CFO参与企业风险管理的框架：

这个模型未必成熟全面,意在试图建立一个模型框架,来系统地考虑和控制企业风险管理.第一层次描述风险管理流程的五个基本步骤,第二层次则是实施企业风险管理中CFO的四个主要切入点.

根据以上模型,CFO应该从四个层面不同程度切入到企业风险管理中去.

（一）完善公司治理,确定CFO定位,充分发挥CFO作用

现代企业风险管理组织体系由董事会、审计委员会、经营管理层、风险管理部门、法律事务部门、监察审计部门及各部门相应的风险管理岗位组成,公司董事会承担风险管理的最终责任.

CFO属于董事会和管理层在风险管理中的重要职位,他们熟悉企业的经营风险,了解用各种财务指标和非财务指标衡量下的企业经营业绩.在以价值管理贯穿整个企业的同时,CFO已成为企业内触角最广的人,成为信息时代企业资源和价值的管理者,CFO的参与对风险管理来说显得更为必要.因此,合理定位CFO职责,是完善法人治理结构的重要一环,也是实施企业风险管理的起点.

董事会在现代企业财务决策和控制中的主体地位,决定了CFO应参与战略与运营决策,在风险控制中发挥独立作用,通过一系列法人治理结构安排,CFO或者进入董事会,或者进入风险控制委员会、投资决策委员会等机构,从而发挥在企业风险控制中的独立专业作用,这对完善企业法人治理结构,建立风险监控机制非常重要.（二）参与企业发展战略,制定规划策略,成为企业战略伙伴

财务控制的主要目标是促进企业战略目标的实现,所以CFO的财务控制过程必须是围绕着企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施的全过程.

合格CFO的第一角色就是CEO的战略伙伴.CFO是企业战略的参与者,参与公司战略的设计和执行,整合配置资源,为公司战略提供财务支持,促使公司发展战略,从事公司价值链管理并致力于企业价值最大化.因此CFO不仅仅是公司财务安全的维护者,更是为公司增值的人,应投入相当大的精力参与到设计公司发展战略,并努力促进公司发展战略与投资者的预期相一致,用行动为公司创造价值.他不仅仅是财务总监,更是董事会成员、股东,以及审计师、监管部门的合作伙伴,是公司发展的智囊（北方夫子bbs,2009）.因此CFO关注公司战略风险成为必需.

(三)确定风险管理的策略及相关制度和解决方案

CFO在此层面应充分发挥相关作用,参与企业经营管理.避免“重结果、轻流程”,因为风险管理的过程比结果更重要,未发生风险损失未必反映企业建立了卓越的风险管理机制,只有流程与流程再造才会暴露出那些隐藏风险、互相依赖的关系以及从未考虑过的诸业务单位之间的风险.风险管理的最终目的是在企业每个业务部门、每个层次建立“风险观念”、“风险识别策略”、“风险规避与化解机制”和“信息沟通系统”等.在整个企业范围内建立起来的、行之有效的风险管理架构能确保风险得到恰当的管理,业务流程和价值链风险降至最低,人力资源和资产的现实和未来价值发挥至最大化,企业价值更高,股东价值相应得到提高,这才是CFO应

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