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舞弊审计有关论文范文参考文献,与舞弊审计的新视界相关论文格式

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感到自家不如别人家富足、的家庭生活负担是否很重、是否为养家糊口而不堪重负内外交困、是否是家庭的唯一经济支柱等.

1.1.6环境压力检查员工是否因不当交友而蒙受经济损失、目前员工是否因交友不慎受到所谓朋友的纠缠而苦闷、近期是否有朋友央求其利用工作之便为其办事而感到为难、是否曾遭所谓的朋友算计给其今后的工作和生活埋下隐患而惶恐、是否为曾经给所谓朋友办的某件事而感到懊悔和担忧、是否对社会生活中追求享乐的人非常羡慕、是否有追求高品质奢华生活的迫切意愿、是否对企业未来的前景感到担忧、是否对企业的可持续发展没有信心、是否对上班和工作感到厌倦、是否认为工作干好干坏一个样、是否认为踏踏实实的工作和浑浑噩噩的混日子一个样、是否觉得社会风气不好很悲观、是否感到自己没有前途而失去前进的动力.

1.1.7恶痞压力调查了解员工是否认同周围或身边同事的赌博行为、员工所在单位是否有浓烈的赌博风气、是否对赌博不良风气反感、是否在闲暇之余参加赌博、员工及其家人或同事中是否有人吸毒、员工是否很喜欢喝酒、员工是否羡慕并认同公款旅游、是否对公款消费的行为艳羡不反感、员工是否对婚外恋及包养情妇等不检点的行为认同、员工是否借助于公款培养摄影等所谓的高雅志趣、员工是否借用工作职务之便热衷于收藏等.

1.1.8舆论压力调查了解员工对当前诸如媒体报道的公正性是否持有不同看法及其程度、做事是否特别在意舆论、是否为头上的光环和名誉所累等.

1.1.9政治压力调查了解员工是否特别关心政治、是否为自身的政治地位感到自豪、是否对从政有强烈的期望并利用职务之便积极付诸行动、是否为拓展人脉打通关节和建立关系网而慷国家之慨等.

1.1.10精神压力调查了解员工是否时常不能按照规定正常休假、员工的工资和奖金及补贴等薪酬收入是否时常被无端克扣、、是否时常被领导和同事孤立、是否经常受到部门和领导无故不给安排工作的不公正待遇、工作是否经常遭到上司故意刁难、是否受到过来自本单位和部门异性上司的性骚扰、员工是否遇到上司强迫做一些不符合内部控制要求和超越职权的事情、是否遇到上司强迫做一些超越道德底线的事情、员工是否遇到上司让其在并不知情的有关单据上签章、员工是否为自己现在的处境感到尴尬、是否为自己的身份感到不公、是否觉得所效力的单位没有积极正向的风气、是否觉得自己不是公司的主人而没有归属感等.

1.2“机会”的主要审计内容机会是指可进行企业舞弊而又能掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机,它因缺乏发现企业舞弊行为的内部控制、无法判断工作的质量、缺乏惩罚措施、信息不对称、员工无知及能力不足、审计制度不健全而存在.对舞弊“机会”的审计可从审查内部控制的健全性和有效性；审查评价制度、目标的可行性和可操作性；审查评价控制意识及其态度的科学性；审查评价员工行为的规范性；审查评价控制活动执行的适当性；审查评价风险管理机制的有效性；审查评价信息系统的有效性几个方面入手,并重点关注以下事项：

1.2.1“人权”审查干部提拔、人事任免、员工招聘、薪酬晋级、业绩考核、职称评审、成果验收、员工奖惩、重要岗位员工选配、工作调动程序及其制度的执行结果等.

1.2.2财权审查费用开支审批、重要业务经办处理、货币资金管理、资金预算管理、投资及开支计划的制定及审批、资金结付、经济活动的统计会计核算等的合规性及控制效果.

1.2.3物权审查贵重物品保管、材料物资保管、材料物资发放使用、报废物资处置、材料物资采购、入库物资质量检验、物资技术鉴定、现金等价物保管等的内部控制执行情况及其有效性.

1.2.4事权审查福利房分配事项、合同签订、投资分成、关键岗位业务处理、支出事项审批、投资决策、计划审批、职能部门业务管理、重要事项决策等内部控制的遵循性及有效性.

1.3“借口”的主要审计内容在面临压力、获得机会后,真正形成舞弊的最后一个要素就是借口,即舞弊者找到的其舞弊行为与本人的道德观念、行为准则相吻合的自我合理化理由.对“借口”的审计可结合对压力和机会的审计结果,从其相关的可能事项之表现形式入手,重点关注：“法不择众”心理氛围；“小团体”利益观念；管理者做事总是标榜其“一切为了工作、一切为了员工”；“付出与回报不对等,凭自己的贡献应获得更多的报酬”；“自己的能力与组织认可度不对称”；人员“居功至伟”心态的流露；人员恃才倨傲、想出风头；占便宜后声称这是公司欠我的；“我只是暂时借用这笔资金,肯定会归还的”；“我这样做没有人会因此而受到伤害”；“我的目的是善意的,用途是正当的等”；“别人都做了我为什么不能这样做”等.

2舞弊审计的主要方法

围绕“压力、机会、借口”共同作用形成舞弊的机理,采用常规及必要的审计方法,分析、揭示舞弊成因要素的存在可能及影响程度,为舞弊查处和防范提供依据.

2.1采取调查问卷、访谈、座谈等方式,依照前述“十种压力”形态及其具体表象,按员工层级、部门、岗位、年龄、文化程度、职务职称、履职年限等组合条件抽样选取足够的样本量调查了解组织及其人员所面临的各种压力,并检查组织的各种规章制度,从中发现能够造成人员压力的规定,以收集掌握组织及其人员所经受压力的完整资料.

2.2对调查资料进行汇总、归纳、分析,找出各种压力在组织中存在的可能性以及影响程度,并进行组合分析,计算出各类压力构成比例进行排序.

2.3根据分析资料,关注现实存在的重要压力,评估易造成舞弊的分布情况,分析压力成为舞弊动机的可能性,以初步确定审计范围和审计重点.

2.4按照各种压力分布及其所占比例的重要程度,分析梳理压力及其压力承受者与组织各类经济活动、具体业务的关联性,尤其是压力承受者在事关“人权”、财权、物权、事权中所扮演角色的参与度和重要性,围绕关联业务流程进行内部控制健全性、遵循性及有效性测试,找出组织管理及内部控制存在流动和缺陷亦即重要压力承受者所拥有的机会,以进一步确定审计范围和审计重点.

2.5调查组织的控制环境、员工道德观念及其行为准则遵循情况,特别注意观察了解拥有舞弊机会的重要压力承受者的工作态度、处事风格和行为举止,特别是关注其所承担业务、经办事项以及权利应用的结果是否有悖常理、有违内控.同时,通过对会议纪要、会议发言记录等事实证据的检查,找出与舞弊压力、机会相关的契合点,为舞弊行为的发现性及证实性审计查证确立方向和目标.

如何写舞弊审计一篇好的本科论文
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