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风险管理类有关论文范文素材,与上市公司经营风险管理问题相关论文提纲
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340;损失,还有利于保障企业安全稳健运行,避免毁灭性风险发生.（二）实施经营风险管理是实现企业战略目标的需要
随着经济全球化、市场化的不断深入,企业面临的竞争日趋激烈,企业面临的不确定因素越来越多,企业面对的风险越来越大.特别是在最近,受美国次贷危机引发的国际金融危机的影响,给世界各国经济发展带来严重影响,我国经济发展也面临诸多困难和挑战.为适应国内外经济形势的急剧变化,确保企业持续稳定健康发展,提高企业经营风险管理工作水平的任务更加紧迫.此外,现代企业经营的实质是实现企业的经营目标、外部环境和内部条件三者达到动态平衡和系统优化的过程.但任何时候,使这三者达到绝对平衡是不可能或者是极少见的,而不平衡则是经常的.这种不平衡会产生经营风险,为了将经营风险降到最低限度、保证企业目标的顺利实现、企业的高级管理人员必须实施经营风险管理.
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（三）实施经营风险管理是上市公司可持续发展的需要
经营风险管理是现代企业管理的重要内容.它关系到企业战略目标的实现,关系到企业的持续、健康、稳定发展.近年来,国内外一些著名的企业由于风险管理失控而导致企业经营损失甚至破产的案例为大型企业实施风险管理敲响了警钟.世界上最古老的商业银行——巴林银行由于操作风险在1995年2月倒闭；全球第一大能源交易商安然因财务问题申请破产,股票价格从每股90美元跌至几美分；2003年3月,长虹因为信用风险损失44亿人民币；2004年12月,中航油因从事石油期权投机造成5.54亿美元的巨额亏损.可以说,在全球经济一体化的条件下控制企业的风险,实施风险管理对于企业是非常关键和非常重要的.
四、我国上市公司经营风险管理中存在的问题及其成因分析
（一）上市公司经营风险管理中存在的问题
近年来,一系列重大事件的发生,使世界范围内对风险管理的呼声越来越高.先是2001年11月,安然公司爆发财务丑闻；接着在2002年6月,世通公司爆出会计舞弊；加之其他一系列的会计舞弊事件,直接导致了2002年7月美国《萨班斯—奥克斯利法案》的出台,旨在减少不准确甚至是欺诈的财务报告.从企业风险管理的角度,COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——整体框架》,对企业推进风险管理的实践提出了很多具体的建议.
在我国,同样存在类似安然事件的丑闻.例如中航油（新加坡）公司的破产,伊利股份高管挪用公款,四川长虹大量货款难以收回等.在此背景下,我国国务院国有资产监督管理委员会于2006年6月正式颁布了《中央企业全面风险管理指引》,要求中央企业根据自身实际情况予以贯彻执行和落实.根据2004年美国COSO委员会颁布的《企业风险管理框架》（ERM）,企业风险管理是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门,旨在识别可能对企业造成潜在影响的事项并在有关人员风险偏好范围内管理风险,为企业目标的实现提供合理保证的过程.
然而,在我国,除了金融、保险等行业已经开始重视风险管理并积极推行信用和市场等风险管理之外,大部分企业尚处于专家管理风险的个人时代——认识到某些高风险领域,企业的业务专家针对这些高风险提出自己的认识和建议,采取保险等工具对重要资产的风险进行转移.但随着企业的发展与规模的扩大,企业采取这种措施很难全面地应对经营管理过程中的风险,另外,国内的风险管理发展还不够完善,存在一些不足.
1、国内企业风险管理发展相对滞后
国外各国从20世纪80年代以来,就加快了对风险管理特别是公司治理结构的立法.英国在2002年发表了国家风险管理标准.美国更为领先,COSO于1985、1992年、1998年及2004年共发表了4篇报告.除了COSO以外,包括审计师协会、企业董事蓝带委员会等机构都做了许多工作.到目前为止,世界上已有30多个国家和地区,包括所有资本发达国家和地区以及一些发展中国家（如马来西亚）,都发表了对企业的经营管理的监管条例和公司治理准则.相对于国外,国内对企业经营风险管理的规定起步较晚,财政部在2008年才推出了《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制鉴证指引》3个征求意见稿.其中,《企业内部控制应用指引》所涉及的项目在2008年年底达到27个.
2、多数企业不能正确处理业务发展与风险管理的关系
现代投资理论认为,风险和收益是一枚硬币的正反两面,风险和收益是成正比的,高风险的投资应该提供高回报,风险高但收益低的投资显然不符合投资理论.错误地把防范风险与业务发展和经营效益对立起来,在强调业务发展时,往往忽视风险管理,在强调风险管理和控制时,又放松了市场营销和市场拓展.作为企业,其本质功能就是通过承受风险来获得相应的回报,所以风险管理对企业来说至关重要.现代企业经营风险管理的一个基本原则就是风险和收益相配原则.企业对其各项业务以及整个企业的风险进行评价的目的就是为了确保它们各自所承受的风险与收益相匹配.对整个企业来说,如果不注意控制风险则会产生严重的后果违约或破产.在我国的企业中,风险与收益相匹配原则还没有被充分理解和执行.3、企业风险管理制度缺乏可操作性
实施风险管理是企业管理当局的责任,而风险管理制度则是风险管理的基石,管理层应建立健全有效的风险管理制度.目前关于风险管理制度的内容主要是以财务风险管理为主,缺乏对产品开发、生产制造、市场营销、售后服务等制度的完善；在操作过程中某些制度过于原则化,使得在实际工作中难以执行.同时员工的素质及其风险意志也是一个制约因素.企业本身的风险管理制度与相关的法律、法规、行为准则以及相关惯例等外部规则的结合出现问题,使得内部的管理制度在实际应用中无法达到预期的目的,不能确保各项业务操作与管理制度符合规则的要求；另一方面缺乏对现行管理制度的清理、修改、补充和废止,及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷.
（二）上市公司经营风险管理问题成因分析
风险是市场的灵魂,企业在生产经营过程中其运作的每一个环节和过程都有产生风险的可能性,对于企业来讲,要完全消除企业生产经营中所有的风险显然是不现实的,也就是说风险管理问题总是存在,但为了有效地规避经营风险,实现企业的长远发展,企业应全面分析形成企业经营风险的各种因素,找出经营风险管理问题的成因,将风险对企业可能造成的损失控制在最小范围内.
1、缺乏风险意识,尚未形成良好的风险管理文化
风险管理文化决定企业经营管理中的风险管理理念和行为模式,涉透到企业业务的各个环节.历史和经验表明,一些企业之所以在风险管理上出现问题,并不是因为缺乏风险管理系统、政策和程序,而是因为落后的风险管理文化不能使这些系统、政策和程序真正发挥出作用.由于历史和体制原因,我国企业风险管理起步较晚,风险管理理念比较落后,具体表现在以下几个方面：第一,企业战略与风险管理完全脱离,我国大多企业在战略目标的制定上有一个很大的特点就是急于求成,希望以最快的方式来获得回报,结果导致企业在发展的过程中承担了过多自身不可承受的风险,加之缺乏与之匹配的风险管理策略和措施,导致企业应对市场变化能力不强,产品的生命周期大大缩短、企业发展后劲不足.甚至有个别企业在重大风险事件发生之时无从应对,从而导致巨额损失；第二,缺乏风险管理意识,
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