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保荐代表人胜任能力考试大纲(2016)

中国证券业协会

2016年10月

目录

第一章保荐业务监管3

第一节资格管理3

第二节主要职责3

第三节工作规程3

第四节执业规范3

第二章财务分析3

第一节会计3

第二节财务分析5

第三章股本融资6

第一节首次公开发行股票6

第二节上市公司发行新股7

第三节非上市公司股份公开转让8

第四章债务融资8

第一节政府债券8

第二节金融债券8

第三节公司债券8

第四节企业债券9

第五节资产证券化10

第五章定价销售10

第一节股票估值10

第二节债券估值10

第三节股票发行与销售10

第四节债券发行与销售11

第六章财务顾问11

第一节业务监管11

第二节上市公司收购11

第三节上市公司重大资产重组11

第四节涉外并购11

第五节非上市公众公司并购12

第七章持续督导12

第一节法人治理12

第二节规范运作12

第三节信守承诺13

第四节持续信息披露13

第五节法律责任14

附件:参考书目及常用法规目录15

第一章保荐业务监管

第一节资格管理

掌握保荐机构和保荐代表人注册,变更登记的条件和程序,掌握维持保荐机构和保荐代表人资格的条件.

第二节主要职责

熟悉证券发行上市保荐制度的主要内容,掌握保荐机构和保荐代表人在尽职推荐期间应履行的职责,掌握保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责.

第三节工作规程

掌握保荐机构开展保荐工作需要建立的相关制度体系,熟悉开展保荐工作涉及的关联保荐,保荐机构更换,保荐代表人推荐及更换要求,掌握持续督导保荐工作的基本要求,应关注事项,应发表的独立意见,现场核查工作具体要求,熟悉与保荐义务有关文件的签字要求及保密义务.

掌握保荐机构和保荐代表人承担保荐责任时的权利,熟悉保荐业务协调工作的具体要求.

第四节执业规范

掌握保荐工作过程中相关方的法律责任,掌握违反保荐制度的法律后果,监管措施及法律责任.

第二章财务分析

第一节会计

一,基础会计理论及财务报告

掌握会计核算基本假设,会计基础及会计信息的质量要求,掌握资产,负债,所有者权益,收入,费用,利润等会计要素的确认与计量原则.

掌握财务报表的主要构成及基本内容,掌握间接法调整计算经营活动现金流量.

掌握财务报告附注的有关披露要求,掌握分部报告的内容和披露要求,掌握稀释每股收益的基本计算原则,熟悉各种情况下对稀释每股收益的影响,熟悉非经常性损益的定义.

二,会计要素的确认和计量

熟悉金融资产的定义和分类,熟悉金融资产减值损失的确认和计量,熟悉金融资产转移的确认和计量,熟悉存货的确认和计量.

掌握长期股权投资的确认和计量,掌握长期股权投资减值的判断标准及会计处理,熟悉共同经营的会计处理,熟悉在其他权益主体中的披露.

掌握固定资产的确认和计量,熟悉固定资产减值的判断标准,熟悉固定资产处置的会计处理.

掌握无形资产确认条件,主要类别及初始计量,掌握研究阶段和开发阶段的划分及计量,熟悉无形资产的确认及会计处理.

掌握资产减值准则涵盖的范围,熟悉资产减值的迹象与测试,掌握估计资产可收回金额的基本方法,熟悉资产减值的会计处理.

熟悉短期借款,应付票据,预收款项,职工薪酬,应交税费,应付利息,应付股利,其他应付款等流动负债的核算内容,熟悉长期借款,应付债券,长期应付款的核算内容.

熟悉实收资本确认和计量的基本要求,熟悉资本公积的主要内容,确认和计量,熟悉盈余公积的核算内容,利润分配的会计处理.

掌握收入的定义和分类,掌握各类收入确认条件和计量方法,掌握成本和费用的概念及核算内容,掌握营业外收支的核算内容,熟悉综合收益的概念及核算内容.

三,主要会计事项及处理

掌握或有事项的概念及特征,掌握或有负债和或有资产的主要内容,掌握或有事项的确认和或有事项会计的具体应用,掌握预计负债的计量及复核.

掌握非货币性资产交换的认定,确认和计量原则,熟悉非货币性资产交换的会计处理.

掌握债务重组的定义及主要方式,掌握各种债务重组方式及组合方式债务重组的会计处理.

掌握股份支付工具的主要类型,掌握股份支付的确认和计量原则,熟悉权益工具公允价值的取得方式,熟悉股份支付各个时点的会计处理.

掌握与租赁相关的定义及租赁的分类,熟悉经营租赁及融资租赁的不同会计处理方式.

掌握政府补助的定义,主要形式及分类,熟悉政府补助的会计处理.

掌握借款费用资本化的会计处理,掌握资产,负债的计税基础和暂时性差异,熟悉当期所得税,递延所得税,所得税费用的确认和计量.

掌握会计政策及其变更的定义,掌握追溯调整法及未来适用法的适用情况及会计处理,掌握会计估计,会计估计变更的定义,掌握前期会计差错的定义,更正的会计处理.

掌握资产负债表日后事项的定义及相关的会计处理.

掌握企业合并的概念,方式及类型划分,掌握控制标准的具体应用及合并财务报表合并范围的确定,熟悉编制合并报表应进行抵销处理.

熟悉权益工具和金融负债的区分及相关的会计处理.

四,其他

掌握审计报告内容及其意见的基本类型,掌握审计证据的性质和获取审计证据的程序,掌握函证,监盘及分析程序的运用.

掌握风险评估概念,程序及信息来源,了解被审计单位及环境,被审计单位内部控制的风险评估程序.

掌握销售与收款循环,采购与付款循环,生产与存货循环涉及的主要业务活动,熟悉上述循环的常用控制测试程序.