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摘 要 ：现代企业要想加强管理,保护财产安全,实现经营策略,提高经营效率,内部控制是重要的工具和手段.在诸多环境环境因素中起决定性作用的就是人,所以坚持以人为本是优化企业内部控制环境的关键,慎重考虑人的因素.本文就企业内部的控制现状和如何坚持以人为本优化企业内部控制环境做出了详细的说明,有一定的参考价值.
关 键 词 ：以人为本 环境 内部控制
为了保护资产的完整和安全,保证有效的进行业务活动,防止、纠正、发现错误,保证完整、有效、合法的会计资料而制定和实施的政策和程序就称之为企业的内部控制,现代企业要想加强管理,保护财产安全,实现经营策略,提高经营效率,内部控制是重要的工具和手段.人是诸多因素当中的核心,所以各个企业应当注重人的因素,坚持以人为本,来进行相关企业的一系列的活动,唯有这样,才能使企业获得最大的效益.
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一、企业内部控制的现状
从某种程度上来说,我国企业目前内部的控制环境是不乐观的.存在着一系列的问题,比如不合理和不规范的组织结构设置,缺乏长期的评估风险制度,企业负责人或者管理层本身对内部控制意识的淡薄,不健全的控制制度,不完善的监督机构以及不通畅的信息沟通渠道等,是企业内部控制常见
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二、如何坚持以人为本来控制企业内部环境
(一)充分发挥企业内部审计作用
强化内部控制实施内部审计是一项基本措施.审核会计账目,稽查、评价企业内部组织机构执行效率以及内部控制是否完善,向企业最高管理部门提出报告等都是内部审计工作的职责所在.只有明白这些职责并将每一步都做到位才能更加的完善和严密企业的内部控制.同时只有将企业内部审计与社会审计全面配合,才能更好地构建企业风险的控制防线.只有社会审计接受了委托,并且严格按照审计业务相关的要求来执行,企业内部审计才能随时随地的来开展工作,审计工作的范围较广；社会审计既独立于经营者又独立于委托人,而且社会审计具有一定的法律效力.所以明确要求社会中介机构的审计质量应该由内部审计进行严格的监督.所以,只有内外审计共同配合,才能提高审计质量,达到预期的效果.
(二)创建现代企业文化
企业文化是一个企业在长期的实践活动中所获得的文化氛围、企业精神、企业价值观和经营境界并且被大多数员工所认同的道德规范和行为方式.企业管理者应注重优化与培养企业的文化,最大程度的避免短期效益和小团体文化,要有一种健康的文化氛围.
(三)构筑严密的内部控制体系
一个单位的内部控制体系一般包括三个层次：第一个层次是,在业务的全过程中融入相互制约的制度,建立以“防”为主的监控防线.第二个层次是,建立事后监督体系,即在会计部门,常规的会计基础之上,对各项业务以及岗位进行周期性和日常性的核查,建立以“堵”为主的监控防线体系.第三个层次是,以现有的检查部门为基础,成立一个直接由高层部门所管理又独立于审计部门的委员会,这一审计委员会可以对会计部门实施内部控制,建立以“查”为主的监控防线体系.以上三个层次共同构筑企业内部的控制体系,以“防、堵、查”这一递进方式对企业发生的经济业务和会计部门来进行监督和控制.对于及时发现企业问题并且加以处理以此来化解企业经营风险有着重要的作用.
(四)充分发挥国家审核部门的权威性,起到监督作用
整个企业的内部控制和风险管理的基调是企业高层管理者对其的做法、态度和决定,同时还左右着企业风险的控制,但同时还要尽量避免管理者的绝对权威和约束,避免管理者凌驾于内部控制之上.所以国家审计机关要定期或者不定期的对企业内部控制进行评价,来杜绝管理者滥用私权导致内部控制制度如同虚设的现象的发生.
三、结束语
一个企业要想有很好的内部控制,就必须先清楚的认识到企业本身的内部环境,如果遇到了问题就要积极的解决,正视问题,为优化企业的内部环境做出积极的态度.同时除了以上的几点之外,还要使得公司的法人治理结构得以完善,财务管理系统操作权限得以明确规定.如果以上几点都能做到的话,企业的内部控制环境就会得以优化.
参考文献：
[1]李利军.加强企业内部控制环境建设的思考[J].科技进步与对策,2004
[2]欧阳艳红.企业内部控制环境建设的基本思路[J].湛江海洋大学学报,2004
[3]罗彬.内部控制环境理论若干问题探讨[J].企业经济, 2004
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