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摘 要 ：会计往来账目管理是企业财务管理的核心,关乎企业的经营和发展成效.目前企业的资金流动量大、流动性强,一旦在账目管理上出现问题,势必会令企业蒙受巨大的损失,因此加强会计往来账目管理是必要且必须的.本文针对企业会计往来账目管理进行细化分析,同时结合实际提出了如何加强企业会计往来账目管理,力求提高企业的最终利润和竞争力.
关 键 词 ：往来账目管理 财务管理 细化 分析
财务管理中,会计往来账目管理和企业的成本、资金、资产都有着密不可分的联系.目前国内很多企业的会计往来账目管理存在着很大的漏洞,一定程度上影响了企业的最终利润率,因此,为了提高企业财务管理的科学性,就一定要重视会计往来账目管理.
一、会计往来账目管理的作用
会计往来账目主要分应收账款及应付账款两种,目前随着计算机信息技术的发展以及在各个领域的广泛应用,会计往来账目的功能性要求已经和企业发展相互匹配.会计往来账目的优化管理可以有效降低企业在资金管控层面的风险,做到调控和监管企业的应收、应付款项.加强会计往来账目管理不仅能够帮助企业时时了解应收、应付账项,同时也能够帮助企业优化资金配置,在最短的时间内实现资金的最大利用效能,因此,优质的会计往来账目管理对于企业的发展有着举足轻重的影响.
二、会计往来账目管理的缺失和不足
(一)控制环境的缺失
现阶段有部分企业在会计往来账目管理上存在着明显的控制环境缺失,从领导到基层员工都对加强往来账目管理的作用不甚了解,往来账目的功能性作用得不到发挥,在很大程度上制约了企业的发展.会计往来账目和企业的整体经营可谓是一脉相连,通过往来账目能够了解企业的整体资金使用情况和运营状态,一旦没有一个很好的控制环境强化对其管理,势必会使资金使用处于一种不安全的状态,易出现资金管理上的漏洞,为某些人谋取私利提供了方便,从而对企业造成危害.
(二)控制活动的缺失
在处理往来账时,财务管理层面无法有效地通过控制来进行约束和监管,不能够对日常业务活动中发生的资金流动即时处理,令实时发生的业务不能够生成记录,对于企业的财务风险管控和运营会有不良的影响.诸如不按期对账现象在很多企业时有发生,这种疏于对往来账款的管理也是控制活动缺失的主要体现；一些企业的往来账款不按照时间进行排序,给财务人员的定期清理工作带来不便,造成企业的账目出现积压,当企业在决策层需要财务相关数据时财务部门只能临时抱佛脚,一旦数字出现误差,则令企业的经营活动决策受到极大影响.
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三、加强会计往来账目管理的建议
往来账目的管理是一个系统工程,涉及到企业生产经营管理的方方面面,只有企业领导层高度重视,各个部门通力合作,互相监督,才能有效提升往来账目管理水平.结合实际,笔者认为具体可从以下几方面入手：一是提高企业人员对往来账目的认识,特
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(一)企业层面
在企业财务管理中,会计往来账目不仅关乎企业的利润,同时在会计信息记录上和整个企业的流程体系都是息息相关的.如图1所示,会计往来账目管理需要一个准确的定位和统一的管理才能够真正地帮助企业控制资金,尽管实行起来会有较大的难度,但是在企业层面上如果能够和发展意识有机整合,就能够实现高质高效的管理,所以企业应定期或于每年年度终了时,与客户开展往来款核对工作,对往来账目进行全面分析、评估,加强客户信用管理,缩短资金回收周期,提高资金周转效率,切实控制往来款项的增加.这对于提高企业的资金利用效率,提高企业的资金健康程度具有重要意义.
为了避免企业往来账目的信息出现纰漏,需要统一使用相同的数据源来保证财务管理的及时有效,为此,企业需要建立完善的管理制度和业务流程,并采用财务集中管理的模式,将企业的往来账目统一纳入到企业的管理体系之中,这对于企业加强内外部管理十分有益.
(二)员工层面
必须加强对财务管理人员相关质素的培养.财务的往来账目涉及到企业发展和管理流程的方方面面,会计往来账目的管理强调以人文本,对于企业来讲,根据其经营理念和业务流程的不同,就会需要各种不同的财务管理人才,因此对财务管理人员方面就有一个能力细化的问题,为此必须提高财务管理人员的相关素质,以实现往来账目监督管理的高质高效,使企业的财务管理工作水平迈上一个台阶.例如对于不同管理职能的往来账目一定要充分地体现出明细账单,通过总、分公司往来账目的明细能够获得第一手的经营信息,在保证成本的前提下,通过往来账目的管理可以极大地提高财务管理水平.同时更要注重提高会计人员的职业素养和办事态度,进而令其能够与企业的发展战略和科学的经营管理模式相匹配.
(三)管理层面
提高企业财务管理工作水平需要建立完善的会计往来账目管理制度,来制约方方面面的关系,这也是企业推行全面的现代化财务管理的前提.如图2所示,在具体制度的建立和执行上要遵循权限分离的原则,来保证财务数据的安全和财务人员的规范化管理.
与此同时,在财务人员之间一定要形成一个相互制约的机制,对于财务数据必须做到安全保密,这样才能够保证企业的切身利益不受到内外力的侵害；同时在内部也必须要有防范的机制和原则,会计往来账目管理实行执行人员的权限分工管理,操作人员要定岗定位,财务数据做到时时监管,无关人等禁止查看账目报表.
四、结论
综上所述,加强会计往来账目的管理对于提高企业资金使用效能,最终提升企业在市场中的竞争力非常重要.通过加强企业往来账款的管理,能够令企业的资金管理更为灵活安全,帮助企业在经营管理中实现资金的科学使用,同时促进资产监督和管理水平的提升,最终推动企业的整体发展和战略布局.S
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