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应按赊销客户的名称进行应收账款明细核算,定期对客户应收账款的金额、账龄及增减变动情况进行统计,对应收账款实行动态管理.2）建立应收账款的备查簿.应收账款的备查簿是指对应收账款总账和明细账中未能记载或记载不完整的内容进行补充登记的账簿.设置和登记应收账款备查簿,可以对企业的应收账款业务的内容提供详实的会计资料.应收账款备查簿应设置的内容有：应收账款的形成时间、账龄期限、形成原因、经办人（即赊销的审批人,清欠的责任人）、单位的详细资料（赊账单位的法定代表人、、地址）、定期与对方单位核对赊账的数目情况.3）建立切实可行的对账制度,编制账龄分析表.财会部门应制定切实可行的对帐制度,定期向赊销客户寄送对账单和催交欠款通知书,并由双方当事人签章,作为有效的对账依据.发现余额有出入,及时进行调整,避免双方在财务上的差距像滚雪球一样越滚越大而造成呆、死帐现象.对于客户超过期限的赊销款,在发出对账单对账的同时,送催交欠款通知书,及时进行欠款催收.在此项工作中财会部门应取得供销部门及有关经办人员的积极配合,共同完成.对于核对无误的应收账款,财会部门及时编制应收账款账龄分析表反映应收账款账龄、账户数量、金额和所占百分比等项目.通过对账龄分析了解有多少欠款尚在信用期内,有多少欠款已经逾期,估计有多少欠款会形成坏账,对坏账准备金的计提金额是否有影响.4）谋划保全措施.尽管应收账款属于流动资产,但是变现能力不是太强.会计人员对这部分呆滞的资金进行日常监管过程中可以积极尝试利用其进行融资如：抵借、出售给银行、代理或质押,提高应收账款变现能力,预防坏账、呆账风险,也有利于提高资产的流动性.

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（三）做好事后的账款回收和坏账处理.会计人员对收回的款项及时进行账务处理,对客户信用等级重新做出评判以确定后期的赊销限额.对于逾期拖欠的账款,会计人员应做好以下工作：

（1）制定合理的收账计划,加大催收力度.企业在制定收账政策时,根据收入与配比原则,会计要充分考虑收账的成本问题.要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡,必须符合边际收入大于边际成本的要求,拟定可取的收账计划.（2）对应收账款进行账龄分析确认坏账损失.存在应收账款,就存在坏账的风险,账龄期越长的账款成为呆、坏账的可能性越大.因此,会计要遵循稳健性原则,选择账龄分析法结合客户的财务状况对坏账损失的可能性预先进行估计,积极建立弥补坏账损失的准备金制度.对信用期内的应收账款定期计提坏账准备金,逾期的应收账款及时确认坏账损失金额,进行坏账处理.（3）债务重组.债务重组是企业处置逾期应收账款的一种有效方法,主要包括采取贴现方式收回债权、应收账款改为应收票据、债转股、抵押与让售和以非现金资产偿债等多种方式.但由于企业自身财务状况和客户的经营情况以及每种方式中存在的限制条款,导致适合本企业的方式不多,会计人员必须充分利用会计资料,结合本企业的特点积极谋求一种边际利润最大化的解决方案.

应收账款本科论文的写作方法
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