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40;有关制度,将节余资金上划或用于资金运用,以提高资金效益.在资金流转系统中,收款员将收到的支票和现金存入收入基本户.核算员从赔款基本户提取现金交与付款员,付款员从赔款基本户开支票或用现金赔付,当日将结余现金退回核算员.核算员负责其他存款户和费用户的管理,并负责将收入基本户的资金划入公共基本户.主管出纳负责公共基本户及全部资金调控,在应用银行付费或因特网付费时,主管出纳负责银行支付系统资金与公共账户资金的划拨,并及时补充各付款单位的赔款资金和费用资金.主管出纳和主管会计要利用计算机网络系统随时监控所辖各账户的资金余额与流向,保证资金的流动性与安全性,同时,集中尽可能多的资金在国家允许范围内或争取国家政策进行稳妥的资金运用,提高资金效益.
如果采用更先进的信息处理技术和支付手段,也可以取消基层公司的收入基本户和赔款基本户,利用公共基本账户实行通保通赔.
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单证管理系统中单证是连接资金管理与信息管理之间的纽带.首先,公司的资金与数据不能孤立存在,二者必须通过单证相对应,彼此相互支持和制约,其次,资金的收付流转,数据的录入必须有单证及单证制度做依据,此外,资金的流失总是伴随单证的流失而形成的,单证的管理是资金安全的重要保证.因而,单证的印制、保管、领用、流转、以及根据单证进行资金收付及数据录入等一系列程序和制度必须进行统一管理,形成单证管理系统.
保险经营活动中主要有两种单证,一是业务单证,二是财务单证.业务单证有些与财务没有直接关系,有些与财务有直接关系,是财务活动的依据.从财务管理角度讲的单证包括财务单证和与财务有直接关系的业务单证.
单证管理系统的建立主要包括单证管理制度和单证流转渠道.单证管理制度包括各种单证的管理权限以及单证的印刷、保管、领用、填制、传递等制度,单证流转渠道指单证的流向及各种单证的正本、副本、各联在使用中相互交织而形成的流转网络.在单证管理系统中,必须结合和适应信息管理和资金管理,合理设计单证的管理制度和流转渠道,以保证信息的真实及资金的安全.
三、全面建立三位一体的财务管理体系
以信息管理系统、资金管理系统和单证管理系统为主要组成部分的财务核算和财务管理体系是现代信息技术广泛应用于企业经营管理条件下较为先进的财务管理方式.保险公司这样的金融企业,其数据、资金和单证具有量大、面广、分散、传输频繁的特点,综合建立三位一体的财务管理体系对其经营和发展更为重要.财务部门要积极参与公司的信息技术建设,制定财务管理体系的总体规划,实施先进的财务信息、资金和单证的管理办法,并制定缜密的公司内部控制制度,将信息、资金和单证的管理有机地结合起来,使三者相互协调、相互制约,成为有机的整体.
财务部门要充分有效地利用信息技术手段改革现行会计核算和财务管理体制,简化核算层次,精减核算人员,准确高效地进行业务和财务数据的收集、整理、传送、分析工作.在财务管理活动中还应对所辖各项管理指标和考核指标的制定、考核、调控纳入信息管理系统,建立基于公司效益和员工贡献度的激励机制,对全辖范围进行直接、及时的财务处理和财务控制,为公司领导提供准确、及时的财务信息,及时编制各类对内对外会计、统计报表.□(编辑/刘佳)
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