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摘 要 :近年来,国际、国内经济金融环境复杂多变,宏观形势面临着较大的不确定性,在这样的大背景下,作为实体经济中的微观企业,如何使自己处于有利的竞争地位,有效的防范市场多变导致的各种不确定性,则显得尤为突出和重要.而对企业“血液”的现金流的管理则成为企业立足于市场竞争环境中的重中之重.
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关 键 词 :现金流 现金流管理
一般来说,企业资产中最活跃的部分就是现金,其具有较强的抵御风险及调整结构的能力,是企业的持续经营及应变市场风险的保证,也是企业应对市场转化策略的主要保证.在现代企业的运营管理中,先进的现金流管理理念将对企业防范资产风险、提高资产运营质量产生重要影响.
一、概述现金流及现金流管理
(一)现金流
现金流通常主要是指通过现金的流入与流出的形式反映在特定时期内企业的存投资活动、筹资活动以及经营活动,现金流量对企业价值起着决定作用,企业收益的形成是现金流动的结果.
(二)现金流管理
现金流正如企业的“血液”一样,只有“血液”保持顺畅循环,企业才能健康成长与发展.科学有效的现金流管理有利于综合客观的分析企业的偿债能力、支付水平及资金周转水平,从而对于现金的来源运用、控制、企业的财务状况等进行更进一步的掌握.企业各种资金形态是有空间上的并存性的时间上的继起性、相继地通过各自的循环.而每一种形态又都必须依次通过循环的各阶段.资金任何一部分循环的某一阶段发生停顿,都会使整个资金循环发生障碍.要保证资金周转顺利,就要求资金收支在数量上、时间上协调平衡.
二、如何管理企业现金流
企业的营运活动可以分为经营性、投资性、筹资性活动三个方面,现金流管理连接着企业运营的起点和终点.现金流管理应贯穿到企业经营活动的整个过程中,具体体现在以下几个方面：
(一)加大应收账款回笼、提高应收账款的周转速度
现金流代表着一个企业的活力,企业的经济效益的好坏,不是通过企业盈利状况,而是通过盈利所实现的企业的现金性收益来表现的.因为现金周转不开而倒闭的不仅仅是亏损企业,对于那些盈利企业现金流失衡也会使其走上破
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(二)控制存货规模,提高存货周转率
一般来说,对工业企业或贸易企业,原材料和库存商品占产品成本的比重较大,也是经营性现金流的主要支出部分,如若管理不当,对企业的营运会产生重大影响.,在2008年的金融危机及本轮欧债危机中,商品价格波动巨大,存货成为利润杀手,很多企业末能及时调整产能及采购计划,导致库存商品积压及原材料备货巨大,很多企业损失惨重,现金流枯竭.企业要形成一个对市场较为快速的反应机制,根据市场情况灵活的安排生产与采购.避免库存商品对营运现金流的过度挤占及商品价格波动对企业利润的影响.对存货也可以采用延长付款帐期、信用证、承兑汇票等支付方式,提高采购资金的使用效率及机动能力.
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(三)加强对负债的管理,确定合理的负债规模及负债结构
在资金的筹措上,应以需求为依据,举债过多或过早都会使资金闲置,增大融资成本,降低资金使用效率.举债不足或过迟,又为影响企业经营,使企业丧失投资机会.科学统筹企业资金需要及节点,把握企业整体资金需求,就显得尤为重要.同时企业的负债结构合理考虑资金的期限结构,尽量要做到长短结合,充分考虑好末来的还款来源及还款节点,避免偿债峰值波动过大,减少备付成本.如是项目融资,最好做到项目的回款现金流与企业偿债节点相匹配,减少备付成本,防范流动性风险,降低负债的风险系数.
(四)拓宽融资渠道,防范信贷政策变动风险
目前,大多数企业债务融资的方式主要是银行贷款,但此种融资方式易受宏观政策的影响,特别是在近年来,信贷紧缩政策已为国家货币政策的主基调.在这种背景下,企业对于期限长、金额大的项目,可以尝试银团贷款,减少因宏观政策变动对银行头寸及信贷规模控制出现的货币供应紧张的风险,提高项目资金的筹措保障系数.另外,国内的公司债券市场正处于快速发展阶段,并不断趋于市场化,发行债券融资比银行贷款具有更高的灵活性,受政策的影响相对较小.资产证券化的融资方式,也可以公司的财务结构及投资组合.企业也可以开展跨境人民币业务及离岸金融业务,实现融资结构多元化,减少企业融资受政策影响的风险.
(五)减少或适度控制固定资产直接投资方式、实现轻资产运营,使投资活动对经营活动的挤占最小化
投资活动对现金流的影响也是巨大的,一次性的投资需要若干年经营活动的现金流来补偿.如若投资失败,对企业的影响在某些时候可能是颠覆性的,在项目的选择上,应尽可能选择回收期限短、与主业相关的项目上,对企业和项目的资金筹措上尽可能地做到心中有数,减少项目资金对企业滚存利润和折旧所产生的现金流的依赖.尽可以依靠外部融资,积极拓展融资租赁等多方式来筹集项目资金,发挥杠杆效应,实现经营性现金流与投资性现金流的差距.
(六)加强预算管理,完善信息化
科学的决策必须要有一个科学的决策支持系统,通过现金流管理系统,可以提升企业各项业务运营质量.通过预测评估提供可靠的数据和信息,实施科学有效的现金流预算机制,制定合理的现金存量,灵活掌握最新动态,并对月度现金收支进而实施适时动态平衡管理.对企业各方面运营及现金流有一个统筹把握.
经济环境日益市场化、国际化,要求我国企业不断提高抗风险能力,尤其是财务风险,所以现金流的管理在企业运营和管理中扮演着重要的角色,企业在当前复杂多变的环境下,牢固树立现金流管理意识,深化“现金为王”观念,真正实现企业的现金收益最大化,提高企业抵御市场风险的能力.
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