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关于所得税方面论文例文,与我国个人所得税的现状与建议相关毕业论文范文
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业单位的承包经营、承租经营所得、个人独资企业、个体工商户生产经营所得以及对合伙企业的生产经营所得等,这些所得税适用的是五级超额累进税率的方式；三级超额累进税率适用的是劳务报酬所得；比例税率一般适用于财产租赁所得、股息红利利息所得、财产转让所得以及偶然所得等.随着近年来经济的飞速发展,教育,医疗,住房,养老、旅游等在生活中所占的比例越来越大,目前我国瞻养老人也成为一大负担,老龄化日益严重,但现行个税的费用扣除并没有把这些因素考率在内.由于通货膨胀带来的物价飞涨问题也没有被考虑在内,再加上我国各地经济发展水平也不同,个人收入差距很大,一刀切的征税方式对纳税人负担难以减轻.（五）在减除标准上居民纳税人和非居民纳税人有所不同,造成个税税负不均衡
我国现行个人所得税法有明显的规定,在我国境内任职或受雇的中国公民,按工资的薪金计的所得税时,每人每月减除费用为3500元；而对非居民纳税人其相应的减除费用标准则是每人每月4800元.或许与我们改革开放和吸引外资的政策有一定的关系,非居民纳税人反而比居民享有更为优惠的待遇.可是从理论与实践上两方面来看,这样的规定确实存在明显缺陷,对内地居民和外籍人员采用不同的费用扣除标准,只能是短时期内的一种优惠措施,若长期实施则将造成税费的不均衡.
四、完善我国个人所得税的建议和对策
（一）提高征管技术,防止个税税源的流失
对个税征管技术进行提高,建立完善的信息管理平台.从税务登记到纳税申报每一步与各银行,海关,工商部门的信息共享平台,都要进行详实的记录.我国也可以借鉴外国的模式,要求每位纳税人都要进行税务登记,建立纳税人识别号制度,税务机关建立个人信息档案,切实掌握每一个纳税人的收支,经济来源情况,从而做到透明化和公开化.
（二）对高收入人群进行监督
高收入人群进行采取重点监控,追踪到每一位纳税人的资金流向是一个庞大的信息系统,我们可以分步走,税收人员要把自己所管辖的地区内高收入人群的信息做到充分详细的掌握,先对高收入人群的收入与税收问题进行重点监控,对他们的业务往来和经济往来动态及时进行监督,如果产生应税项目,对他们要立刻做到不同程度的提醒.对于我国公民在境外取得的收入和外籍人员在我国所取得收入,要合理商定各国之间的税收协定.
（三）对我国的个税加强法制宣传,提高纳税人的纳税意识
在加强法制宣传和纳税人意识问题上要采用以适当的时机和正确的手段来进行个人所得税的税法宣传工作.另外,可以依托网络、电视和其他媒体继续开展个人所得税税收工作的宣传活动,采用不同的形式向公众宣传个税纳税的重要意义,增强大家的纳税自觉性和深化人们的纳税意识.对于偷逃税的纳税人,国家要在各种媒体进行集中曝光,同时加大对于纳税人的奖惩力度.另外,政府还要提供好的纳税服务,不断提升服务质量,营造和谐的征税环境.
（四）结合国情和借鉴外国经验,充分发挥个税的调节功能
在我国真正的高收入人群却很少纳税,仅仅出现在工薪阶层个税的纳税主体,所以偷逃税款现象相当普遍,使得个人所得税无法发挥其调节功能.因此,我们可以采用双向申报制度,纳税人自行申报与税务机关对代缴代扣义务人的申报进行交叉稽查.现在,我国也可以采用国际上流行以家庭为单位缴纳个人所得税的这种方式,这样可以把家庭养老,有残疾人等问题考虑在内,对部分人群的纳税额进行减免.例如：按年计征的现行税制规定往往是以个人作为纳税单位,这种形式通常会忽略纳税人的家庭状况,没有考虑家庭是最基本的经济细胞这一现实,所以,有必要以家庭作为纳税单位,从而致使相同收入的家庭交纳税额有所不同.比如甲、乙两个不同的家庭,甲家庭中夫妻两人每人每月工资为3000元,共计6000元,都不必纳税；而乙家庭中,丈夫每月工资收入为6000元,妻子没有收入,总收入也是6000元,但丈夫必须交纳个人所得税145元.这样家庭税最大的优点在于能充分考虑每个家庭的实际支出情况,实现横向方面的公平.我国公民由于受传统文化的影响深远,家庭是最基本、最稳定的社会单位,家庭观念根深蒂固.在税收的征收方式上,把按月或季、按次征税改为按年征税,对按月或按季预缴,对综合性所得项目按年综合申报征收,年终汇算清缴；而对分类所得项目则继续实行按月或季来征收.
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（五）规范费用扣除标准
1、根据各个地区经济发展水平,制定扣除标准
我国东、西部经济发展水平具有明显的悬殊,居民的收入和消费水平存在差异.因此,不同的地区工资水平、物价水平显示出较大不同.比如,在我国一些较落后的西部地区,居民维持基本生计的费用每月只有几百元；而发达地区基本维持生计需要二、三千元.可以看出落后地区与发达地区的居民的收入也相差甚远.所以,如果全国都实施统一的个人所得扣除标准,贫富差距就会逐渐的明显,个人所得税对经济的平衡发展无法起到真正的调节作用.所以,对于不同的家庭、不同的地区和不同的收入人群,我国有必要灵活采取个人所得扣除制度,对于生活在落后地区水平偏低人群,扣除标准相应地上调,而对于收入少、生活水平低的地区则下调扣除标准,这样才能发挥个人所得税真正的作用.
2、根据家庭负担情况规范扣除标准
目前来看,我国针对个人所得税费用的扣除采取分别按不同征税项目采用定额和定率相结合的办法,这种规定比较简单.比如：工薪族所得每月定额扣除3500元,如果所得采用定额和定率相结合的办法,每次收入在4000元以下的定额扣除800元,每次收入4000元以上的定率扣除20%.这种费用扣除方法没有充分考虑纳税人是否成家、是否有老人、残疾人、是否有赡养人以及相关的医疗、家庭特殊费用、教育和保险等因素,是针对收入者个人而言的,与西方发达国家的税前扣除相比扣除额相比较而言有着明显不足.结合我国实际情况,具体实施时也可以按这三类扣除.比如,在抚养一个子女和抚养两个子女扣除时要有区别；抚养一个健康孩子和抚养一个残疾孩子的扣除区别等.
3、降低边际税率水平,减少累进级次
我国与其他国家相比较而言,由于工资薪金收入的边际税率过高,导致低收入阶层的税收负担过重,高级次的边际税率形同虚设.所以,降低工资薪金收入的边际税率,然后重新设计工资薪金收入累计级次和税率,拉平不同收入形式的边际税率水平.在征收个人所得税的同时,税率应以适当照顾中等收入者,对低收入者进行保护,然后对高收入者进行重点调节的原则上,兼顾到和企业所得税的相衔接,使生产经营所得和承包承租经营所得达到一个平衡点.因此,本文作者建议在税率模式上有必要继续维持超额累进税率、比例税率这两种税率征收方式并存的局面.对综合征收的个人所得税部分实行超额累进税率,税率级数应逐渐减少到六级左右.而对于分项征收的项目可以继续采用20%的比例税率,抑制贫富差距目的,合理的级次和税率可以达到税收调节收入差距.
总之,随着我国社会经济的发展和对外开放程度的不断提高,个人所得税已经成为我国税收中的一个不可或缺的部分,为发展国民经济、调节收入分配着力调节收入差距方面,已明确的、很重要的一点就是要通过税制改革等措施,税制改革要结合我国的国情,学习外国的先进经验,不断探索和不断改革,建立适合我国国情的分类与综合税制相结合的个人所得税税收模式,进一步促进社会的公平与效率的兼顾发展；同时还要加大税法宣传力度,鼓励自行申报,提高纳税意识.通过这些改革措施,使得我国的个人
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