明细表类论文范文集,与强化计算机审计揭露网上银行虚假交易相关本科毕业论文

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［对公存款明细表_2006年.摘 要］,

［对公存款明细表_2006年.科目号］,

［对公存款明细表_2006年.传票号］,

［对公存款明细表_2006年.日志号］,

［对公存款明细表_2006年.开户日期］,

［对公存款明细表_2006年.销户日期］,

［对公存款明细表_2006年.对方账号］,

［对公存款明细表_2006年.对方账号户名］

Into

网上银行交易明细表

FROM

对公存款明细表_2006年

WHERE

［对公存款明细表_2006年.传票号］＝'EB'and［对公存款明细表_2006年.传票号］<>0

3、生成《网上银行交易分析表》中间表.

《网上银行交易分析表》是对《网上银行交易明细表》的各项数据记录进行分组汇总、统计分析.按照《网上银行交易明细表》中的“账号”和“对方账号”进行分组,分别生成“累正交易额”、“净交易额”、“对转交易额”、“交易次数”等统计功能字段.其中：“累正交易额”是“发生额”的绝对值汇总,即网上银行进账和出账的总金额；“净交易额”是“发生额”汇总,即网上银行进账和出账相抵后的余额；“对转交易额”是“累正交易额”减去取绝对值后的“净交易额”,再除以2,即两个账户间对转的金额.

生成的《网上银行交易分析表》的目标字段主要有：“账号”、“户名”、“累正交易额”、“净交易额”、“对转交易额”、“交易次数”、“对方账号”、“对方账号户名”.SQL语句如下：

SELECT

［网上银行交易明细表.账号］,

［网上银行交易明细表.户名］,

SUM（ABS（［网上银行交易明细表.发生额］））AS［累正交易额］,

SUM（［网上银行交易明细表.发生额］）AS［净交易额］,

（SUM（ABS（［网上银行交易明细表.发生额］））－ABS（SUM（［网上银行交易明细表.发生额］））／2AS［对转交易额］,

COUNT（［网上银行交易明细表.发生额］）AS［交易次数］,

［网上银行交易明细表.对方账号］,

［网上银行交易明细表.对方账号户名］

Into网上银行交易分析表

FROM［网上银行交易明细表］

GROUPBY［网上银行交易明细表.账号］,［网上银行交易明细表.户名］,［网上银行交易明细表.对方账号］,［对公存款明细表_2006年.对方账号户名］

(二)分析网上银行异常交易

网上银行异常交易是通过“对转交易额”和“交易次数”等指标进行排序,“对转交易额”巨大且“交易次数”频繁的两个单位之间的交易属于网上银行异常交易.这些异常交易单位落实到交易明细即《网上银行交易明细表》中,往往表现为两个单位将一笔资金在一段时间内频繁对转,通过虚假交易增加网上银行交易额.SQL语句如下：

SELECT

［网上银行交易分析表.账号］,

［网上银行交易分析表.户名］,

［网上银行交易分析表.累正交易额］,

［网上银行交易分析表.净交易额］,

［网上银行交易分析表.对转交易额］,

［网上银行交易分析表.交易次数］,

［网上银行交易分析表.对方账号］,

［网上银行交易分析表.对方账号户名］

Into网上银行异常交易行为表

FROM［网上银行交易分析表］

WHERE

［网上银行交易分析表.对转交易额］>1000000AND［网上银行交易分析表.交易次数］［大于］9

ORDERBY

［网上银行交易分析表.对转交易额］DESC

(三)异常交易的深入分析

关注对转交易单位大额资金频繁对转的时间点.在这个时点的前三天内,对转交易单位是否从当地银行获得信贷资金,这些信贷资金可能是用于网上银行对转的资金来源.

关注两个对转交易单位的业务往来.这两个单位之间能通过网上银行将资金高频率对转,是同一人通过同一台电脑连续操作行为.这两各单位很可能是同一个经营人或关联企业.

关注对转交易单位在当地银行办理的信贷业务情况.企业在办理信贷业务时,是否存在弄虚作假的行为,银行是否为企业的弄虚作假提供方便.分析网上银行大额虚假交易企业确定其在网上银行进行大额资金频繁对转的日期,用该可疑日期关联其在银行办理信贷业务的日期,如果资金数量和办理时间吻合,可判断这笔对转资金来源于银行的信贷资金；确定问题突出的银行分行和支行为重点抽查对象,检查该分行和支行为虚假交易企业提供信贷资金时是否违规操作以及弄虚作假.

4.银行的管理分析.

关注银行是否在其他业务或内部管理中存在其他问题.

根据上述审计思路,2007年在对某商业银行某省分行2006年度资产负债损益审计过程中,利用《现场审计实施系统金融版V2.07》,从审计署下发的现金管理系统数据中提取了网上银行交易数据,通过对网上银行交易数据的分析,发现大量交易数据异常,存在大额资金在两个账户间频繁对转的虚假交易情况.经过筛选统计,虚假交易额累计在500万以上的单位有115对（230个）,平均虚假交易次数62.7次,其中有90对虚假交易10次以上,最多达720次,虚假交易额占当年全行企业网上银行交易额的22.85%.具体有四种情况：企业与企业资金对转、银行与企业资金对转、银行与银行资金对转、企业与银行卡资金对转.

上述对商业银行网上银行虚假交易的审计方法和经验,得到审计署领导和金融司的高度重视,立即在某商业银行进行深入查处.目前某商业银行正在追究相关责任人员责任,修改完善相关考核制度.

（作者单位：江西省审计厅、九江市浔阳区审计局、南昌市审计局）

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