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关于审计风险方面论文范文参考文献,与基于全生命周期理的建设项目审计体系构建相关毕业设计论文
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书面证明资料.
审计人员采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪,包括使用卷尺进行测量,使用数码相机对现场情况直观记录,对有关土石及材料取样,必要时使用仪器对相关部位进行复核等,编制全过程审计日志,对施工中的实际情况如实记录,以便日后核查,同时收集监理、施工单位等多方隐蔽记录资料,进行综合比较,如有差距,及时纠偏,把问题消化于过程控制之中,体现全过程审计动态管理.如在基础工程中,部分设计为人工挖孔桩,监理、施工单位已对桩长进行测量,形成隐蔽记录,审计人员到达现场后经实测平均桩长14.2M,红砖护壁为1/4护壁,查看监理隐蔽记录,发现其记录平均桩长为15.9M,红砖护壁为1/2护壁,审计人员要求工程管理部门、监理、施工单位四方共同复测,经复测,审计跟踪数据为实,挽回经济损失52万元.
对大宗材料的招标采购工作及工程材料的价格咨询,由工程管理部门向审计小组提供产品名称、型号、规格、性能指标、暂估价等资料,审计人员经市场考察、网上比价等询价工作,对上述资料进行综合评估,提出该材料的建议价格和相关意见；相关部门选定的材料样品及相关资料,应及时送审计部门备案,作为工程结算审计依据.如二次装修过程中,增加对阳台进行全封闭施工,施工单位上报的断桥隔热铝合金窗价格为780元／M2,通过现场全过程审计后,发现市场上同类材料为620元／M2,阳台面积为2700M2,仅此一项,节约资金35万元.
（4）竣工结算阶段.此阶段重点工作是工程结算审计,坚持客观、公正、公平、公开的审计原则,工程竣工验收后施工单位会同工程管理部门将完整的竣工结算资料及时送交审计小组,审计小组召开审前会议,施工单位签署《审计承诺书》；审计小组进行现场勘测,核查实际施工情况是否与竣工结算资料相符；根据签订的施工合同为固定单价合同的特点,采用的审计方法、方式,具体阐述如下：以施工图、工程变更单、现场签证单计算实体工程量；按《建设工程量清单计价规范》相应附录的计算规则,而不是照搬预算定额的计算规则；工程量调整对项目特征、工作内容没有改变,仅为工程数量增减；对投标人末填单价的项目,视为其费用已含在其他项目中；清单单价原则上不予调整,实际施工的大宗材料、设备的品牌与合同不符,等级降低,造成设备、材料的实际价格比投标时有较大的下降,工作内容不能满足清单要求,结算时调减子目单价；依据合同及招标文件,区分是按工程量清单包干还是按原招标图纸包干；工程量清单的工程数量有误,或设计变更引起的工程量增减,属合同约定幅度以内的,应执行原有的综合单价；属合同约定幅度以外的,其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工程量的综合单价进行重新核定；措施项目清单是工程中的非实体性项目,是为完成分部分项工程所采取的措施,其能否随设计变更引起的工程量调整而调整,应依据合同约定.审计人员对工程结算资料进行全面审查,详细核算量、价、费,对结算中出现工程量多计、重复计算；套用定额/清单子目错误、混用、高套；材料代换/变更未减原预算；甲供材赚取材差；费率错误；变更计价不执行合同/招标原则；暂估价材料单价虚高；合同价格调整与合同/投标约定不符；隐蔽工程量虚假等情况进行处理,最终核减工程造价723.82万元.
通过以上全生命周期理论的阐述及案例分析,论证了全生命周期理论基础上构建的建设项目审计体系在工程实践中具有一定的应用价值,虽然目前该理论体系尚未发展成熟,应用条件也未完全具备,但可结合建设工程项目自身规律进行完善,在实践中不断探索.
参考文献：
［1］曹慧明：《建设项目全过程审计》,中国财政经济出版社2005年版.
［2］张什廉：《建设项目全寿命周期成本控制理论与方法》,中国计划出版社2007年版.
［3］唐芬：《我国工程建设项目审计体系构建研究》,天津大学2007年硕士学位论文.
（编辑熊年春）
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