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内部控制相关论文范文文献,与解读《企业内部控制规范――基本规范》相关毕业论文

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#30340;绩效考评控制要求企业科学设置业绩考核指标体系,对照预算指标、盈利水平、投资回报率、安全生产目标等方面的业绩指标,对各部门和员工当期业绩进行考核和评价,兑现奖惩,强化对各部门和员工的激励与约束.

第七,电子信息技术控制和信息系统控制.新内部控制规范中的电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统,减少和消除人为操纵因素,确保内部会计控制的有效实施；同时要求加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制.新内部控制规范中的信息系统控制要求企业结合实际情况和计算机信息技术应用程度,建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程,提高业务处理效率,减少和消除人为操纵因素,同时加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制,保证信息系统安全、有效运用.

五、新内部控制规范其他内容

一是内部控制规范实施的责任主体.旧内部控制规范指出由单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责.新内部控制规范则指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任,加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督,并规定董事长(或者法定代表人、代表企业行使职权的主要负责人,以下简称董事长)对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责；经理(或者总裁、厂长,以下简称经理)根据法定职权、企业章程和董事会的授权,负责组织领导本企业内部控制的日常运行；总会计师(或者财务总监、分管财务会计工作的负责人,以下简称总会计师)在董事长和经理的领导下,主要负责与财务报告的真实可靠、资产的安全完整密切相关的内部控制的建立健全和有效执行.内部控制的责任主体向上扩展到治理层(董事会),向下扩展到其他员工.

二是内部控制规范体系构成.旧内部控制规范体系主要由基本规范、具体规范等构成.新内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等,具体规范从内部控制角度对企业办理具体业务与事项作出具体规定,应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明,主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内部控制程序提供操作性强的指引.

解读《企业内部控制规范――基本规范》参考属性评定
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