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关于内部控制论文范本,与加强药品销售行业的内部控制相关毕业论文提纲

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信息与交流系统,应该遵循以下原则：有效的内控需要建立可靠的信息系统,涵盖公司的全部重要活动.有效的内控系统需要充分的和全面的内部财务、经营等方面的数据,以及关于外部市场与决策相关的事件和条件的信息.这些信息应当可靠、及时、可获,并能以前后一致的形式规范地提供使用.有效的内控系统需要有效的交流渠道,确保所有员工充分理解和坚持现行政策与程序,影响他们的职责,并确保其他的相关信息传达到应被传达到的人员.

4.建立良好的控制活动.控制活动使企业保证控制目标有效落实.控制活动出现在整个企业内的各个阶层和各种职能部门,包括经营活动的复查、业务活动的批准和授权、责任分离、保证对资产记录的接触和使用的安全、独立稽核等.一般而言,控制活动包括两个要素：政策和程序.政策规定应该做什么,程序则使政策产生效果,政策是程序的基础,无论是什么样的政策,都应该前后一致加以执行.控制活动是针对关键控制点而制定的,因此,企业在制定控制活动时就要寻找并抓住关键控制点.企业一般根据其经营活动的五大循环即采购循环、销售循环、付款循环、收款循环和理财循环等分别设计其控制活动.例如,企业的采购循环就应注意请购单、订购单、采购单等的授权与审批,要注意对采购的单价、质量、数量等的审核.

5.加强内部控制的监督与评审.评审与监督是经营管理部门对内控的管理监督、内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称.要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好,内部控制过程就必须被施以恰当的监督.监督评审可以是持续性的或分别单独的,也可以是两者结合起来的.主要应关注监督评审程序的合理性、对内控缺陷的报告和对政策程序的调整等.在监督评审活动和缺陷的纠正方面应当遵循下述原则：对内控系统应当进行有效和全面的内部审计.内审要独立进行,配备称职和得力的人员,应得到适合的培训,内审作为内控系统监督评审的一部分,应当向董事会或其审计委员会直接报告工作.要不断地在日常工作中监督评审内控的总体效果.对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分.不论是经营层或是其他控制人员发现了内控的缺陷,都应当及时地向管理层报告,并使其得到果断处理.要树立全员控制意识,帮助企业更有效地实现预期控制目标,促进企业控制环境的建立,为改进内控制度提供建设性建议,实现组织预期达到的内控水平.

四、结束语

任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境中,药品销售行业控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行,以及企业经营目标与整体战略目标的实现.控制环境中的要素有价值观、组织机构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等.其中人的因素至关重要,不管是管理者还是员工,既是内部控制的执行者,又是控制环节的被控制对象,其观念、素质和责任意识等都影响着内部控制的效率和效果.要改善企业内部控制环境,要做好有明确的内部控制主体和控制目标,控制主体解决了由进行内部控制的问题,而控制目标则解决了为什么要进行控制的问题.只有在控制主体及其控制目标明确的情况下,才能实施有效控制.加快现代企业产权制度改革.真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度,要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才.管理控制方法作为管理层对其他人的授权使用情况直接控制和整个公司活动实行监督的一种方法,包括很多内容,如制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等,这些方法对于不同规模和不同复杂程度的企业均十分重要.要具有先进的管理控制方法,还需辅以积极的人事政策,要能培养和引进一批具有高素质、掌握先进的管理方法的人才队伍,来改善企业的经营管理观念、方式和风格,培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识,从而形成一个特定的企业文化氛围.

写内部控制论文的技巧
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加强药品销售行业的内部控制参考属性评定
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